【正文】 在公司設立之前；虛假出資行為既可以在公司設立之前，也可以在公司設立之后； ? （ 2）兩罪主體不同。虛報注冊資本罪的主體是申請公司登記的單位或個人；虛假出資行為的主體是公司的發(fā)起人、股東； ? （ 3）兩罪客觀表現(xiàn)不同。前罪是以虛假的證明文件騙取公司登記管理機關的信任；后者則是違反公司法有關出資規(guī)定應當出資而未出資或者少出資，虛假出資。前罪在公司申請注冊時必然使用虛假手段，欺騙公司登記主管部門；后罪無須使用虛假手段欺騙公司登記主管部門，只是未按公司法規(guī)定交付貨幣、實物或者未轉(zhuǎn)移財產(chǎn)所有權。 （二）為親友非法牟利罪與非法經(jīng)營同類營業(yè)罪 ? （ 1）犯罪主體范圍不同。為親友非法牟利罪的主體是國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位的工作人員，包括國有公司、企業(yè)的董事和經(jīng)理，而非法經(jīng)營同類營業(yè)罪的主體是國有公司、企業(yè)的董事和經(jīng)理； ? （ 2）客觀方面不同。為親友非法牟利罪在客觀方面，所實施的行為表現(xiàn)為利用職務便利，將本單位的盈利業(yè)務交由自己的親友經(jīng)營，或者以明顯高于市場的價格向自己的親友進行經(jīng)營管理的單位采購商品或者明顯低于市場的價格向自己的親友經(jīng)營管理的單位銷售商品，或者向自己的親友經(jīng)營管理的單位采購不合格商品，而使國家利益遭受重大損失或特別重大損失；而非法經(jīng)營同類營業(yè)罪在客觀方面則表現(xiàn)為行為人利用職務便利，為自己經(jīng)營或者為他人經(jīng)營與其所任職公司、企業(yè)同類的營業(yè)，獲取非法利益，數(shù)額巨大的行為； ? （ 3）對犯罪結(jié)果的要求不同。非法經(jīng)營同類營業(yè)罪是以行為人獲利數(shù)額巨大為定罪條件，國家利益遭受損失的情況不影響定罪；為親友非法牟利罪則以行為給國家利益造成重大損失為定罪條件，行為人自己是否獲得非法利益以及非法獲利的數(shù)額大小均不影響定罪。 二、與他章罪之比較 ? （一）虛報注冊資本罪與詐騙罪的區(qū)別 ? （ 1）犯罪對象不同。前罪的犯罪對象是注冊資本。 后罪的犯罪對象是公私財物； ? （ 2）客觀方面表現(xiàn)不同。前罪是指使用虛假證明文件或者采取其他欺詐手段虛報注冊資本，欺騙公司主管部門，取得公司登記；后罪是行為人通過虛構事實、隱瞞真相的方法，騙取他人財物； ? （ 3）犯罪主體不同。前罪是特殊主體，即申請公司登記的人或者單位；后罪是一般主體，且只能是自然人； ? （ 4）犯罪目的不同。兩罪雖然都是故意犯罪，但前罪的目的是以欺詐手段虛報注冊資本，騙取公司登記；后罪的目的是騙取公私財物。 （二）虛報注冊資本罪與偽造、變造、買賣國家機關公文、證件、印章罪、偽造公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團體印章罪的區(qū)別 ? 在司法實踐中，虛報注冊資本行為往往與偽造、變造、買賣國家機關公文、證件、印章罪、偽造公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團體印章罪交織在一起。我們應區(qū)別下列情況并加以認定： ? （ 1）如果行為人使用的虛假證明文件是他人偽造、變造或他人提供的，前罪中的“使用”就已經(jīng)涵蓋，因此只需定前罪即可； ? （ 2）如果行為人使用的虛假證明文件是自己偽造、變造或買賣國家機關公文、證件、印章的，則構成方法上的牽連犯，應擇一重罪論處，定偽造、變造、買賣國家機關公文、證件、印章罪。如果是單位行為，因為單位不能成為上述犯罪的主體，對單位仍以虛報注冊資本罪論處； ? （ 3）如果行為人使用的虛假證明文件是自己偽造公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團體印章行為的，也構成方法上的牽連犯，擇一重罪論處，定虛報注冊資本罪。因為，偽造公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團體印章罪的法定刑上限為 3年以下有期徒刑，與虛報注冊資本罪相同，但其規(guī)定了管制刑，虛報注冊資本罪的法定刑中未規(guī)定上述較輕的主刑種，因而虛報注冊資本罪是重罪。 （三）欺詐發(fā)行股票、債券罪與擅自發(fā)行股票、公司、企業(yè)債券罪 ? （ 1）主體不同。欺詐發(fā)行股票、債券罪主體為特殊主體，即公司發(fā)起人，股份有限公司、有限責任公司或企業(yè)；而擅自發(fā)行股票、債券罪的主體是一般主體、凡達到刑事責任年齡并具備刑事責任能力的自然人或單位均可構成該罪主體； ? （ 2）客觀方面不同。欺詐發(fā)行股票、債券罪行為人是以制作虛假的招股說明書、認股書、公司、企業(yè)債券發(fā)行辦法并且一般是經(jīng)過主管部門批準而發(fā)行股票、債券；而擅自發(fā)行股票、公司、企業(yè)債券罪是未經(jīng)批準而發(fā)行股票、債券，即行為人發(fā)行股票、債券的行為在程序上不合法，本身不具有制作虛假募資文件的欺詐性、強調(diào)的是未經(jīng)審批的擅自發(fā)行股票、債券行為。如果行為人既實施了擅自發(fā)行股票、債券行為，又采用制作虛假的招股說明書、認股書、公司、企業(yè)債券募集辦法發(fā)行股票或公司、企業(yè)債券的，對此，應從其中一罪從重處罰，不實行數(shù)罪并罰。 （四）公司、企業(yè)人員受賄罪與一般受賄罪 ? （ 1）所侵犯的法益不同。公司、企業(yè)人員受賄罪侵犯的法益是公司、企業(yè)人員職務或者業(yè)務行為的廉潔制度；而一般受賄罪所侵犯的法益是國家機關的正常管理活動和信譽； ? （ 2）犯罪主體不同。公司、企業(yè)人員受賄罪的主體是公司、企業(yè)人員；而受賄罪的主體是國家工作人員，對于國有公司、企業(yè)中從事公務的人員、包括具有國家工作人員身份的人和沒有國家工作人員身份的，在國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團體中從事公務的人員利用職務之便索賄、受賄，或者在經(jīng)濟往來中，違反國家規(guī)定收受各種名義的回扣、手續(xù)費歸個人所有，構成犯罪的，應以受賄罪論處 （五）非法經(jīng)營同類營業(yè)罪與非法經(jīng)營罪 ? （ 1）侵害的法益不同。非法經(jīng)營罪侵害的法益是市場秩序，屬于擾亂市場秩序罪；非法經(jīng)營同類營業(yè)罪侵害的法益是國有公司、企業(yè)的管理秩序，屬于妨害對公司、企業(yè)的管理秩序罪。 ? （ 2）犯罪主體不同。非法經(jīng)營罪由一般主體構成，任何年滿 16周歲、具有刑事責任能力的自然人都能實施，犯罪主體還包括單位；非法經(jīng)營同類營業(yè)罪由特殊主體構成，必須是國有公司、企業(yè)的董事、經(jīng)理才能實施這項犯罪，單位不是主體； ? （ 3）客觀方面明顯不同。非法經(jīng)營同類營業(yè)罪是一種個人行為，與個人的職務直接相關，必須利用職務便利實施；非法經(jīng)營罪可以是個人行為也可以是單位行為，沒有“利用職務便利”的要求。 （六）簽訂、履行合同失職被騙罪與合同詐騙罪 ? （ 1）侵犯的法益不同。簽訂、履行合同失職被騙罪侵犯的法益是國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位對合同的正常管理秩序和國家利益。合同詐騙罪侵犯的法益是市場管理秩序和當事人的財產(chǎn)權益； ? （ 2）犯罪的客觀方面不同。簽訂、履行合同失職被騙罪在客觀方面表現(xiàn)為在簽訂、履行合同過程中，因嚴重不負責任被詐騙，致使國家利益遭受重大損失的行為，屬于典型的不作為犯罪形式；合同詐騙罪在客觀方面則表現(xiàn)為在簽訂、履行合同的過程中，騙取對方當事人的財物，數(shù)額較大的行為，屬于典型的作為犯罪形式； ? （ 3）定罪情節(jié)不同。簽訂、履行合同失職被騙罪的定罪情節(jié)是致使國家利益遭受重大損失；合同詐騙罪的定罪情節(jié)是騙取對方當事人的財物，數(shù)額較大； ? （ 4）犯罪的主體不同。簽訂、履行合同失職被騙罪的主體僅指國有公司、企業(yè)、事業(yè)單位直接負責的主管人員，屬于特殊主體；合同詐騙罪的主體包括個人和單位，從個人主體來看，是指達到法定責任年齡、具有刑事責任能力的自然人，不屬于特殊主體； ? （ 5）犯罪的主觀方面不同。簽訂、履行合同失職被騙罪在主觀方面只能是過失，不存在故意，更不存在犯罪目的；合同詐騙罪在主觀方面只能是故意，不存在過失，而且必須存在以非法占有為目的 思考題： ? ？如何區(qū)別非法經(jīng)營同類營業(yè)罪與為親友非法牟利罪？ ? 、履行合同失職被騙罪的客觀條件？如何理解該罪主體要件中“直接負責的主管人員”的范圍？ ? ，其主管人員或者直接責任人員應如何處理？開具假銀行進賬單虛報注冊資本的行為如何定性？如何認定虛報注冊資本罪是單位犯罪還是個人犯罪？ ? ？如何定罪？ ? 、銷毀會計資料的，如何確定其罪名？如何認定此類犯罪的共同犯罪？ 第九章破壞金融管理秩序罪 ? 第一節(jié)偽造貨幣罪 ? 第二節(jié)持有、使用假幣罪 ? 第三節(jié)高利轉(zhuǎn)貸罪 ? 第四節(jié)騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪 ? 第五節(jié)偽造、變造金融票證罪 ? 第六節(jié)內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪 ? 第七節(jié)操縱證券、期貨市場罪 ? 第八節(jié)違規(guī)出具金融票證罪 ? 第九節(jié)逃匯罪 ? 第十節(jié)騙購外匯罪 ? 第十一節(jié)洗錢罪 ? 第十二節(jié)其他破壞金融管理秩序罪 ? 第十三節(jié)罪之比較 第一節(jié)偽造貨幣罪 ? 一、概念 ? 二、客觀方面 ? 三、主體 ? 四、主觀方面 ? 五、既遂與未遂 ? 六、刑事責任 一、概念 ? 偽造貨幣罪，是指沒有貨幣發(fā)行權的人，仿照貨幣的特征，非法制造假貨幣，妨害貨幣管理制度和公共信用的行為。 二、客觀方面 ? 本罪客觀方面表現(xiàn)為違反國家貨幣管理法規(guī)，偽造貨幣的行為。所謂偽造貨幣，是指沒有貨幣制造權的人，仿照人民幣或者外幣的面額、圖案、色彩、質(zhì)地、式樣、規(guī)格等，非法制造假貨幣的行為。對于偽造的貨幣應當注意必須是仿照人民幣或外幣制造的，與貨幣相似的假幣。偽造的貨幣，主要在于它與貨幣的相似性，而不在于其相同性，即不要求與真幣完全相同、一模一樣。盡管科學技術已非常發(fā)達，致使偽造貨幣的手段越來越高明，偽造的效果越來越逼真，但行為人畢竟是以假幣冒充貨幣，因而自然不可能達到與真幣完全一致的程度。其相似性只要求足以蒙蔽、欺騙他人，達到可使人信以為真的目的。 四、主觀方面 ? 本罪主觀方面只能由直接故意構成，間接故意和過失不構成本罪。過去理論上 — 般認為本罪在主觀方面必須具有營利目的，否則不構成犯罪。但是從立法本身來看，本條并未對主觀目的予以規(guī)定，行為人只要出于故意偽造貨幣的， — 般就可以認為構成本罪，而不必過于苛求其必須具備什么目的。如果行為人確實是為了顯示自己的技巧或為了自我欣賞而偽造極少量貨幣的，可視為刑法第 13條所稱“情節(jié)顯著輕微，危害不大”的情況而不認為是犯罪。 五、既遂與未遂 ? 本罪系行為犯，行為人只要出于故意實施了偽造貨幣的行為，就可構成本罪。其不要求情節(jié)嚴重或者造成實際的危害后果為構成犯罪的必要前提。至于未遂的標準，則應視其偽造的行為是否實施完畢而定。如果行為人仿照某種貨幣進行偽造，實施了所有制造工序的行為，即構成既遂，反之則為未遂。 六、刑事責任 ? 根據(jù)刑法第 170條的規(guī)定，犯本罪的，處3年以上 10年以下有期徒刑，并處 5萬元以上 50萬元以下罰金； 經(jīng)濟刑法學鏈接 \經(jīng)濟犯罪追訴標準 .ppt 第二節(jié)持有、使用假幣罪 一、概念 ? 持有、使用假幣罪，是指明知是偽造的貨幣而故意持有或者使用，數(shù)額較大的行為。本罪侵害的法益是國家對貨幣的管理制度。 二、客觀方面 ? 本罪在客觀方面表現(xiàn)為持有、使用假幣，數(shù)額較大的行為。 ? 首先，必須有非法持有、使用假幣的行為。 ? 所謂持有，是指控制、掌握偽造的貨幣的行為。 ? 所謂使用，是指將偽造的貨幣冒充真幣予以流通的行為。 ? 其次，非法持有、使用的假幣必須達到數(shù)額較大。根據(jù)最高人民法院 2023年 4月 20日《關于審理偽造貨幣等案件具體應用法律若干問題的解釋》，持有、使用假幣，總面額在 4000元以上不滿 5萬元的，屬于數(shù)額較大。 四、主觀方面 ? 本罪在主觀方面只能出于故意，即明知是偽造的貨幣而仍非法持有與使用。 ? 所謂明知，既包括對偽造的貨幣的確知，即完全知道所持有、使用的貨幣是偽造的，也包括對偽造的貨幣的可能知，即對持有、使用的貨幣雖然不能完全肯定是偽造的，但卻知道其有可能是偽造的。 。 五、刑事責任 ? 根據(jù)刑法第 172條的規(guī)定，犯持有、使用假幣罪的，處 3年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處 1萬元以上 10萬元以下罰金；數(shù)額巨大的，處 3年以上 10年以下有期徒刑，并處 2萬元以上 20萬元以下罰金；數(shù)額特別巨大的，處 10年以上有期徒刑，并處 5萬元以上 50萬元以下罰金或者沒收財產(chǎn)。 經(jīng)濟刑法學鏈接 \非法持有、使用假幣罪 .ppt 第三節(jié)高利轉(zhuǎn)貸罪 一、概念 ? 高利轉(zhuǎn)貸罪，是指違反國家規(guī)定，以轉(zhuǎn)貸牟利為目的，套取金融機構信貸資金高利轉(zhuǎn)貸他人，違法所得數(shù)額較大的行為。本罪的侵害法益是國家的信貸資金管理制度。 二、客觀方面 ? 本罪在客觀方面表現(xiàn)為以轉(zhuǎn)貸牟利為目的，套取 經(jīng)濟刑法學鏈接 \套取信貸資金 .ppt金融機構信貸資金高利轉(zhuǎn)貸他人，違法所得數(shù)額較大的行為。 四、主觀方面 ? 本罪在主觀上只能由直接故意構成，而且以轉(zhuǎn)貸牟利為目的。間接故意及過失不構成本罪。 五、既遂與未遂 ? 司法實踐中，一些個人或單位從金融機構套取了大量的信貸資金，并且將信貸資金以高于原利率的利率轉(zhuǎn)貸給了他人，按照其轉(zhuǎn)貸的利率，行為人必將獲得數(shù)額較大的違法收入，但在他人還未償還本息時就被有關部門發(fā)現(xiàn)，致使其未能獲得違法收入。對于這種情況，應按本罪的犯罪未遂處理。對于已經(jīng)獲得了數(shù)額較大的違法收入的，則按本罪的既遂處理。 六、刑事責任 ? 根