【正文】 X 分攤到 : 每個利潤中心的當(dāng)期國際業(yè)務(wù)收入 所有利潤中心的當(dāng)期總國際業(yè)務(wù)收入 ? 分行各個利潤中心實體 +支行對公 費用 /成本 ? 以 國際業(yè)務(wù)收入 為基礎(chǔ) 過入 個別總行責(zé)任中心支持費用（間接成本） X 實際費用 分攤到 : Formula 15. 資產(chǎn)保全費用 資產(chǎn)保全部為每個目標中心管理的當(dāng)期不良資產(chǎn) 余額 資產(chǎn)保全部為所有目標中心管理的當(dāng)期不良資產(chǎn)余額 ? 費用以 管理的當(dāng)期不良資產(chǎn)余額 為基礎(chǔ) 分攤依據(jù) ? 分行各個利潤中心實體 ＊ +支行公共 費用 /成本 過入 個別總行責(zé)任中心支持費用（間接成本） X 實際費用 分攤到 : Formula 16. 公司業(yè)務(wù)費用 ? 用業(yè)務(wù)規(guī)模來為分攤的基礎(chǔ) 分攤依據(jù) 每個目標利潤中心的對公存貸款日均余額 所有目標利潤中心的對公存貸款日均余額 ? 分行各個利潤中心實體 +支行對公 費用 /成本 過入 個別總行責(zé)任中心支持費用（間接成本） 17. 私人業(yè)務(wù)費用 分攤依據(jù) X 實際費用 分攤到 : Formula 每個目標利潤中心的對私存貸款日均余額 所有目標利潤中心的對私存貸款日均余額 ? 分行各個利潤中心實體 +支行對私 費用 /成本 ? 用業(yè)務(wù)規(guī)模來為分攤的基礎(chǔ) 過入 個別總行責(zé)任中心支持費用（間接成本） X 實際費用 分攤到 : Formula 18. 同業(yè)機構(gòu)費用 ? 用業(yè)務(wù)規(guī)模來為分攤的基礎(chǔ) 分攤依據(jù) 每個目標利潤中心的對公存貸款日均余額 所有目標利潤中心的對公存貸款日均余額 ? 分行各個利潤中心實體 +支行對公 費用 /成本 過入 個別總行責(zé)任中心支持費用（間接成本） 目錄 1. 成本分攤的目的 2. 責(zé)任中心的確定 3. 成本的分類 4. 成本分攤流程 直接成本的歸集與分配 成本分攤框架 成本分攤規(guī)則－機構(gòu)級（分行管理及支持型成本中心） 成本分攤規(guī)則－產(chǎn)品級 為了能找到統(tǒng)一的分攤規(guī)則，分行會以職能來劃分成本分攤框架： 管理及支持中心 服務(wù)中心 利潤中心 人力資源管理 監(jiān)察／保衛(wèi) 黨務(wù)工作 后勤及行政管理 文秘 /廣告等辦公室管理 計劃／財務(wù)管理／費用報銷 資金管理 會計管理／營業(yè)部（無經(jīng)營職能）／代理支付／事后監(jiān)督 /會計清算 風(fēng)險管理 稽核檢查 信息科技管理／電子銀行 公司業(yè)務(wù)管理 公司業(yè)務(wù)營銷 業(yè)機構(gòu)營銷及管理 私人業(yè)務(wù)管理 個人貸款審批及管理 票據(jù)中心 國際業(yè)務(wù)管理 資產(chǎn)保全／資產(chǎn)管理 行長 第二組 (G2) 第三組 (G3) 第一組 (G1) 第二組 (S2) 第一組 (S1) 企業(yè)間接費用 (Corporate Overhead) ? 平均分到所有利潤中心 ? 分行所有利潤中心 實體 +支行公共 分攤到 : 1. 行長辦 分攤依據(jù) 基本原理 管理與支持中心 (G1) 過入 分 行 管理費用 (企業(yè)間接成本 ) X Formula 實際費用 平均分到各個 責(zé)任 中心 行長辦 屬于管理與支持中心中的 G1層，其費用將作為企業(yè)間接成本分攤到利潤中心 ? 行長辦等管理費用是管理分行的成本 ,不能直接與個別的組織單位相關(guān)連 分攤依據(jù) 管理與支持中心 (G2) 2. 人力資源管理 基本原理 ? 分攤應(yīng)根據(jù)目標責(zé)任中心部門的人數(shù)占總?cè)藬?shù)的比例 . ? 作業(yè)內(nèi)容是支持全行所有部門 人事及教育工作 每個目標責(zé)任中心的上一季人數(shù) 所有目標責(zé)任中心的 上一季 總?cè)藬?shù) X 實際費用 分配到 : Formula ? 分行所有管理與支持中心 G3組 、 服務(wù)中心 、 利潤中心及支行公共 過入個別分行職能支持費用 （間接成本） 下面屬于管理與支持中心中的 G2層的職能，其費用將分攤到目標責(zé)任中心（利潤中心、服務(wù)中心和其它層次的管理與支持中心） 分攤依據(jù) 管理與支持中心 (G2) 3. 黨務(wù)工作職能 基本原理 ? 分攤應(yīng)根據(jù)目標責(zé)任中心部門的人數(shù)占總?cè)藬?shù)的比例 . ? 作業(yè)內(nèi)容是支持全行所有部門黨務(wù)工作 每個目標責(zé)任中心的上一季人數(shù) 所有目標責(zé)任中心的 上一季 總?cè)藬?shù) X 實際費用 分配到 : Formula ? 分行所有管理與支持中心 G3組 、 服務(wù)中心 、 利潤中心及支行公共 過入個別分行職能支持費用 （間接成本） 下面屬于管理與支持中心中的 G2層的職能，其費用將分攤到目標責(zé)任中心（利潤中心、服務(wù)中心和其它層次的管理與支持中心） 分攤依據(jù) 管理與支持中心 (G2) 4. 文秘 /廣告等辦公室管理職能 基本原理 ? 文秘 /廣告等辦公室等管理對每一部門的管理及支持比較與固定 X 實際費用 分配到 : Formula ? 平均分到所有責(zé)任中心 ? 分行所有管理與支持中心 G3組 、 服務(wù)中心 、 利潤中心及支行公共 平均分到各個 責(zé)任 中心 過入個別分行職能支持費用 （間接成本） 下面屬于管理與支持中心中的 G2層的職能，其費用將分攤到目標責(zé)任中心（利潤中心、服務(wù)中心和其它層次的管理與支持中心） 分攤依據(jù) 管理與支持中心 (G2) 5. 后勤及行政管理職能 基本原理 ? 后勤及行政管理 對每一部門的管理及支持比較與固定 X 實際費用 分配到 : Formula ? 平均分到所有責(zé)任中心 ? 分行所有管理與支持中心 G3組 、 服務(wù)中心 、 利潤中心及支行公共 平均分到各個 責(zé)任 中心 過入個別分行職能支持費用 （間接成本） 下面屬于管理與支持中心中的 G2層的職能，其費用將分攤到目標責(zé)任中心（利潤中心、服務(wù)中心和其它層次的管理與支持中心） 分攤依據(jù) ? 費用的分攤應(yīng)根據(jù)目標責(zé)任中心部門的人數(shù)占總?cè)藬?shù)的比例 . Formula 管理與支持中心 (G2) 6. 監(jiān)察管理職能 ? 這管理與支持中心的作業(yè)內(nèi)容是對每一部門的運作提供監(jiān)察及監(jiān)控 基本原理 每個目標責(zé)任中心的上一季人數(shù) 所有目標責(zé)任中心的 上一季 總?cè)藬?shù) X 實際費用 分配到 : ? 分行所有管理與支持中心 G3組 、 服務(wù)中心 、 利潤中心及支行公共 過入個別分行職能支持費用 （間接成本） 下面屬于管理與支持中心中的 G2層的職能，其費用將分攤到目標責(zé)任中心（利潤中心、服務(wù)中心和其它層次的管理與支持中心） 分攤依據(jù) ? 平均分攤到每一利潤中心 Formula 管理與支持中心 (G2) 7. 保衛(wèi)職能 ? 主要是對每一利潤中心的網(wǎng)點 /金庫等提供保衛(wèi)。 基本原理 X 實際費用 分配到 : 平均分到各個 責(zé)任 中心 ? 分行各個利潤中心實體 +支行公共 過入個別分行職能支持費用 （間接成本） 下面屬于管理與支持中心中的 G2層的職能，其費用將分攤到目標責(zé)任中心（利潤中心、服務(wù)中心和其它層次的管理與支持中心） 分攤依據(jù) 平均分到各個責(zé)任中心 X 實際費用 分配到 : Formula 管理與支持中心 (G3) 8. 稽核檢查職能 基本原理 ? 稽核部的工作量比較固定。 ? 平均分攤 到分 行所有利潤中心 及分行所有服務(wù)中心 ? 分行所有利潤中心 、 分行 所有服務(wù)中心、支行公共 過入個別分行職能支持費用 （間接成本） 下面屬于管理與支持中心中的 G3層的職能，其費用將分攤到目標責(zé)任中心（利潤中心 和 /或服務(wù)中心 ) 分攤依據(jù) X 實際費用 分配到 : Formula 管理與支持中心 (G3) 9. 風(fēng)險管理 基本原理 每個目標利潤中心的貸款月末余額 所有目標利潤中心的貸款月末余額 ? 以貸款月末余額為基準 ? 信貸控制的功能是闡述、檢查、評價信貸風(fēng)險戰(zhàn)略和政策，支持信貸和評估和處理。 ? 分行各個利潤中心實體 +支行公共 過入個別分行職能支持費用 （間接成本） 下面屬于管理與支持中心中的 G3層的職能，其費用將分攤到目標責(zé)任中心（利潤中心 和 /或服務(wù)中心 ) 分攤依據(jù) X 實際費用 分配到 : Formula 管理與支持中心 (G3) 10. 計劃職能 /財務(wù)管理職能 基本原理 ? 分行各個利潤中心實體 +支行公共 ? 平均分攤 到分 行所有利潤中心 ? 提供財務(wù)報表，以及向內(nèi)部提供管理會計、績效分析等決策支持職能，以支持各個利潤中心的運作 平均分到各個責(zé)任中心 過入個別分行職能支持費用 （間接成本） 下面屬于管理與支持中心中的 G3層的職能，其費用將分攤到目標責(zé)任中心（利潤中心 和 /或服務(wù)中心 ) 分攤依據(jù) X 實際費用 分配到 : Formula 管理與支持中心 (G3) 11. 費用報銷 基本原理 ? 分行各個利潤中心實體 +支行公共 ? 提供費用報銷處理 ? 以費用為基礎(chǔ)分攤到利潤中心 每個目標責(zé)任中心的當(dāng)期費用 所有目標責(zé)任中心的總當(dāng)期費用 過入個別分行職能支持費用 （間接成本） 下面屬于管理與支持中心中的 G3層的職能，其費用將分攤到目標責(zé)任中心（利潤中心 和 /或服務(wù)中心 ) 分攤依據(jù) X 實際費用 分配到 : Formula 管理與支持中心 (G3) 12. 資金管理職能 基本原理 ? 分行各個利潤中心實體 +支行公共 ? 以月日均存款為基礎(chǔ)進行分攤 ? 管理分行整體的頭寸，而頭寸主要來自各利潤中心。 每個分行的當(dāng)期月日均存款 所有分行的總當(dāng)期月日均存款 過入個別分行職能支持費用 （間接成本） 下面屬于管理與支持中心中的 G3層的職能，其費用將分攤到目標責(zé)任中心（利潤中心 和 /或服務(wù)中心 ) 分攤依據(jù) X 實際費用 分配到 : Formula 管理與支持中心 (G3) 13. 會計管理職能 基本原理 ? 分行各個利潤中心實體 +支行公共 ? 平均分攤 到分 行所有利潤中心 ? 支持各個利潤中心的會計運作 平均分到各個責(zé)任中心 過入個別分行職能支持費用 （間接成本） 下面屬于管理與支持中心中的 G3層的職能，其費用將分攤到目標責(zé)任中心（利潤中心 和 /或服務(wù)中心 ) 分攤依據(jù) X 實際費用 分配到 : Formula 管理與支持中心 (G3) 14. 會計清算職能／營業(yè)部（無經(jīng)營職能） /代理支付 /事后監(jiān)督職能 基本原理 ? 分行各個利潤中心實體 +支行公共 ? 以 結(jié)算筆數(shù) 為 分攤 的基準 ? 支持各個利潤中心的清算 /支付運作 每個目標利潤中心當(dāng)期的結(jié)算筆數(shù) 所有目標利潤中心的當(dāng)期總結(jié)算筆數(shù) 過入個別分行職能支持費用 （間接成本） 下面屬于管理與支持中心中的 G3層的職能，其費用將分攤到目標責(zé)任中心（利潤中心 和 /或服務(wù)中心 ) 目錄 1. 成本分攤的目的 2. 責(zé)任中心的確定 3. 成本的分類 4. 成本分攤流程 直接成本的歸集與分配 成本分攤框架 成本分攤規(guī)則－機構(gòu)級（分行服務(wù)型成本中心） 成本分攤規(guī)則－產(chǎn)品級 為了能找到統(tǒng)一的分攤規(guī)則，分行以職能來劃分成本分攤框架： 管理及支持中心 服務(wù)中心 利潤中心 人力資源管理 監(jiān)察／保衛(wèi) 黨務(wù)工作 后勤及行政管理 文秘 /廣告等辦公室管理 計劃／財務(wù)管理／費用報銷 資金管理 會計管理／會計清算／營業(yè)部（無經(jīng)營職能）／代理支付／事后監(jiān)督 信貸控制 稽核檢查 信息科技管理／電子銀行 公司業(yè)務(wù)管理 公司業(yè)務(wù)營銷 業(yè)機構(gòu)營銷及管理 私人業(yè)務(wù)管理 個人貸款審批及管理 票據(jù)中心 國際業(yè)務(wù)管理 資產(chǎn)保全／資產(chǎn)管理 行長 第二組 (G2) 第三組 (G3) 第一組 (G1) 第二組 (S2) 第一組 (S1) 企業(yè)間接費用 (Corporate Overhead) 下面的責(zé)任中心屬于服務(wù)中心中的 S1層，其費用將分攤到各有關(guān)的 利潤中心 ? 職能與總行的信息科技部不同 , 主要是對各部門 PC和終端機的維護 X Formula 1. 信息科技管理職能／電子銀行職能 實際費用 分攤依據(jù) 基本原理 服務(wù)中心 (S1) ? 平均分攤 到分 行所有利潤中心 分配到 : ? 分行各個利潤中心實體 +支行公共 平均分到各個責(zé)任中