【正文】 依法建立健全股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、獨(dú)立董事、董事會(huì)秘書(shū)制度，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé) ? 內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的，并由注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具了無(wú)保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報(bào)告；同時(shí)內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的合法性、營(yíng)運(yùn)的效率與效果 1 最近 36個(gè)月內(nèi)違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰，且情節(jié)嚴(yán)重 涉嫌犯罪被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹?，尚未有明確結(jié)論意見(jiàn) 嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會(huì)公共利益的其他情形 2 3 4 誠(chéng)信 親和 專(zhuān)業(yè) 創(chuàng)新 梳理審核關(guān)注問(wèn)題 – 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì) Page 40 企業(yè)應(yīng)對(duì)策略及上市規(guī)劃 主板 /中小板 創(chuàng)業(yè)板 ? 最近 3個(gè)會(huì)計(jì)年度凈利潤(rùn)均為正數(shù)且累計(jì)超過(guò)人民幣 3000萬(wàn)元，凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù) ? 最近 3個(gè)會(huì)計(jì)年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~累計(jì)超過(guò)人民幣 5000萬(wàn)元；或者最近 3個(gè)會(huì)計(jì)年度營(yíng)業(yè)收入累計(jì)超過(guò)人民幣 3億元 ? 發(fā)行前股本總額不少于人民幣 3000萬(wàn)元 ? 最近一期末無(wú)形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于 20％； ? 最近一期末不存在未彌補(bǔ)虧損 ? 最近 2年連續(xù)盈利，最近 2年凈利潤(rùn)累計(jì)不少于 1000萬(wàn)元，且持續(xù)增長(zhǎng)；或者最近 1年盈利，且凈利潤(rùn)不少于500萬(wàn)元，最近 1年?duì)I業(yè)收入不少于 5000萬(wàn)元，最近 2年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)率均不低于 30%。凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計(jì)算依據(jù) ?發(fā)行后股本總額不少于人民幣 3000萬(wàn)元 ? 最近一期末凈資產(chǎn)不少于 2023萬(wàn)元，且不存在未彌補(bǔ)虧損 1 擬上市公司所需滿(mǎn)足的財(cái)務(wù)要求 誠(chéng)信 親和 專(zhuān)業(yè) 創(chuàng)新 梳理審核關(guān)注問(wèn)題 – 財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì) Page 41 企業(yè)應(yīng)對(duì)策略及上市規(guī)劃 2 擬上市公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主要關(guān)注點(diǎn) 收入確認(rèn) 非經(jīng)常性損益 應(yīng)計(jì)稅額 現(xiàn)金流情況 毛利率變化 稅收優(yōu)惠的影響 政府補(bǔ)貼 持續(xù)盈利能力 數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系 主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)的合規(guī)性、穩(wěn)健性問(wèn)題 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易（尤其是非經(jīng)常性交易）是否如實(shí)披露問(wèn)題 資產(chǎn)評(píng)估是否合規(guī)、合理的問(wèn)題 稅收政策與調(diào)整問(wèn)題，土地使用權(quán)等無(wú)形資產(chǎn)的處理問(wèn)題，帳外收入的問(wèn)題 毛利率變化趨勢(shì)是否合理，未來(lái)收入趨勢(shì)是否存在不確定因素 稅收優(yōu)惠政策是否具有可持續(xù)性；稅收優(yōu)惠政策對(duì)發(fā)起人業(yè)績(jī)的影響；發(fā)起人經(jīng)營(yíng)成果對(duì)稅收政策是否存在依賴(lài)性 補(bǔ)稅是否可以？原始報(bào)表與申報(bào)報(bào)表差異較大，地方稅務(wù)部門(mén)無(wú)權(quán)減免國(guó)稅 財(cái)政補(bǔ)貼的影響（真補(bǔ)貼還是假補(bǔ)貼？）；發(fā)行人對(duì)政府補(bǔ)貼的依賴(lài)程度 發(fā)行人業(yè)績(jī)是否存在較大波動(dòng)，是否具備持續(xù)盈利能力 誠(chéng)信 親和 專(zhuān)業(yè) 創(chuàng)新 梳理審核關(guān)注問(wèn)題 – 募集資金運(yùn)用 Page 42 企業(yè)應(yīng)對(duì)策略及上市規(guī)劃 ? 募集資金應(yīng)當(dāng)有明確的使用方向，原則上應(yīng)當(dāng)用于主營(yíng)業(yè)務(wù)。 ? 除金融類(lèi)企業(yè)外，募集資金使用項(xiàng)目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財(cái)?shù)蓉?cái)務(wù)性投資，不得直接或者間接投資于以買(mǎi)賣(mài)有價(jià)證券為主要業(yè)務(wù)的公司 ? 募集資金數(shù)額和投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、技術(shù)水平和管理能力等相適應(yīng) ? 募集資金投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策、投資管理、環(huán)境保護(hù)、土地管理以及其他法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定 ? 募集資金投資項(xiàng)目實(shí)施后，不會(huì)產(chǎn)生同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)或者對(duì)發(fā)行人的獨(dú)立性產(chǎn)生不利影響 ? 建立募集資金專(zhuān)項(xiàng)存儲(chǔ)制度，募集資金應(yīng)當(dāng)存放于董事會(huì)決定的專(zhuān)項(xiàng)賬戶(hù) 募集資金使用方向 募集資金規(guī)模規(guī)模 募集資金專(zhuān)項(xiàng)存儲(chǔ) 募集資金投向?qū)惊?dú)立性影響 募投項(xiàng)目可行性分析 ? 確認(rèn)投資項(xiàng)目具有較好的市場(chǎng)前景和盈利能力，有效防范投資風(fēng)險(xiǎn)，提高募集資金使用效益 誠(chéng)信 親和 專(zhuān)業(yè) 創(chuàng)新 資本市場(chǎng)語(yǔ)言 – 實(shí)務(wù)中的基本上市標(biāo)準(zhǔn) Page 43 企業(yè)應(yīng)對(duì)策略及上市規(guī)劃 ? 創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)： 計(jì)劃申報(bào)前一年 凈利潤(rùn)不低于 3000萬(wàn)元，銷(xiāo)售收入或凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率不低于 20％； ? 中小板和主板上市企業(yè)： 計(jì)劃申報(bào)前一年 凈利潤(rùn)不低于 4000萬(wàn)元，最近一年銷(xiāo)售收入和凈利潤(rùn)有一定增長(zhǎng)； ?在行業(yè) /細(xì)分行業(yè)中具有較高的行業(yè)地位，市場(chǎng)占有率排名靠前，有較強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，有較強(qiáng)的技術(shù)創(chuàng)新能力或自主創(chuàng)新能力； ?擬上創(chuàng)業(yè)板企業(yè)應(yīng)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，避免推薦一般性服務(wù)業(yè)、公用服務(wù)行業(yè)以及傳統(tǒng)制造業(yè)中無(wú)技術(shù)創(chuàng)新、無(wú)技術(shù)升級(jí)的企業(yè)；擬上中小板和上海主板企業(yè)，除國(guó)家限制行業(yè)和國(guó)家宏觀重點(diǎn)調(diào)控行業(yè)外，一般無(wú)行業(yè)限制。 ?主營(yíng)業(yè)務(wù)最近三年未發(fā)生重大變更，擬上創(chuàng)業(yè)板企業(yè)最近三年主要經(jīng)營(yíng)一種業(yè)務(wù)，若經(jīng)營(yíng)兩種以上業(yè)務(wù)，該兩種以上業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)在技術(shù)上具有同源性，或者具有相同客戶(hù)基礎(chǔ)，能促進(jìn)業(yè)務(wù)的互相發(fā)展，或處于同一產(chǎn)業(yè)鏈條緊密聯(lián)系的上下游 IPO客戶(hù)的盈利標(biāo)準(zhǔn) 業(yè)務(wù)、行業(yè)地位及競(jìng)爭(zhēng)力 規(guī)范運(yùn)行標(biāo)準(zhǔn) ?持續(xù)營(yíng)業(yè)時(shí)間在 3年以上，原則上已經(jīng)是有限責(zé)任公司或股份有限公司組織形式； ?符合前述實(shí)際控制人 3年不得變更，股權(quán)清晰，獨(dú)立性，規(guī)范運(yùn)作等要求（由于具體情況較復(fù)雜，若確實(shí)無(wú)法判斷可由投行人員協(xié)助判斷）。 ?最近三年在環(huán)保、稅收、土地、工商、海關(guān)、公共安全等方面不存在受到行政部門(mén)行政處罰、且處罰金額較大的重大違法情況。 誠(chéng)信 親和 專(zhuān)業(yè) 創(chuàng)新 資本市場(chǎng)語(yǔ)言 – 持續(xù)溝通和解決問(wèn)題 Page 44 企業(yè)應(yīng)對(duì)策略及上市規(guī)劃 ? 全面了解企業(yè)的情況，對(duì)可能受到監(jiān)管層關(guān)注的方面進(jìn)行初步判斷，提早準(zhǔn)備 了解判斷 ? 探討合理的，具有說(shuō)服力解釋及表述方式，以求能消除監(jiān)管層面疑惑 合理解釋 ? 積極溝通，了解最新的政策動(dòng)向，同時(shí)加深監(jiān)管層對(duì)企業(yè)的了解 積極溝通 ? 充分準(zhǔn)備問(wèn)答，展示企業(yè)亮點(diǎn) 充分準(zhǔn)備發(fā)審會(huì)問(wèn)答 ? 針對(duì)反饋意見(jiàn)，及時(shí)補(bǔ)充各項(xiàng)支持材料 補(bǔ)充支持材料及文件 ? 對(duì)核心必須解決的問(wèn)題，積極尋找可行的解決方案 針對(duì)性解決 IPO材料申報(bào)后，證監(jiān)會(huì)將針對(duì)申報(bào)材料中存在疑問(wèn)或者不符合相關(guān)要求的方面進(jìn)行反饋，并報(bào)送發(fā)審委員會(huì)審核。發(fā)行人及各中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)充分準(zhǔn)備來(lái)自監(jiān)管層的反饋意見(jiàn)，以求能消除監(jiān)管層存在的疑慮，順利通過(guò) IPO過(guò)程中最為重要的審批環(huán)節(jié) 發(fā)審委委員由中國(guó)證監(jiān)會(huì)的專(zhuān)業(yè)人員和證監(jiān)會(huì)外的有關(guān)專(zhuān)家組成 。 IPO項(xiàng)目適用于發(fā)審會(huì)普通程序 ， 每次參加發(fā)審委會(huì)議的委員為 7名 ， 通過(guò)對(duì)申報(bào)材料的分析及對(duì)高管及保薦代表人的詢(xún)問(wèn) ， 對(duì) IPO項(xiàng)目是否符合條件作出判斷 ， 表決投票時(shí)同意票數(shù)達(dá) 5票以上為通過(guò) 。 充分準(zhǔn)備反饋意見(jiàn)及發(fā)審會(huì)是 IPO成功的必要條件 誠(chéng)信 親和 專(zhuān)業(yè) 創(chuàng)新 讓最好的企業(yè)成為我們的客戶(hù) 讓我們的客戶(hù)成為最好的企業(yè) 誠(chéng)信 親和 專(zhuān)業(yè) 創(chuàng)新 靜夜四無(wú)鄰，荒居舊業(yè)貧。 , January 31, 2023 雨中黃葉樹(shù)，燈下白頭人。 20:57:2720:57:2720:571/31/2023 8:57:27 PM 1以我獨(dú)沈久，愧君相見(jiàn)頻。 :57:2720:57Jan2331Jan23 1故人江海別，幾度隔山川。 20:57:2720:57:2720:57Tuesday, January 31, 2023 1乍見(jiàn)翻疑夢(mèng)，相悲各問(wèn)年。 :57:2720:57:27January 31, 2023 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國(guó)見(jiàn)青山。 2023年 1月 31日星期二 下午 8時(shí) 57分 27秒 20:57: 1比不了得就不比，得不到的就不要。 2023年 1月 下午 8時(shí) 57分 :57January 31, 2023 1行動(dòng)出成果，工作出財(cái)富。 2023年 1月 31日星期二 8時(shí) 57分 27秒 20:57:2731 January 2023 1做前，能夠環(huán)視四周；做時(shí)，你只能或者最好沿著以腳為起點(diǎn)的射線向前。 下午 8時(shí) 57分 27秒 下午 8時(shí) 57分 20:57: 沒(méi)有失敗，只有暫時(shí)停止成功！。 , January 31, 2023 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒(méi)有。 20:57:2720:57:2720:571/31/2023 8:57:27 PM 1成功就是日復(fù)一日那一點(diǎn)點(diǎn)小小努力的積累。 :57:2720:57Jan2331Jan23 1世間成事，不求其絕對(duì)圓滿(mǎn)，留一份不足，可得無(wú)限完美。 20:57:2720:57:2720:57Tuesday, January 31, 2023 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 :57:2720:57:27January 31, 2023 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 1月 31日星期二 下午 8時(shí) 57分 27秒 20:57: 1楚塞三湘接，荊門(mén)九派通。 2023年 1月 下午 8時(shí) 57分 :57January 31, 2023 1少年十五二十時(shí)，步行奪得胡馬騎。 2023年 1月 31日星期二 8時(shí) 57分 27秒 20:57:2731 January 2023 1空山新雨后，天氣晚來(lái)秋。 下午 8時(shí) 57分 27秒 下午 8時(shí) 57分 20:57: 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 , January 31, 2023 閱讀一切好書(shū)如同和過(guò)去最杰出的人談話。 20:57:2720:57:2720:571/31/2023 8:57:27 PM 1越是沒(méi)有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 :57:2720:57Jan2331Jan23 1越是無(wú)能的人，越喜歡挑剔別人的錯(cuò)兒。 20:57:2720:57:2720:57Tuesday, January 31, 2023 1知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強(qiáng)。 :57:2720:57:27January 31, 2023 1意志堅(jiān)強(qiáng)的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 1月 31日星期二 下午 8時(shí) 57分 27秒 20:57: 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過(guò)于提升自我。 2023年 1月 下午 8時(shí) 57分 :57January 31, 2023 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 2023年 1月 31日星期二 8時(shí) 57分 27秒 20:57:2731 January 2023 1一個(gè)人即使已登上頂峰，也仍要自強(qiáng)不息。 下午 8時(shí) 57分 27秒 下午 8時(shí) 57分 20:57: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit, eleifend nulla ac, fringilla purus. 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