【正文】 在公司設(shè)立之前；虛假出資行為既可以在公司設(shè)立之前，也可以在公司設(shè)立之后； ? （ 2）兩罪主體不同。虛報(bào)注冊(cè)資本罪的主體是申請(qǐng)公司登記的單位或個(gè)人；虛假出資行為的主體是公司的發(fā)起人、股東； ? （ 3）兩罪客觀表現(xiàn)不同。前罪是以虛假的證明文件騙取公司登記管理機(jī)關(guān)的信任；后者則是違反公司法有關(guān)出資規(guī)定應(yīng)當(dāng)出資而未出資或者少出資，虛假出資。前罪在公司申請(qǐng)注冊(cè)時(shí)必然使用虛假手段，欺騙公司登記主管部門(mén)；后罪無(wú)須使用虛假手段欺騙公司登記主管部門(mén)，只是未按公司法規(guī)定交付貨幣、實(shí)物或者未轉(zhuǎn)移財(cái)產(chǎn)所有權(quán)。 （二）為親友非法牟利罪與非法經(jīng)營(yíng)同類(lèi)營(yíng)業(yè)罪 ? （ 1）犯罪主體范圍不同。為親友非法牟利罪的主體是國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位的工作人員，包括國(guó)有公司、企業(yè)的董事和經(jīng)理，而非法經(jīng)營(yíng)同類(lèi)營(yíng)業(yè)罪的主體是國(guó)有公司、企業(yè)的董事和經(jīng)理； ? （ 2）客觀方面不同。為親友非法牟利罪在客觀方面，所實(shí)施的行為表現(xiàn)為利用職務(wù)便利，將本單位的盈利業(yè)務(wù)交由自己的親友經(jīng)營(yíng)，或者以明顯高于市場(chǎng)的價(jià)格向自己的親友進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理的單位采購(gòu)商品或者明顯低于市場(chǎng)的價(jià)格向自己的親友經(jīng)營(yíng)管理的單位銷(xiāo)售商品，或者向自己的親友經(jīng)營(yíng)管理的單位采購(gòu)不合格商品，而使國(guó)家利益遭受重大損失或特別重大損失；而非法經(jīng)營(yíng)同類(lèi)營(yíng)業(yè)罪在客觀方面則表現(xiàn)為行為人利用職務(wù)便利，為自己經(jīng)營(yíng)或者為他人經(jīng)營(yíng)與其所任職公司、企業(yè)同類(lèi)的營(yíng)業(yè)，獲取非法利益，數(shù)額巨大的行為； ? （ 3）對(duì)犯罪結(jié)果的要求不同。非法經(jīng)營(yíng)同類(lèi)營(yíng)業(yè)罪是以行為人獲利數(shù)額巨大為定罪條件，國(guó)家利益遭受損失的情況不影響定罪；為親友非法牟利罪則以行為給國(guó)家利益造成重大損失為定罪條件，行為人自己是否獲得非法利益以及非法獲利的數(shù)額大小均不影響定罪。 二、與他章罪之比較 ? （一）虛報(bào)注冊(cè)資本罪與詐騙罪的區(qū)別 ? （ 1）犯罪對(duì)象不同。前罪的犯罪對(duì)象是注冊(cè)資本。 后罪的犯罪對(duì)象是公私財(cái)物； ? （ 2）客觀方面表現(xiàn)不同。前罪是指使用虛假證明文件或者采取其他欺詐手段虛報(bào)注冊(cè)資本，欺騙公司主管部門(mén)，取得公司登記；后罪是行為人通過(guò)虛構(gòu)事實(shí)、隱瞞真相的方法，騙取他人財(cái)物； ? （ 3）犯罪主體不同。前罪是特殊主體，即申請(qǐng)公司登記的人或者單位；后罪是一般主體，且只能是自然人； ? （ 4）犯罪目的不同。兩罪雖然都是故意犯罪，但前罪的目的是以欺詐手段虛報(bào)注冊(cè)資本，騙取公司登記；后罪的目的是騙取公私財(cái)物。 （二）虛報(bào)注冊(cè)資本罪與偽造、變?cè)?、買(mǎi)賣(mài)國(guó)家機(jī)關(guān)公文、證件、印章罪、偽造公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體印章罪的區(qū)別 ? 在司法實(shí)踐中，虛報(bào)注冊(cè)資本行為往往與偽造、變?cè)?、買(mǎi)賣(mài)國(guó)家機(jī)關(guān)公文、證件、印章罪、偽造公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體印章罪交織在一起。我們應(yīng)區(qū)別下列情況并加以認(rèn)定： ? （ 1）如果行為人使用的虛假證明文件是他人偽造、變?cè)旎蛩颂峁┑?，前罪中的“使用”就已?jīng)涵蓋，因此只需定前罪即可； ? （ 2）如果行為人使用的虛假證明文件是自己偽造、變?cè)旎蛸I(mǎi)賣(mài)國(guó)家機(jī)關(guān)公文、證件、印章的，則構(gòu)成方法上的牽連犯，應(yīng)擇一重罪論處，定偽造、變?cè)?、買(mǎi)賣(mài)國(guó)家機(jī)關(guān)公文、證件、印章罪。如果是單位行為，因?yàn)閱挝徊荒艹蔀樯鲜龇缸锏闹黧w，對(duì)單位仍以虛報(bào)注冊(cè)資本罪論處； ? （ 3）如果行為人使用的虛假證明文件是自己偽造公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體印章行為的，也構(gòu)成方法上的牽連犯，擇一重罪論處，定虛報(bào)注冊(cè)資本罪。因?yàn)?，偽造公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體印章罪的法定刑上限為 3年以下有期徒刑，與虛報(bào)注冊(cè)資本罪相同，但其規(guī)定了管制刑，虛報(bào)注冊(cè)資本罪的法定刑中未規(guī)定上述較輕的主刑種，因而虛報(bào)注冊(cè)資本罪是重罪。 （三）欺詐發(fā)行股票、債券罪與擅自發(fā)行股票、公司、企業(yè)債券罪 ? （ 1）主體不同。欺詐發(fā)行股票、債券罪主體為特殊主體，即公司發(fā)起人，股份有限公司、有限責(zé)任公司或企業(yè)；而擅自發(fā)行股票、債券罪的主體是一般主體、凡達(dá)到刑事責(zé)任年齡并具備刑事責(zé)任能力的自然人或單位均可構(gòu)成該罪主體； ? （ 2）客觀方面不同。欺詐發(fā)行股票、債券罪行為人是以制作虛假的招股說(shuō)明書(shū)、認(rèn)股書(shū)、公司、企業(yè)債券發(fā)行辦法并且一般是經(jīng)過(guò)主管部門(mén)批準(zhǔn)而發(fā)行股票、債券；而擅自發(fā)行股票、公司、企業(yè)債券罪是未經(jīng)批準(zhǔn)而發(fā)行股票、債券，即行為人發(fā)行股票、債券的行為在程序上不合法，本身不具有制作虛假募資文件的欺詐性、強(qiáng)調(diào)的是未經(jīng)審批的擅自發(fā)行股票、債券行為。如果行為人既實(shí)施了擅自發(fā)行股票、債券行為，又采用制作虛假的招股說(shuō)明書(shū)、認(rèn)股書(shū)、公司、企業(yè)債券募集辦法發(fā)行股票或公司、企業(yè)債券的，對(duì)此，應(yīng)從其中一罪從重處罰，不實(shí)行數(shù)罪并罰。 （四）公司、企業(yè)人員受賄罪與一般受賄罪 ? （ 1）所侵犯的法益不同。公司、企業(yè)人員受賄罪侵犯的法益是公司、企業(yè)人員職務(wù)或者業(yè)務(wù)行為的廉潔制度；而一般受賄罪所侵犯的法益是國(guó)家機(jī)關(guān)的正常管理活動(dòng)和信譽(yù)； ? （ 2）犯罪主體不同。公司、企業(yè)人員受賄罪的主體是公司、企業(yè)人員；而受賄罪的主體是國(guó)家工作人員，對(duì)于國(guó)有公司、企業(yè)中從事公務(wù)的人員、包括具有國(guó)家工作人員身份的人和沒(méi)有國(guó)家工作人員身份的，在國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位、人民團(tuán)體中從事公務(wù)的人員利用職務(wù)之便索賄、受賄，或者在經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，違反國(guó)家規(guī)定收受各種名義的回扣、手續(xù)費(fèi)歸個(gè)人所有，構(gòu)成犯罪的，應(yīng)以受賄罪論處 （五）非法經(jīng)營(yíng)同類(lèi)營(yíng)業(yè)罪與非法經(jīng)營(yíng)罪 ? （ 1）侵害的法益不同。非法經(jīng)營(yíng)罪侵害的法益是市場(chǎng)秩序，屬于擾亂市場(chǎng)秩序罪；非法經(jīng)營(yíng)同類(lèi)營(yíng)業(yè)罪侵害的法益是國(guó)有公司、企業(yè)的管理秩序，屬于妨害對(duì)公司、企業(yè)的管理秩序罪。 ? （ 2）犯罪主體不同。非法經(jīng)營(yíng)罪由一般主體構(gòu)成，任何年滿 16周歲、具有刑事責(zé)任能力的自然人都能實(shí)施，犯罪主體還包括單位；非法經(jīng)營(yíng)同類(lèi)營(yíng)業(yè)罪由特殊主體構(gòu)成，必須是國(guó)有公司、企業(yè)的董事、經(jīng)理才能實(shí)施這項(xiàng)犯罪，單位不是主體； ? （ 3）客觀方面明顯不同。非法經(jīng)營(yíng)同類(lèi)營(yíng)業(yè)罪是一種個(gè)人行為，與個(gè)人的職務(wù)直接相關(guān)，必須利用職務(wù)便利實(shí)施；非法經(jīng)營(yíng)罪可以是個(gè)人行為也可以是單位行為，沒(méi)有“利用職務(wù)便利”的要求。 （六）簽訂、履行合同失職被騙罪與合同詐騙罪 ? （ 1）侵犯的法益不同。簽訂、履行合同失職被騙罪侵犯的法益是國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位對(duì)合同的正常管理秩序和國(guó)家利益。合同詐騙罪侵犯的法益是市場(chǎng)管理秩序和當(dāng)事人的財(cái)產(chǎn)權(quán)益； ? （ 2）犯罪的客觀方面不同。簽訂、履行合同失職被騙罪在客觀方面表現(xiàn)為在簽訂、履行合同過(guò)程中，因嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任被詐騙，致使國(guó)家利益遭受重大損失的行為，屬于典型的不作為犯罪形式；合同詐騙罪在客觀方面則表現(xiàn)為在簽訂、履行合同的過(guò)程中，騙取對(duì)方當(dāng)事人的財(cái)物，數(shù)額較大的行為，屬于典型的作為犯罪形式； ? （ 3）定罪情節(jié)不同。簽訂、履行合同失職被騙罪的定罪情節(jié)是致使國(guó)家利益遭受重大損失；合同詐騙罪的定罪情節(jié)是騙取對(duì)方當(dāng)事人的財(cái)物，數(shù)額較大； ? （ 4）犯罪的主體不同。簽訂、履行合同失職被騙罪的主體僅指國(guó)有公司、企業(yè)、事業(yè)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員，屬于特殊主體；合同詐騙罪的主體包括個(gè)人和單位，從個(gè)人主體來(lái)看，是指達(dá)到法定責(zé)任年齡、具有刑事責(zé)任能力的自然人，不屬于特殊主體； ? （ 5）犯罪的主觀方面不同。簽訂、履行合同失職被騙罪在主觀方面只能是過(guò)失，不存在故意，更不存在犯罪目的；合同詐騙罪在主觀方面只能是故意，不存在過(guò)失，而且必須存在以非法占有為目的 思考題： ? ？如何區(qū)別非法經(jīng)營(yíng)同類(lèi)營(yíng)業(yè)罪與為親友非法牟利罪？ ? 、履行合同失職被騙罪的客觀條件？如何理解該罪主體要件中“直接負(fù)責(zé)的主管人員”的范圍？ ? ，其主管人員或者直接責(zé)任人員應(yīng)如何處理？開(kāi)具假銀行進(jìn)賬單虛報(bào)注冊(cè)資本的行為如何定性？如何認(rèn)定虛報(bào)注冊(cè)資本罪是單位犯罪還是個(gè)人犯罪？ ? ？如何定罪？ ? 、銷(xiāo)毀會(huì)計(jì)資料的，如何確定其罪名？如何認(rèn)定此類(lèi)犯罪的共同犯罪？ 第九章破壞金融管理秩序罪 ? 第一節(jié)偽造貨幣罪 ? 第二節(jié)持有、使用假幣罪 ? 第三節(jié)高利轉(zhuǎn)貸罪 ? 第四節(jié)騙取貸款、票據(jù)承兌、金融票證罪 ? 第五節(jié)偽造、變?cè)旖鹑谄弊C罪 ? 第六節(jié)內(nèi)幕交易、泄露內(nèi)幕信息罪 ? 第七節(jié)操縱證券、期貨市場(chǎng)罪 ? 第八節(jié)違規(guī)出具金融票證罪 ? 第九節(jié)逃匯罪 ? 第十節(jié)騙購(gòu)?fù)鈪R罪 ? 第十一節(jié)洗錢(qián)罪 ? 第十二節(jié)其他破壞金融管理秩序罪 ? 第十三節(jié)罪之比較 第一節(jié)偽造貨幣罪 ? 一、概念 ? 二、客觀方面 ? 三、主體 ? 四、主觀方面 ? 五、既遂與未遂 ? 六、刑事責(zé)任 一、概念 ? 偽造貨幣罪，是指沒(méi)有貨幣發(fā)行權(quán)的人，仿照貨幣的特征，非法制造假貨幣，妨害貨幣管理制度和公共信用的行為。 二、客觀方面 ? 本罪客觀方面表現(xiàn)為違反國(guó)家貨幣管理法規(guī)，偽造貨幣的行為。所謂偽造貨幣，是指沒(méi)有貨幣制造權(quán)的人，仿照人民幣或者外幣的面額、圖案、色彩、質(zhì)地、式樣、規(guī)格等，非法制造假貨幣的行為。對(duì)于偽造的貨幣應(yīng)當(dāng)注意必須是仿照人民幣或外幣制造的，與貨幣相似的假幣。偽造的貨幣，主要在于它與貨幣的相似性，而不在于其相同性，即不要求與真幣完全相同、一模一樣。盡管科學(xué)技術(shù)已非常發(fā)達(dá)，致使偽造貨幣的手段越來(lái)越高明，偽造的效果越來(lái)越逼真，但行為人畢竟是以假幣冒充貨幣，因而自然不可能達(dá)到與真幣完全一致的程度。其相似性只要求足以蒙蔽、欺騙他人，達(dá)到可使人信以為真的目的。 四、主觀方面 ? 本罪主觀方面只能由直接故意構(gòu)成，間接故意和過(guò)失不構(gòu)成本罪。過(guò)去理論上 — 般認(rèn)為本罪在主觀方面必須具有營(yíng)利目的，否則不構(gòu)成犯罪。但是從立法本身來(lái)看，本條并未對(duì)主觀目的予以規(guī)定，行為人只要出于故意偽造貨幣的， — 般就可以認(rèn)為構(gòu)成本罪，而不必過(guò)于苛求其必須具備什么目的。如果行為人確實(shí)是為了顯示自己的技巧或?yàn)榱俗晕倚蕾p而偽造極少量貨幣的，可視為刑法第 13條所稱“情節(jié)顯著輕微，危害不大”的情況而不認(rèn)為是犯罪。 五、既遂與未遂 ? 本罪系行為犯，行為人只要出于故意實(shí)施了偽造貨幣的行為，就可構(gòu)成本罪。其不要求情節(jié)嚴(yán)重或者造成實(shí)際的危害后果為構(gòu)成犯罪的必要前提。至于未遂的標(biāo)準(zhǔn)，則應(yīng)視其偽造的行為是否實(shí)施完畢而定。如果行為人仿照某種貨幣進(jìn)行偽造，實(shí)施了所有制造工序的行為，即構(gòu)成既遂，反之則為未遂。 六、刑事責(zé)任 ? 根據(jù)刑法第 170條的規(guī)定，犯本罪的，處3年以上 10年以下有期徒刑，并處 5萬(wàn)元以上 50萬(wàn)元以下罰金； 經(jīng)濟(jì)刑法學(xué)鏈接 \經(jīng)濟(jì)犯罪追訴標(biāo)準(zhǔn) .ppt 第二節(jié)持有、使用假幣罪 一、概念 ? 持有、使用假幣罪，是指明知是偽造的貨幣而故意持有或者使用，數(shù)額較大的行為。本罪侵害的法益是國(guó)家對(duì)貨幣的管理制度。 二、客觀方面 ? 本罪在客觀方面表現(xiàn)為持有、使用假幣，數(shù)額較大的行為。 ? 首先，必須有非法持有、使用假幣的行為。 ? 所謂持有，是指控制、掌握偽造的貨幣的行為。 ? 所謂使用，是指將偽造的貨幣冒充真幣予以流通的行為。 ? 其次，非法持有、使用的假幣必須達(dá)到數(shù)額較大。根據(jù)最高人民法院 2023年 4月 20日《關(guān)于審理偽造貨幣等案件具體應(yīng)用法律若干問(wèn)題的解釋》，持有、使用假幣，總面額在 4000元以上不滿 5萬(wàn)元的，屬于數(shù)額較大。 四、主觀方面 ? 本罪在主觀方面只能出于故意，即明知是偽造的貨幣而仍非法持有與使用。 ? 所謂明知，既包括對(duì)偽造的貨幣的確知，即完全知道所持有、使用的貨幣是偽造的，也包括對(duì)偽造的貨幣的可能知，即對(duì)持有、使用的貨幣雖然不能完全肯定是偽造的，但卻知道其有可能是偽造的。 。 五、刑事責(zé)任 ? 根據(jù)刑法第 172條的規(guī)定，犯持有、使用假幣罪的，處 3年以下有期徒刑或者拘役，并處或者單處 1萬(wàn)元以上 10萬(wàn)元以下罰金；數(shù)額巨大的，處 3年以上 10年以下有期徒刑，并處 2萬(wàn)元以上 20萬(wàn)元以下罰金；數(shù)額特別巨大的，處 10年以上有期徒刑，并處 5萬(wàn)元以上 50萬(wàn)元以下罰金或者沒(méi)收財(cái)產(chǎn)。 經(jīng)濟(jì)刑法學(xué)鏈接 \非法持有、使用假幣罪 .ppt 第三節(jié)高利轉(zhuǎn)貸罪 一、概念 ? 高利轉(zhuǎn)貸罪，是指違反國(guó)家規(guī)定，以轉(zhuǎn)貸牟利為目的，套取金融機(jī)構(gòu)信貸資金高利轉(zhuǎn)貸他人，違法所得數(shù)額較大的行為。本罪的侵害法益是國(guó)家的信貸資金管理制度。 二、客觀方面 ? 本罪在客觀方面表現(xiàn)為以轉(zhuǎn)貸牟利為目的，套取 經(jīng)濟(jì)刑法學(xué)鏈接 \套取信貸資金 .ppt金融機(jī)構(gòu)信貸資金高利轉(zhuǎn)貸他人，違法所得數(shù)額較大的行為。 四、主觀方面 ? 本罪在主觀上只能由直接故意構(gòu)成，而且以轉(zhuǎn)貸牟利為目的。間接故意及過(guò)失不構(gòu)成本罪。 五、既遂與未遂 ? 司法實(shí)踐中，一些個(gè)人或單位從金融機(jī)構(gòu)套取了大量的信貸資金，并且將信貸資金以高于原利率的利率轉(zhuǎn)貸給了他人，按照其轉(zhuǎn)貸的利率，行為人必將獲得數(shù)額較大的違法收入，但在他人還未償還本息時(shí)就被有關(guān)部門(mén)發(fā)現(xiàn)，致使其未能獲得違法收入。對(duì)于這種情況，應(yīng)按本罪的犯罪未遂處理。對(duì)于已經(jīng)獲得了數(shù)額較大的違法收入的，則按本罪的既遂處理。 六、刑事責(zé)任 ? 根