【正文】 對(duì)所有比以前采購(gòu)價(jià)格超過(guò)一定幅度的情況上報(bào)總經(jīng)理。2023/4/7 102（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)）采購(gòu)訂單處理控制目標(biāo)：所有采購(gòu)業(yè)務(wù)都應(yīng)被準(zhǔn)確地記錄和核準(zhǔn)。2023/4/7 100（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)）選擇供應(yīng)商控制要求 ： (續(xù) )編號(hào) 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 采購(gòu)員 建立供應(yīng)商檔案編制供應(yīng)商清單，包括對(duì)現(xiàn)有供應(yīng)商的評(píng)價(jià)。2023/4/7 99（二）內(nèi)控制度的實(shí)例演示（續(xù)）選擇供應(yīng)商控制目標(biāo)：選擇可靠的供應(yīng)商，以最合理的價(jià)格購(gòu)得質(zhì)量合格的產(chǎn)品控制要求：編號(hào) 操作人 業(yè)務(wù)操作 控制措施 采購(gòu)員 尋找供應(yīng)商 建立程序以確保取得最佳質(zhì)量和價(jià)格? 將采購(gòu)價(jià)格與市場(chǎng)價(jià)格相比較。n 暗渡陳倉(cāng)： 采取迂回、變相的方式竊取企業(yè)資財(cái)?shù)男袨?。公司可以采取很多種方法來(lái)阻止支付欺詐和超額支付行為的發(fā)生，但根法來(lái)阻止支付欺詐和超額支付行為的發(fā)生，但根據(jù)一些令人不愉快的事實(shí)，最有效的治愈方法是據(jù)一些令人不愉快的事實(shí)，最有效的治愈方法是在問(wèn)題產(chǎn)生的第一階段就阻止它，那就是，實(shí)施在問(wèn)題產(chǎn)生的第一階段就阻止它，那就是，實(shí)施嚴(yán)格、深入的政策以阻止這些支付欺詐和超額支嚴(yán)格、深入的政策以阻止這些支付欺詐和超額支付的發(fā)生付的發(fā)生2023/4/7 90業(yè)務(wù)流程圖舉例業(yè)務(wù)流程圖舉例右圖是業(yè)務(wù)流程圖的樣右圖是業(yè)務(wù)流程圖的樣本，明確了業(yè)務(wù)流程的本，明確了業(yè)務(wù)流程的部門和步驟，其主要要部門和步驟，其主要要素是：素是：? 業(yè)務(wù)流程涉及的部業(yè)務(wù)流程涉及的部門門? 工作內(nèi)容及步驟工作內(nèi)容及步驟? 部門間的相互關(guān)系部門間的相互關(guān)系? 業(yè)務(wù)文件業(yè)務(wù)文件 工作步驟工作步驟業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門業(yè)務(wù)文件業(yè)務(wù)文件工作內(nèi)容工作內(nèi)容2023/4/7 91業(yè)務(wù)流程圖業(yè)務(wù)流程圖 操作手冊(cè)舉例操作手冊(cè)舉例右圖是操作手冊(cè)的樣本右圖是操作手冊(cè)的樣本，明確了各部門職責(zé)，明確了各部門職責(zé)，減少了部門間的扯皮，減少了部門間的扯皮，其主要要素是：其主要要素是：? 業(yè)務(wù)流程范圍業(yè)務(wù)流程范圍? 控制目標(biāo)控制目標(biāo)? 涉及部門涉及部門? 特定政策特定政策? 流程說(shuō)明流程說(shuō)明? 表格填制方法表格填制方法? 職責(zé)分工職責(zé)分工? 時(shí)間要求時(shí)間要求? 系統(tǒng)操作說(shuō)明系統(tǒng)操作說(shuō)明 2023/4/7 92四、內(nèi)部控制實(shí)務(wù)四、內(nèi)部控制實(shí)務(wù)2023/4/7 93（一）如何防范常見(jiàn)的舞弊n 虛報(bào)冒領(lǐng)： 采取弄虛作假的手法、虛報(bào)費(fèi)用、冒領(lǐng)物資。 增強(qiáng)成本競(jìng)爭(zhēng)力增強(qiáng)成本競(jìng)爭(zhēng)力 (成本上成本上 )240。內(nèi)部人員相互串通作弊導(dǎo)致相關(guān)內(nèi)部控制失去作用。 應(yīng)用控制應(yīng)用控制按控制地位分按控制地位分240。2023/4/7 49三、內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程重組三、內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程重組演講人：姚剛先生， CPA/MBA/會(huì)計(jì)學(xué)碩士天職孜信會(huì)計(jì)師事務(wù)所管理咨詢部主任《商業(yè)會(huì)計(jì)》特約編審、先后在廣州鐵路集團(tuán)、國(guó)內(nèi)著名管理咨詢公司、投資公司工作，為某跨國(guó)企業(yè)、國(guó)內(nèi)某上市公司以及多家民營(yíng)企業(yè)進(jìn)行企業(yè)內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)和輔導(dǎo)實(shí)施。n 企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)各位員工的共同責(zé)任，而并非管理層單方企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制是企業(yè)各位員工的共同責(zé)任，而并非管理層單方面的責(zé)任。 經(jīng)經(jīng) 營(yíng)營(yíng) 戰(zhàn)戰(zhàn) 略略 信信 息息 技技 術(shù)術(shù) 業(yè)業(yè) 績(jī)績(jī) 評(píng)評(píng) 估估 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 流流 程程組組 織織 架架 構(gòu)構(gòu) 環(huán)環(huán)環(huán)環(huán)市市場(chǎng)場(chǎng) 境境境境業(yè)業(yè)行行2023/4/7 7 經(jīng)經(jīng) 營(yíng)營(yíng) 戰(zhàn)戰(zhàn) 略略 信信 息息 技技 術(shù)術(shù) 業(yè)業(yè) 績(jī)績(jī) 評(píng)評(píng) 估估 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 流流 程程組組 織織 架架 構(gòu)構(gòu) 環(huán)環(huán)環(huán)環(huán)市市場(chǎng)場(chǎng) 境境境境業(yè)業(yè)行行企業(yè)管理－以經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略為先導(dǎo)n 企業(yè)在面臨外部市場(chǎng)環(huán)境和行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的壓力時(shí)，首先需要調(diào)整的是其經(jīng)企業(yè)在面臨外部市場(chǎng)環(huán)境和行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的壓力時(shí)，首先需要調(diào)整的是其經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，以適應(yīng)市場(chǎng)的變遷。2023/4/7 3主要內(nèi)容n 風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的地位及其重要風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的地位及其重要性性n 風(fēng)險(xiǎn)管理的概念與思路風(fēng)險(xiǎn)管理的概念與思路n 內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程重組內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)流程重組n 內(nèi)部控制實(shí)務(wù)內(nèi)部控制實(shí)務(wù)2023/4/7 4授課目標(biāo)包括包括 :n 風(fēng)險(xiǎn)管理的概念和思路風(fēng)險(xiǎn)管理的概念和思路n 實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度需要考慮的關(guān)鍵因素實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度需要考慮的關(guān)鍵因素n 風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度關(guān)鍵因素的系統(tǒng)性及相關(guān)性風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度關(guān)鍵因素的系統(tǒng)性及相關(guān)性協(xié)助您了解風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度的框架協(xié)助您了解風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制制度的框架2023/4/7 5一、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制在一、風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制在企業(yè)管理中的地位及其重要性企業(yè)管理中的地位及其重要性演講人：陳永宏先生， CPA/CPV天職孜信會(huì)計(jì)師事務(wù)所董事長(zhǎng)，主任會(huì)計(jì)師中注協(xié)理事、中評(píng)協(xié)理事、中國(guó)造價(jià)工程師協(xié)會(huì)常務(wù)理事、湖南大學(xué)兼職教授2023/4/7 6企業(yè)管理的整體框架n 企業(yè)未來(lái)的轉(zhuǎn)型策略必須在確認(rèn)自身戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上，對(duì)組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流企業(yè)未來(lái)的轉(zhuǎn)型策略必須在確認(rèn)自身戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上，對(duì)組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程、以及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估三個(gè)元素進(jìn)行整合，并取得信息技術(shù)的充分配合與支持，才程、以及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)估三個(gè)元素進(jìn)行整合，并取得信息技術(shù)的充分配合與支持，才能全面提升管理水平。并有監(jiān)控機(jī)制。在組織中貫徹高層領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于企業(yè)管理控制的正確觀念和風(fēng)格。它認(rèn)為內(nèi)部控制整體架構(gòu)主要由控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)督五項(xiàng)要素構(gòu)成。 原因控制原因控制240。2023/4/7 62B. 內(nèi)控與流程重組內(nèi)控與流程重組2023/4/7 63企業(yè)管理－通過(guò)流程運(yùn)作實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略 經(jīng)經(jīng) 營(yíng)營(yíng) 戰(zhàn)戰(zhàn) 略略 信信 息息 技技 術(shù)術(shù) 業(yè)業(yè) 績(jī)績(jī) 評(píng)評(píng) 估估 業(yè)業(yè) 務(wù)務(wù) 流流 程程組組 織織 架架 構(gòu)構(gòu) 環(huán)環(huán)環(huán)環(huán)市市場(chǎng)場(chǎng) 境境境境業(yè)業(yè)行行n 經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)整需要業(yè)務(wù)流程的配合；當(dāng)然在考慮流程優(yōu)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和戰(zhàn)略目標(biāo)的調(diào)整需要業(yè)務(wù)流程的配合；當(dāng)然在考慮流程優(yōu)化時(shí)，也需要考慮控制流程風(fēng)險(xiǎn)，使我們既進(jìn)可攻，退亦可守化時(shí)，也需要考慮控制流程風(fēng)險(xiǎn)，使我們既進(jìn)可攻，退亦可守2023/4/7 64業(yè)務(wù)流程重組的警號(hào)企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)流程重組需求的診斷信息，其中一些已成為某些機(jī)構(gòu)的企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)流程重組需求的診斷信息，其中一些已成為某些機(jī)構(gòu)的典型典型 ““ 警告信號(hào)警告信號(hào) ”” ：：n 損失市場(chǎng)份額損失市場(chǎng)份額n 交貨期延長(zhǎng)交貨期延長(zhǎng)n 競(jìng)爭(zhēng)能力下降競(jìng)爭(zhēng)能力下降n 生產(chǎn)率降低生產(chǎn)率降低n 客戶滿意程度降低客戶滿意程度降低n 新近的政府改革／立法新近的政府改革／立法n 行業(yè)趨勢(shì)正在發(fā)生改變行業(yè)趨勢(shì)正在發(fā)生改變n 陳舊的信息技術(shù)方法陳舊的信息技術(shù)方法2023/4/7 65業(yè)務(wù)流程的設(shè)計(jì)直接影響企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力n 業(yè)務(wù)流程需要以客戶為導(dǎo)向，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，確業(yè)務(wù)流程需要以客戶為導(dǎo)向，提高企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，確保主要業(yè)務(wù)流程協(xié)調(diào)一致保主要業(yè)務(wù)流程協(xié)調(diào)一致 : 240。 現(xiàn)在現(xiàn)在2023/4/7 66n 精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)精簡(jiǎn)機(jī)構(gòu)，明確職責(zé)n 風(fēng)險(xiǎn)管理和控制風(fēng)險(xiǎn)管理和控制n 質(zhì)量持續(xù)改進(jìn)質(zhì)量持續(xù)改進(jìn)n 降低成本降低成本n 消滅官僚主義消滅官僚主義業(yè)務(wù)流程重組的利益2023/4/7 67業(yè)務(wù)流程重組步驟業(yè)務(wù)流程重組步驟2023/4/7 68業(yè)務(wù)流程的最佳實(shí)踐營(yíng)運(yùn)流程管管理理支支持持流流程程 、員工健康和安全管理環(huán)境、員工健康和安全管理9. 財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理 8. 人力資源管理人力資源管理愿景和戰(zhàn)略市場(chǎng)和客戶3. 設(shè)計(jì)產(chǎn)品和服務(wù)營(yíng)銷送產(chǎn)品及提供服務(wù)構(gòu)提供服務(wù)開(kāi)票收款及提供服務(wù)2023/4/7 69 市場(chǎng)營(yíng)銷管理市場(chǎng)營(yíng)銷管理從：?jiǎn)渭兊匿N售支持從：?jiǎn)渭兊匿N售支持發(fā)展至：具備全面的市場(chǎng)營(yíng)銷功能發(fā)展至：具備全面的市場(chǎng)營(yíng)銷功能注重：注重： 市場(chǎng)統(tǒng)一規(guī)劃和導(dǎo)向市場(chǎng)統(tǒng)一規(guī)劃和導(dǎo)向2023/4/7 70n 市場(chǎng)營(yíng)銷規(guī)劃及調(diào)整市場(chǎng)營(yíng)銷規(guī)劃及調(diào)整1. 根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展方向進(jìn)行市場(chǎng)營(yíng)銷規(guī)劃的制定根據(jù)公司戰(zhàn)略規(guī)劃和發(fā)展方向進(jìn)行市場(chǎng)營(yíng)銷規(guī)劃的制定2. 針對(duì)客戶的需求設(shè)計(jì)不同的銷售渠道是市場(chǎng)戰(zhàn)略制定中的重要的部分針對(duì)客戶的需求設(shè)計(jì)不同的銷售渠道是市場(chǎng)戰(zhàn)略制定中的重要的部分3. 建立能滿足產(chǎn)品需求及其最終用戶需求的渠道建立能滿足產(chǎn)品需求及其最終用戶需求的渠道n 市場(chǎng)調(diào)研市場(chǎng)調(diào)研1. 進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研查明客戶的期望進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研查明客戶的期望2. 將公司內(nèi)部進(jìn)行的市場(chǎng)研究與外包市場(chǎng)研究相結(jié)合將公司內(nèi)部進(jìn)行的市場(chǎng)研究與外包市場(chǎng)研究相結(jié)合3. 由來(lái)自相關(guān)部門的人員共同進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研由來(lái)自相關(guān)部門的人員共同進(jìn)行市場(chǎng)調(diào)研4. 及時(shí)并以簡(jiǎn)明易懂的方式將市場(chǎng)調(diào)研結(jié)果送到?jīng)Q策制定者手中及時(shí)并以簡(jiǎn)明易懂的方式將市場(chǎng)調(diào)研結(jié)果送到?jīng)Q策制定者手中5. 與員工、調(diào)研參與者和客戶共同分享市場(chǎng)調(diào)研的結(jié)果與員工、調(diào)研參與者和客戶共同分享市場(chǎng)調(diào)研的結(jié)果n 信息收集與共享信息收集與共享1. 收集內(nèi)部和外部的數(shù)據(jù)收集內(nèi)部和外部的數(shù)據(jù) ,并為信息的收集和分享建立綜合性的決策支持系統(tǒng)并為信息的收集和分享建立綜合性的決策支持系統(tǒng)2. 要求銷售人員報(bào)告顧客滿意度和期望要求銷售人員報(bào)告顧客滿意度和期望3. 利用公告牌來(lái)傳遞信息利用公告牌來(lái)傳遞信息2023/4/7 71戰(zhàn)略規(guī)劃管理戰(zhàn)略規(guī)劃管理從：理論化的戰(zhàn)略規(guī)劃管理從：理論化的戰(zhàn)略規(guī)劃管理發(fā)展至：與公司整體運(yùn)營(yíng)密切結(jié)合、實(shí)時(shí)跟蹤發(fā)展至：與公司整體運(yùn)營(yíng)密切結(jié)合、實(shí)時(shí)跟蹤 注重：注重： 戰(zhàn)略規(guī)劃管理的可操作性戰(zhàn)略規(guī)劃管理的可操作性2023/4/7 72n 內(nèi)外部信息收集和分析內(nèi)外部信息收集和分析1. 任命專職人員具體負(fù)責(zé)內(nèi)、外部信息的收集和分析工作任命專職人員具體負(fù)責(zé)內(nèi)、外部信息的收集和分析工作2. 使用綜合有序的研究方法了解客戶使用綜合有序的研究方法了解客戶3. 掌握競(jìng)爭(zhēng)者行為，使公司保持領(lǐng)先地位掌握競(jìng)爭(zhēng)者行為，使公司保持領(lǐng)先地位4. 參與經(jīng)營(yíng)環(huán)境法規(guī)的制定參與經(jīng)營(yíng)環(huán)境法規(guī)的制定5. 掌握技術(shù)信息，明確技術(shù)進(jìn)步所提供的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)掌握技術(shù)信息，明確技術(shù)進(jìn)步所提供的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)6. 制定內(nèi)部信息收集的規(guī)范制定內(nèi)部信息收集的規(guī)范n 企業(yè)戰(zhàn)略的制定和改進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略的制定和改進(jìn)1. 通過(guò)不斷創(chuàng)新，制定有效戰(zhàn)略通過(guò)不斷創(chuàng)新，制定有效戰(zhàn)略2. 適時(shí)變化公司戰(zhàn)略，重新定位公司目標(biāo)市場(chǎng)適時(shí)變化公司戰(zhàn)略，重新定位公司目標(biāo)市場(chǎng)n 戰(zhàn)略實(shí)施戰(zhàn)略實(shí)施1. 促進(jìn)公司員工對(duì)實(shí)施戰(zhàn)略的理解和掌握促進(jìn)公司員工對(duì)實(shí)施戰(zhàn)略的理解和掌握2. 需要充分的人力準(zhǔn)備需要充分的人力準(zhǔn)備n 戰(zhàn)略聯(lián)盟和合作戰(zhàn)略聯(lián)盟和合作1. 為戰(zhàn)略聯(lián)盟設(shè)定明晰的目標(biāo)為戰(zhàn)略聯(lián)盟設(shè)定明晰的目標(biāo)2. 選擇有實(shí)力的、起平衡作用的、并能為聯(lián)盟補(bǔ)充所需技能的合作伙伴選擇有實(shí)力的、起平衡作用的、并能為聯(lián)盟補(bǔ)充所需技能的合作伙伴3. 評(píng)估聯(lián)盟的風(fēng)險(xiǎn)和成本評(píng)估聯(lián)盟的風(fēng)險(xiǎn)和成本4. 改善管理風(fēng)格，保證強(qiáng)大的信任關(guān)系和有效的溝通改善管理風(fēng)格，保證強(qiáng)大的信任關(guān)系和有效的溝通2023/4/7 73 新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)管理新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)管理從：封閉的新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)管理從：封閉的新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)管理發(fā)展至：發(fā)展至： 以市場(chǎng)為導(dǎo)向，組建跨部門的聯(lián)合以市場(chǎng)為導(dǎo)向，組建跨部門的聯(lián)合團(tuán)隊(duì)，加快新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和研究團(tuán)隊(duì)，加快新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)和研究注重：注重： 客