【正文】 效，給員工實踐的機會運用培培訓(xùn)的目的是為了短時間內(nèi)提高員工的工作績效，給員工實踐的機會運用培訓(xùn)中的知識，迅速轉(zhuǎn)化為自己的技能訓(xùn)中的知識，迅速轉(zhuǎn)化為自己的技能n 激勵和保留員工激勵和保留員工n 保證員工留存率保證員工留存率1. 提高福利以吸引和保留關(guān)鍵的員工提高福利以吸引和保留關(guān)鍵的員工2. 跟蹤員工變動情況跟蹤員工變動情況3. 建立基于績效考評體系的薪酬體系建立基于績效考評體系的薪酬體系4. 建立具有公平性、競爭力的薪酬體系建立具有公平性、競爭力的薪酬體系5. 建立管理層與員工公開交流的溝通渠道建立管理層與員工公開交流的溝通渠道2023/4/7 879. 財務(wù)管理 財務(wù)、預(yù)算管理財務(wù)、預(yù)算管理從：以事后核算管理和財務(wù)監(jiān)控為主從：以事后核算管理和財務(wù)監(jiān)控為主 發(fā)展至：事前預(yù)算指導(dǎo)和提供管理支持服務(wù)發(fā)展至：事前預(yù)算指導(dǎo)和提供管理支持服務(wù) 注重：注重： 提供管理支持，控制公司風(fēng)險提供管理支持，控制公司風(fēng)險2023/4/7 88n 預(yù)算管理預(yù)算管理1. 將預(yù)算制定同公司戰(zhàn)略相聯(lián)系將預(yù)算制定同公司戰(zhàn)略相聯(lián)系2. 設(shè)計戰(zhàn)略性分配資源的程序設(shè)計戰(zhàn)略性分配資源的程序3. 將預(yù)算目標(biāo)完成情況和預(yù)算負(fù)責(zé)人績效考評相聯(lián)系將預(yù)算目標(biāo)完成情況和預(yù)算負(fù)責(zé)人績效考評相聯(lián)系4. 明確預(yù)算編制周期明確預(yù)算編制周期n 現(xiàn)金流管理現(xiàn)金流管理1. 建立精確的現(xiàn)金預(yù)測模型建立精確的現(xiàn)金預(yù)測模型2. 定期檢查現(xiàn)金管理系統(tǒng)定期檢查現(xiàn)金管理系統(tǒng)n 應(yīng)收帳款管理應(yīng)收帳款管理1. 財務(wù)部門保持對收入，收現(xiàn)和其他會計調(diào)整的跟蹤分析財務(wù)部門保持對收入，收現(xiàn)和其他會計調(diào)整的跟蹤分析2. 收集相關(guān)的客戶會計信息收集相關(guān)的客戶會計信息n 提供內(nèi)部財務(wù)信息提供內(nèi)部財務(wù)信息1. 提供主要績效考核指標(biāo)的管理報告提供主要績效考核指標(biāo)的管理報告n 內(nèi)審管理內(nèi)審管理1. 與管理者協(xié)商共同確定整個企業(yè)的風(fēng)險控制系統(tǒng)與管理者協(xié)商共同確定整個企業(yè)的風(fēng)險控制系統(tǒng)2023/4/7 89業(yè)務(wù)流程借鑒業(yè)務(wù)流程借鑒 付款管理舉例付款管理舉例相關(guān)流程應(yīng)用付款管理流程（付款管理流程（ C21002002））? 規(guī)定了付款申請審規(guī)定了付款申請審批單需經(jīng)由部門總批單需經(jīng)由部門總經(jīng)理結(jié)合合同和預(yù)經(jīng)理結(jié)合合同和預(yù)算審批，然后經(jīng)過算審批，然后經(jīng)過財務(wù)部結(jié)合合同、財務(wù)部結(jié)合合同、預(yù)算和應(yīng)付帳款帳預(yù)算和應(yīng)付帳款帳齡分析審批同意后齡分析審批同意后方才會支付，以加方才會支付，以加強風(fēng)險控制強風(fēng)險控制最佳實踐 基本原理實施嚴(yán)格、深入實施嚴(yán)格、深入的政策以防止支的政策以防止支付欺詐和超額支付欺詐和超額支付。付。應(yīng)付帳款支付欺詐和超額支付現(xiàn)象較為普遍且其應(yīng)付帳款支付欺詐和超額支付現(xiàn)象較為普遍且其數(shù)額很大。數(shù)額很大。一些進(jìn)行詐騙的常用方法是偽造支票或偽造帳戶一些進(jìn)行詐騙的常用方法是偽造支票或偽造帳戶間的電子資金的轉(zhuǎn)移，并創(chuàng)建未經(jīng)認(rèn)可的應(yīng)付帳間的電子資金的轉(zhuǎn)移，并創(chuàng)建未經(jīng)認(rèn)可的應(yīng)付帳款以達(dá)到表面上的合法。公司可以采取很多種方款以達(dá)到表面上的合法。公司可以采取很多種方法來阻止支付欺詐和超額支付行為的發(fā)生，但根法來阻止支付欺詐和超額支付行為的發(fā)生，但根據(jù)一些令人不愉快的事實，最有效的治愈方法是據(jù)一些令人不愉快的事實，最有效的治愈方法是在問題產(chǎn)生的第一階段就阻止它，那就是，實施在問題產(chǎn)生的第一階段就阻止它，那就是，實施嚴(yán)格、深入的政策以阻止這些支付欺詐和超額支嚴(yán)格、深入的政策以阻止這些支付欺詐和超額支付的發(fā)生付的發(fā)生2023/4/7 90業(yè)務(wù)流程圖舉例業(yè)務(wù)流程圖舉例右圖是業(yè)務(wù)流程圖的樣右圖是業(yè)務(wù)流程圖的樣本，明確了業(yè)務(wù)流程的本，明確了業(yè)務(wù)流程的部門和步驟，其主要要部門和步驟，其主要要素是：素是：? 業(yè)務(wù)流程涉及的部業(yè)務(wù)流程涉及的部門門? 工作內(nèi)容及步驟工作內(nèi)容及步驟? 部門間的相互關(guān)系部門間的相互關(guān)系? 業(yè)務(wù)文件業(yè)務(wù)文件 工作步驟工作步驟業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)文件業(yè)務(wù)文件工作內(nèi)容工作內(nèi)容2023/4/7 91業(yè)務(wù)流程圖業(yè)務(wù)流程圖 操作手冊舉例操作手冊舉例右圖是操作手冊的樣本右圖是操作手冊的樣本，明確了各部門職責(zé)，明確了各部門職責(zé)，減少了部門間的扯皮，減少了部門間的扯皮，其主要要素是：其主要要素是：? 業(yè)務(wù)流程范圍業(yè)務(wù)流程范圍? 控制目標(biāo)控制目標(biāo)? 涉及部門涉及部門? 特定政策特定政策? 流程說明流程說明? 表格填制方法表格填制方法? 職責(zé)分工職責(zé)分工? 時間要求時間要求? 系統(tǒng)操作說明系統(tǒng)操作說明 2023/4/7 92四、內(nèi)部控制實務(wù)四、內(nèi)部控制實務(wù)2023/4/7 93（一）如何防范常見的舞弊n 虛報冒領(lǐng)： 采取弄虛作假的手法、虛報費用、冒領(lǐng)物資。n 陰陽發(fā)票： 將發(fā)票的正聯(lián)合副聯(lián)分別填寫不同的數(shù)字，以達(dá)到隱瞞貪污收入、擴大虛報支出的目的。n 無中生有： 憑空捏造收、付款項目，進(jìn)行貪污作弊的行為。n 侵吞不報： 直接竊取商品物資或?qū)?jīng)營收入采取少計價款、不開發(fā)票（或開假發(fā)票）、不入帳等方式直接進(jìn)行侵吞。n 模仿簽字： 模仿有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員的簽字以達(dá)到蒙混過關(guān)、竊取公有財產(chǎn)物資的目的。n 假公濟私： 借公家的名義或力量，謀取私人的利益。n 瞞天過海： 將舞弊的事實真相隱藏在日常的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動中，使人不易懷疑和發(fā)現(xiàn)，甚至產(chǎn)生錯覺，以達(dá)到貪污的目的。2023/4/7 94（一）如何防范常見的舞弊（續(xù)）n 里應(yīng)外合： 企業(yè)內(nèi)部各職能部門的工作人員之間，企業(yè)內(nèi)部與外部有關(guān) 人員之間利用各自的 “方便 ”條件，躲避企業(yè)的內(nèi)部控制與監(jiān) 督，合伙作弊，共同竊取企業(yè)資財?shù)男袨?。n 暗渡陳倉： 采取迂回、變相的方式竊取企業(yè)資財?shù)男袨椤 混水摸魚： 借助某種意外或混亂局面獲取不正當(dāng)利益的行為。n 偷梁換柱： 暗中玩弄手法，以假的代替真的。n 張冠李戴： 故意混淆會計帳戶對應(yīng)關(guān)系的行為。n 監(jiān)守自盜： 利用自己經(jīng)管有關(guān)財產(chǎn)物資的職務(wù)之便進(jìn)行貪污盜竊的行為。2023/4/7 95（二）內(nèi)控制度的實例演示內(nèi)部控制的設(shè)計步驟： 確定控制目標(biāo) 整合控制流程 鑒別控制環(huán)節(jié) 確定控制措施2023/4/7 96（二）內(nèi)控制度的實例演示采購和付款控制流程圖采購和付款控制流程圖總經(jīng)理總經(jīng)理 配送中心配送中心主管主管 采購員采購員 采購政策 采購政策 選擇供應(yīng)商 供應(yīng)商檔案修改權(quán)建立供應(yīng)商檔案質(zhì)檢員參與2023/4/7 97（二）內(nèi)控制度的實例演示（續(xù)）請購人請購人 配送中心配送中心主管主管 采購員采購員 填制采購申請單事業(yè)部事業(yè)部經(jīng)理經(jīng)理 總經(jīng)理總經(jīng)理 簽訂合同的要求 合同審批的權(quán)限簽訂合同的要求合同審批的權(quán)限 簽訂的合同 批準(zhǔn)采購申請單 核準(zhǔn)采購申請單 存檔 登記 選定供應(yīng)商 取消或修改訂單未完成訂單 未完成訂單 審核2023/4/7 98（二）內(nèi)控制度的實例演示（續(xù)）采購控制說明采購控制說明采購政策控制目標(biāo)：明確采購的職責(zé)和范圍控制要求：編號 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 總經(jīng)理 制定采購政策 制定和修訂書面的采購政策規(guī)定：? 采購責(zé)任人和具體責(zé)任。? 供應(yīng)商選擇和采購業(yè)績指標(biāo)。?各級有權(quán)審批的業(yè)務(wù)范圍和金額制度。2023/4/7 99（二）內(nèi)控制度的實例演示（續(xù)）選擇供應(yīng)商控制目標(biāo)：選擇可靠的供應(yīng)商，以最合理的價格購得質(zhì)量合格的產(chǎn)品控制要求：編號 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 采購員 尋找供應(yīng)商 建立程序以確保取得最佳質(zhì)量和價格? 將采購價格與市場價格相比較。? 進(jìn)行價格趨勢分析。?衡量供應(yīng)商業(yè)績，建立穩(wěn)定關(guān)系。 配送中心主管選擇供應(yīng)商 制定并核準(zhǔn)選擇供應(yīng)商的標(biāo)準(zhǔn)，包括：? 供貨歷史。? 供貨能力和送貨頻率。? 產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平。? 來自其他客戶的評價。 質(zhì)檢員 選擇供應(yīng)商的質(zhì)量保證參與質(zhì)檢員與供應(yīng)商的選擇。2023/4/7 100（二）內(nèi)控制度的實例演示（續(xù)）選擇供應(yīng)商控制要求 ： (續(xù) )編號 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 采購員 建立供應(yīng)商檔案編制供應(yīng)商清單，包括對現(xiàn)有供應(yīng)商的評價。定期審查主要供應(yīng)商的表現(xiàn)和交易情況，以幫助價格洽談。 配送中心主管供應(yīng)商檔案修改權(quán)限修改供應(yīng)商檔案僅限于經(jīng)核準(zhǔn)的人員 財務(wù)中心主管重要采購的審核對重要采購，審查采購價格，并與市場價格比較。將所有比價證據(jù)和價格審核的結(jié)果存檔。2023/4/7 101（二）內(nèi)控制度的實例演示（續(xù)）供應(yīng)合同控制目標(biāo)：供應(yīng)合同的條款有效、經(jīng)過核準(zhǔn)并符合公司政策和國家法規(guī)?？刂埔螅壕幪?操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 總經(jīng)理 必須簽訂書面合同的要求制定政策規(guī)定何種情況下需要正式簽訂書面代理和供應(yīng)合同。 總經(jīng)理 /配送中心主管 /事業(yè)部主管合同審批 ? 取得高級管理層對供貨條件的核準(zhǔn)。? 按公司審批權(quán)限的規(guī)定，不同額度的供貨合同應(yīng)經(jīng)不同管理層的批準(zhǔn)。2023/4/7 102（二）內(nèi)控制度的實例演示（續(xù)）采購訂單處理控制目標(biāo)：所有采購業(yè)務(wù)都應(yīng)被準(zhǔn)確地記錄和核準(zhǔn)?？刂埔螅壕幪?操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 請購人 預(yù)備采購申請單填制標(biāo)準(zhǔn)格式的采購申請單一式三聯(lián)，一聯(lián)存根，兩聯(lián)交配送中心，配送中心采購貨物后將其中一聯(lián)連同發(fā)票交財務(wù)中心。 事業(yè)部經(jīng)理 批準(zhǔn)采購申請單 有一份有權(quán)批準(zhǔn)采購申請單的人員名單。 采購員 選定合適的供應(yīng)商在合格的供應(yīng)商清單內(nèi)找出合適的供應(yīng)商。 配送中心 采購訂單登記根據(jù)被批準(zhǔn)的請購單及已確定的供應(yīng)商登記采購訂單。 配送中心主管核準(zhǔn)采購訂單應(yīng)由提出商品或服務(wù)需求以外的人員獨立地核準(zhǔn)采購訂單。2023/4/7 103（二）內(nèi)控制度的實例演示（續(xù)）采購訂單處理控制要求：（續(xù)）編號 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 配送中心 采購訂單存檔采購訂單應(yīng)及時歸檔，在采購訂單每月存檔時應(yīng)檢查已處理的采購訂單是否連續(xù)編號。 財務(wù)中心主管采購價格審核應(yīng)由采購訂單核準(zhǔn)以外的主管人員來執(zhí)行審核。對所有比以前采購價格超過一定幅度的情況上報總經(jīng)理。 配送中心主管訂單取消和修改審核每周匯總所有被取消和修改過的訂單，并編制報表。 配送中心主管未完成采購申請的審核每周匯總所有未完成的采購申請，并編制報表。2023/4/7 104Tianzhizixin Certified Public Accountants公司地址北京總部北京總部北京市海淀區(qū)車公莊西路乙北京市海淀區(qū)車公莊西路乙 19號華通大廈號華通大廈 B座二層座二層 (100044））上海分所上海分所上海浦東新區(qū)東方路上海浦東新區(qū)東方路 800號寶安大廈號寶安大廈 3401A（（ 202322））湖南分所湖南分所長沙市車站北路長沙市車站北路 329號證券大廈七層（號證券大廈七層（ 410001））深圳分所深圳分所深圳深南東路深圳深南東路 5002號信興廣場地王商業(yè)中心號信興廣場地王商業(yè)中心 27022703（（ 518008））2023/4/7 105Tianzhizixin Certified Public Accountants真誠服務(wù)　創(chuàng)造雙贏真誠服務(wù)　創(chuàng)造雙贏祝各位領(lǐng)導(dǎo)工作順利，身體健康！2023/4/7 106Tianzhizixin Certified Public Accountants演講完畢，謝謝觀看！