【正文】 發(fā) 100%獎(jiǎng)金。執(zhí)行很多年來，公司發(fā)現(xiàn)職工對(duì)本職工作并沒有什么觸動(dòng)，對(duì)預(yù)算目標(biāo)漠不關(guān)心，很長(zhǎng)時(shí)間內(nèi)，職工并不認(rèn)為公司預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)與自己的行為直接關(guān)聯(lián)。職工普遍認(rèn)為，預(yù)算不過是克扣職工獎(jiǎng)金和工資的一個(gè)手段，一欺壓弱勢(shì)群體的一個(gè)借口。 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國(guó)際規(guī)范預(yù)算管理 預(yù)算考核對(duì)象 直接責(zé)任考核 ——可控、可為 間接責(zé)任考核 ——可影響、可規(guī)避（信息反饋、預(yù)警、協(xié)調(diào)、支持） 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國(guó)際規(guī)范預(yù)算管理 預(yù)算考核指標(biāo)關(guān)聯(lián)表 預(yù)算考核項(xiàng)目 預(yù)算委員會(huì) 市場(chǎng)部 銷售部 生產(chǎn)部 采購(gòu)部 研發(fā)部 服務(wù)部 人力資源部 財(cái)務(wù)部 行政部 合計(jì)銷售收入 1 0 0 0 0 0 0 收帳期 0 0 0 0 0 銷售價(jià)格 1 0 0 0 0 0 銷售折扣 1 0 0 0 0 0 銷售費(fèi)用 0 1 0 0 0 0 0 0 0 1銷售貢獻(xiàn) 0 1 0 0 0 0 0 0 0 1市場(chǎng)費(fèi)用 1 0 0 0 0 0 0 市場(chǎng)貢獻(xiàn) 1 0 0 0 0 0 0 采購(gòu)費(fèi)用 0 0 1 0 0 0 0 采購(gòu)貢獻(xiàn) 0 0 1 0 0 0 0 采購(gòu)期 0 0 1 0 0 0 采購(gòu)安全量 0 0 1 0 0 0 0 制造費(fèi)用 0 0 1 0 0 0 0 0 0 1生產(chǎn)貢獻(xiàn) 0 0 1 0 0 0 0 0 0 1生產(chǎn)期 0 0 1 0 0 0 生產(chǎn)安全量 0 0 1 0 0 0 0 銷售量 1 0 0 0 0 銷售期 1 0 0 0 采購(gòu)價(jià)格 0 0 0 0 0 0 0 0 付款期 0 0 0 0 0 0 0 行政費(fèi)用 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1行政貢獻(xiàn) 0 0 0 0 0 0 0 0 1 1財(cái)務(wù)費(fèi)用 0 0 0 0 1 0 2用工人數(shù) 1 1 1 1 1 1 1 1 勞動(dòng)成本 1 1 1 1 1 1 1 1 合計(jì) 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國(guó)際規(guī)范預(yù)算管理 計(jì)分公式 某預(yù)算項(xiàng)目得分＝實(shí)際數(shù)／預(yù)算數(shù)＊１００＊關(guān)聯(lián)系數(shù) 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國(guó)際規(guī)范預(yù)算管理 平衡計(jì)分法 預(yù)算考核項(xiàng)目 預(yù)算委員會(huì) 市場(chǎng)部 銷售部 生產(chǎn)部 采購(gòu)部 研發(fā)部 服務(wù)部 人力資源部 財(cái)務(wù)部 行政部 上月得分銷售收入 110 138 97 345 收帳期 96 120 84 42 342 銷售價(jià)格 90 72 54 45 261 銷售折扣 110 88 66 55 319 銷售費(fèi)用 124 124 銷售貢獻(xiàn) 98 98 市場(chǎng)費(fèi)用 120 96 36 252 市場(chǎng)貢獻(xiàn) 118 94 35 248 采購(gòu)費(fèi)用 52 103 31 185 采購(gòu)貢獻(xiàn) 55 110 33 198 采購(gòu)期 61 121 36 12 230 采購(gòu)安全量 45 90 27 162 制造費(fèi)用 90 90 生產(chǎn)貢獻(xiàn) 110 110 生產(chǎn)期 89 45 27 13 174 生產(chǎn)安全量 100 50 30 80 銷售量 88 110 66 33 77 374 銷售期 72 90 68 27 63 14 333 采購(gòu)價(jià)格 102 102 付款期 89 22 111 行政費(fèi)用 110 110 行政貢獻(xiàn) 90 90 財(cái)務(wù)費(fèi)用 110 110 用工人數(shù) 97 120 78 89 115 100 639 100 100 1,438 勞動(dòng)成本 110 122 98 130 140 107 705 88 86 1,586 本月綜合得分 5 8 3 141 41 9 66 19 6 240 上月綜合得分版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國(guó)際規(guī)范預(yù)算管理 非可控責(zé)任考核 資本的特性：無條件追求增值 預(yù)算考核無借口，無對(duì)錯(cuò) 預(yù)算考核不可以模棱兩可 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國(guó)際規(guī)范預(yù)算管理 預(yù)算獎(jiǎng)勵(lì) 獎(jiǎng)勵(lì)方式 預(yù)算目標(biāo) 本月獎(jiǎng)金＝ ∑［某考核項(xiàng)目年終獎(jiǎng)金＊（本月預(yù)算目標(biāo)／年度預(yù)算目標(biāo)）＊項(xiàng)目得分］ 測(cè)試 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國(guó)際規(guī)范預(yù)算管理 案例一 :會(huì)哭的孩子有奶吃 ,增加預(yù)算 四月十日 ,市場(chǎng)部經(jīng)理提出增加廣告費(fèi) 110萬元 ,根據(jù)審批程序已獲批準(zhǔn) , 請(qǐng)問如何處理 . 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國(guó)際規(guī)范預(yù)算管理 案例二 :互相調(diào)劑 ,可行嗎 ? 四月十日 ,生產(chǎn)經(jīng)理提出減少差旅費(fèi)預(yù)算 ,增加長(zhǎng)途電話費(fèi)預(yù)算 , 請(qǐng)問如何處理 . 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國(guó)際規(guī)范預(yù)算管理 案例三：完成利潤(rùn)指標(biāo) ,萬事大吉嗎 ? 銷售費(fèi)用已超出預(yù)算 ,銷售部經(jīng)理認(rèn)為主要是銷售超預(yù)算完成 , 他認(rèn)為只要我完成預(yù)算規(guī)定的利潤(rùn)目標(biāo) ,就不應(yīng)管我的費(fèi)用預(yù)算 , 請(qǐng)問你的意見 . 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國(guó)際規(guī)范預(yù)算管理 案例四 :張冠李戴 ,可以嗎 ? 由于去年會(huì)議費(fèi)開支較大 ,而且會(huì)議效果并不明顯 ,公司要求對(duì)今年會(huì)議費(fèi)作重點(diǎn)考核 .今天技術(shù)服務(wù)經(jīng)理找到你 ,要求減少電話費(fèi)預(yù)算 3萬元 ,用于增加會(huì)議費(fèi)開支 .你的意見是什么 ? 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國(guó)際規(guī)范預(yù)算管理 案例五 :有余糧 ,明年用 ? 年底結(jié)算后 , 人力資源部有 2萬元招聘費(fèi)節(jié)余 ,由于該招的人還沒有招到，人力資源部經(jīng)理要求 ,將節(jié)余的錢轉(zhuǎn)到明年用 ,你怎么考慮 ? 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國(guó)際規(guī)范預(yù)算管理 案例六 :年終搶購(gòu)風(fēng) ! 十二月四日 , 市場(chǎng)部尚有 元禮品費(fèi) ,最近市場(chǎng)部要將這些錢突擊花掉 , 你怎么考慮 ? 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國(guó)際規(guī)范預(yù)算管理 一技之長(zhǎng)的價(jià)值 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國(guó)際規(guī)范預(yù)算管理 培訓(xùn)課程介紹 1. 國(guó)際規(guī)范預(yù)算管理進(jìn)階訓(xùn)練 2. 財(cái)務(wù)分析與控制訓(xùn)練 3. 企業(yè)內(nèi)控設(shè)計(jì)及內(nèi)部審計(jì)訓(xùn)練 4. 非財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)管理進(jìn)階訓(xùn)練 5. 財(cái)務(wù)經(jīng)理人職業(yè)修煉 6. 財(cái)務(wù)管理之國(guó)際視野 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國(guó)際規(guī)范預(yù)算管理 給培訓(xùn)師打分 版權(quán)所有不得翻印 現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系列講座 國(guó)際規(guī)范預(yù)算管理 演講完畢，謝謝觀看！