【正文】 依法建立健全股東大會、董事會、監(jiān)事會、獨立董事、董事會秘書制度，相關(guān)機構(gòu)和人員能夠依法履行職責(zé) ? 內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的，并由注冊會計師出具了無保留結(jié)論的內(nèi)部控制鑒證報告；同時內(nèi)部控制制度健全且被有效執(zhí)行，能夠合理保證財務(wù)報告的可靠性、生產(chǎn)經(jīng)營的合法性、營運的效率與效果 1 最近 36個月內(nèi)違反工商、稅收、土地、環(huán)保、海關(guān)以及其他法律、行政法規(guī)，受到行政處罰，且情節(jié)嚴(yán)重 涉嫌犯罪被司法機關(guān)立案偵查，尚未有明確結(jié)論意見 嚴(yán)重?fù)p害投資者合法權(quán)益和社會公共利益的其他情形 2 3 4 誠信 親和 專業(yè) 創(chuàng)新 梳理審核關(guān)注問題 – 財務(wù)與會計 Page 40 企業(yè)應(yīng)對策略及上市規(guī)劃 主板 /中小板 創(chuàng)業(yè)板 ? 最近 3個會計年度凈利潤均為正數(shù)且累計超過人民幣 3000萬元，凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計算依據(jù) ? 最近 3個會計年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額累計超過人民幣 5000萬元；或者最近 3個會計年度營業(yè)收入累計超過人民幣 3億元 ? 發(fā)行前股本總額不少于人民幣 3000萬元 ? 最近一期末無形資產(chǎn)（扣除土地使用權(quán)、水面養(yǎng)殖權(quán)和采礦權(quán)等后）占凈資產(chǎn)的比例不高于 20％； ? 最近一期末不存在未彌補虧損 ? 最近 2年連續(xù)盈利，最近 2年凈利潤累計不少于 1000萬元，且持續(xù)增長；或者最近 1年盈利，且凈利潤不少于500萬元，最近 1年營業(yè)收入不少于 5000萬元，最近 2年營業(yè)收入增長率均不低于 30%。凈利潤以扣除非經(jīng)常性損益前后較低者為計算依據(jù) ?發(fā)行后股本總額不少于人民幣 3000萬元 ? 最近一期末凈資產(chǎn)不少于 2023萬元，且不存在未彌補虧損 1 擬上市公司所需滿足的財務(wù)要求 誠信 親和 專業(yè) 創(chuàng)新 梳理審核關(guān)注問題 – 財務(wù)與會計 Page 41 企業(yè)應(yīng)對策略及上市規(guī)劃 2 擬上市公司財務(wù)會計主要關(guān)注點 收入確認(rèn) 非經(jīng)常性損益 應(yīng)計稅額 現(xiàn)金流情況 毛利率變化 稅收優(yōu)惠的影響 政府補貼 持續(xù)盈利能力 數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系 主要會計政策、會計估計的合規(guī)性、穩(wěn)健性問題 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易（尤其是非經(jīng)常性交易）是否如實披露問題 資產(chǎn)評估是否合規(guī)、合理的問題 稅收政策與調(diào)整問題，土地使用權(quán)等無形資產(chǎn)的處理問題，帳外收入的問題 毛利率變化趨勢是否合理，未來收入趨勢是否存在不確定因素 稅收優(yōu)惠政策是否具有可持續(xù)性；稅收優(yōu)惠政策對發(fā)起人業(yè)績的影響；發(fā)起人經(jīng)營成果對稅收政策是否存在依賴性 補稅是否可以？原始報表與申報報表差異較大，地方稅務(wù)部門無權(quán)減免國稅 財政補貼的影響（真補貼還是假補貼？）；發(fā)行人對政府補貼的依賴程度 發(fā)行人業(yè)績是否存在較大波動，是否具備持續(xù)盈利能力 誠信 親和 專業(yè) 創(chuàng)新 梳理審核關(guān)注問題 – 募集資金運用 Page 42 企業(yè)應(yīng)對策略及上市規(guī)劃 ? 募集資金應(yīng)當(dāng)有明確的使用方向，原則上應(yīng)當(dāng)用于主營業(yè)務(wù)。 ? 除金融類企業(yè)外，募集資金使用項目不得為持有交易性金融資產(chǎn)和可供出售的金融資產(chǎn)、借予他人、委托理財?shù)蓉攧?wù)性投資，不得直接或者間接投資于以買賣有價證券為主要業(yè)務(wù)的公司 ? 募集資金數(shù)額和投資項目應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、財務(wù)狀況、技術(shù)水平和管理能力等相適應(yīng) ? 募集資金投資項目應(yīng)當(dāng)符合國家產(chǎn)業(yè)政策、投資管理、環(huán)境保護(hù)、土地管理以及其他法律、法規(guī)和規(guī)章的規(guī)定 ? 募集資金投資項目實施后，不會產(chǎn)生同業(yè)競爭或者對發(fā)行人的獨立性產(chǎn)生不利影響 ? 建立募集資金專項存儲制度，募集資金應(yīng)當(dāng)存放于董事會決定的專項賬戶 募集資金使用方向 募集資金規(guī)模規(guī)模 募集資金專項存儲 募集資金投向?qū)惊毩⑿杂绊? 募投項目可行性分析 ? 確認(rèn)投資項目具有較好的市場前景和盈利能力，有效防范投資風(fēng)險，提高募集資金使用效益 誠信 親和 專業(yè) 創(chuàng)新 資本市場語言 – 實務(wù)中的基本上市標(biāo)準(zhǔn) Page 43 企業(yè)應(yīng)對策略及上市規(guī)劃 ? 創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)： 計劃申報前一年 凈利潤不低于 3000萬元，銷售收入或凈利潤增長率不低于 20％； ? 中小板和主板上市企業(yè)： 計劃申報前一年 凈利潤不低于 4000萬元，最近一年銷售收入和凈利潤有一定增長； ?在行業(yè) /細(xì)分行業(yè)中具有較高的行業(yè)地位，市場占有率排名靠前，有較強的競爭優(yōu)勢，有較強的技術(shù)創(chuàng)新能力或自主創(chuàng)新能力； ?擬上創(chuàng)業(yè)板企業(yè)應(yīng)符合國家產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向，避免推薦一般性服務(wù)業(yè)、公用服務(wù)行業(yè)以及傳統(tǒng)制造業(yè)中無技術(shù)創(chuàng)新、無技術(shù)升級的企業(yè)；擬上中小板和上海主板企業(yè)，除國家限制行業(yè)和國家宏觀重點調(diào)控行業(yè)外，一般無行業(yè)限制。 ?主營業(yè)務(wù)最近三年未發(fā)生重大變更，擬上創(chuàng)業(yè)板企業(yè)最近三年主要經(jīng)營一種業(yè)務(wù)，若經(jīng)營兩種以上業(yè)務(wù)，該兩種以上業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)在技術(shù)上具有同源性，或者具有相同客戶基礎(chǔ)，能促進(jìn)業(yè)務(wù)的互相發(fā)展，或處于同一產(chǎn)業(yè)鏈條緊密聯(lián)系的上下游 IPO客戶的盈利標(biāo)準(zhǔn) 業(yè)務(wù)、行業(yè)地位及競爭力 規(guī)范運行標(biāo)準(zhǔn) ?持續(xù)營業(yè)時間在 3年以上，原則上已經(jīng)是有限責(zé)任公司或股份有限公司組織形式； ?符合前述實際控制人 3年不得變更，股權(quán)清晰，獨立性，規(guī)范運作等要求（由于具體情況較復(fù)雜，若確實無法判斷可由投行人員協(xié)助判斷）。 ?最近三年在環(huán)保、稅收、土地、工商、海關(guān)、公共安全等方面不存在受到行政部門行政處罰、且處罰金額較大的重大違法情況。 誠信 親和 專業(yè) 創(chuàng)新 資本市場語言 – 持續(xù)溝通和解決問題 Page 44 企業(yè)應(yīng)對策略及上市規(guī)劃 ? 全面了解企業(yè)的情況，對可能受到監(jiān)管層關(guān)注的方面進(jìn)行初步判斷，提早準(zhǔn)備 了解判斷 ? 探討合理的，具有說服力解釋及表述方式，以求能消除監(jiān)管層面疑惑 合理解釋 ? 積極溝通，了解最新的政策動向，同時加深監(jiān)管層對企業(yè)的了解 積極溝通 ? 充分準(zhǔn)備問答，展示企業(yè)亮點 充分準(zhǔn)備發(fā)審會問答 ? 針對反饋意見，及時補充各項支持材料 補充支持材料及文件 ? 對核心必須解決的問題，積極尋找可行的解決方案 針對性解決 IPO材料申報后，證監(jiān)會將針對申報材料中存在疑問或者不符合相關(guān)要求的方面進(jìn)行反饋，并報送發(fā)審委員會審核。發(fā)行人及各中介機構(gòu)應(yīng)當(dāng)充分準(zhǔn)備來自監(jiān)管層的反饋意見，以求能消除監(jiān)管層存在的疑慮，順利通過 IPO過程中最為重要的審批環(huán)節(jié) 發(fā)審委委員由中國證監(jiān)會的專業(yè)人員和證監(jiān)會外的有關(guān)專家組成 。 IPO項目適用于發(fā)審會普通程序 ， 每次參加發(fā)審委會議的委員為 7名 ， 通過對申報材料的分析及對高管及保薦代表人的詢問 ， 對 IPO項目是否符合條件作出判斷 ， 表決投票時同意票數(shù)達(dá) 5票以上為通過 。 充分準(zhǔn)備反饋意見及發(fā)審會是 IPO成功的必要條件 誠信 親和 專業(yè) 創(chuàng)新 讓最好的企業(yè)成為我們的客戶 讓我們的客戶成為最好的企業(yè) 誠信 親和 專業(yè) 創(chuàng)新 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 , January 31, 2023 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 20:57:2720:57:2720:571/31/2023 8:57:27 PM 1以我獨沈久，愧君相見頻。 :57:2720:57Jan2331Jan23 1故人江海別，幾度隔山川。 20:57:2720:57:2720:57Tuesday, January 31, 2023 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 :57:2720:57:27January 31, 2023 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 2023年 1月 31日星期二 下午 8時 57分 27秒 20:57: 1比不了得就不比，得不到的就不要。 2023年 1月 下午 8時 57分 :57January 31, 2023 1行動出成果，工作出財富。 2023年 1月 31日星期二 8時 57分 27秒 20:57:2731 January 2023 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 下午 8時 57分 27秒 下午 8時 57分 20:57: 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 , January 31, 2023 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 20:57:2720:57:2720:571/31/2023 8:57:27 PM 1成功就是日復(fù)一日那一點點小小努力的積累。 :57:2720:57Jan2331Jan23 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 20:57:2720:57:2720:57Tuesday, January 31, 2023 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 :57:2720:57:27January 31, 2023 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 1月 31日星期二 下午 8時 57分 27秒 20:57: 1楚塞三湘接，荊門九派通。 2023年 1月 下午 8時 57分 :57January 31, 2023 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 2023年 1月 31日星期二 8時 57分 27秒 20:57:2731 January 2023 1空山新雨后，天氣晚來秋。 下午 8時 57分 27秒 下午 8時 57分 20:57: 楊柳散和風(fēng)，青山澹吾慮。 , January 31, 2023 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 20:57:2720:57:2720:571/31/2023 8:57:27 PM 1越是沒有本領(lǐng)的就越加自命不凡。 :57:2720:57Jan2331Jan23 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 20:57:2720:57:2720:57Tuesday, January 31, 2023 1知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強。 :57:2720:57:27January 31, 2023 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 1月 31日星期二 下午 8時 57分 27秒 20:57: 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 1月 下午 8時 57分 :57January 31, 2023 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 2023年 1月 31日星期二 8時 57分 27秒 20:57:2731 January 2023 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。 下午 8時 57分 27秒 下午 8時 57分 20:57: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit, eleifend nulla ac, fringilla purus. 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