【正文】 ? 信息風險 ? 指表外業(yè)務給銀行會計處理帶來諸多困難，無法真實反映銀行財務狀況，使銀行管理層和客戶不能及時得到準確的信息，從而作出不適當?shù)耐顿Y決策而受到的損失。 四、表外業(yè)務的管理 ?（一）商業(yè)銀行對表外業(yè)務的管理 ?（二）對表外業(yè)務活動的監(jiān)督 ?（三）調(diào)整會計揭示方法 （一）商業(yè)銀行對表外業(yè)務的管理 ? 建立有關(guān)表外業(yè)務的管理制度 ? （ 1）信用評估制度 ? 加強對交易對手的信用調(diào)查與信用評估，避免與信用等級較低的交易對手進行交易。 ? 堅持按交易對手的信用等級確定交易規(guī)模、交割日期和交易價格。 ? （ 2）業(yè)務風險評估制度 ? 建立表外業(yè)務風險測量方法與測量指標體系，確定每筆業(yè)務的風險系數(shù)，并按業(yè)務的風險系數(shù)收取傭金。 ? （ 3）雙重審核制度：前臺交易員和后臺管理人員嚴格分工，各負其責，以對交易活動進行有效的監(jiān)督。 ? 前臺交易員要根據(jù)市場變化，及時調(diào)整風險敞口額度。 ? 后臺管理人員應作好跟蹤結(jié)算，發(fā)現(xiàn)問題及時報告，以便采取補救措施。 ? 改進對表外業(yè)務風險管理的辦法 ? （ 1）注重成本收益率：提高銀行資產(chǎn)利潤率增加銀行抗風險的能力。 ? （ 2）注重杠桿比率管理：根據(jù)銀行本身的財務狀況及每筆業(yè)務的風險系數(shù)，運用較小的杠桿比率，以防失誤。 ? （ 3）注重流動性比率管理：如在貸款承諾中要求客戶提供補償金額，在備用信用證下要求客戶提供押金，以減少風險，保證清償力。 ? Basel III關(guān)于風險管理的新措施： ? 修訂最低資本充足率監(jiān)管標準 ? （ 1）普通股充足率為 %，一級資本充足率為 6%，總資本充足率為 8%。 ? （ 2）建立兩個超額資本要求。 ? 一是要求銀行建立留存超額資本，用于吸收嚴重經(jīng)濟和金融衰退給銀行體系帶來的損失。留存超額資本全部由普通股構(gòu)成，最低要求為 %。 ? 二是建立與信貸增長過快相匹配的反周期超額資本，要求銀行在信貸高速擴張時積累充足的經(jīng)濟資源，用于經(jīng)濟下行時期吸收損失，保持信貸跨周期供給平穩(wěn)，最低要求為 0～ %。 ? 新標準實施后，正常情況下，商業(yè)銀行的普通股、一級資本和總資本充足率應分別達到 7%、 %和 %。 ? 引入杠桿率監(jiān)管標準 ? 背景：金融工具創(chuàng)新以及低利率的市場環(huán)境導致銀行體系過高的杠桿率，危機期間商業(yè)銀行的去杠桿化過程顯著放大了金融體系脆弱性的負面影響。 ? 巴塞爾委員會引入杠桿率監(jiān)管指標，作為資本充足率的補充。 ? 步驟： 2023年年初按照 3%的標準（一級資本 /總資產(chǎn)）開始監(jiān)控杠桿率的變化，2023年年初開始進入過渡期， 2023年正式納入第一支柱框架。 ? 建立流動性風險量化監(jiān)管標準 ? 為維護單個銀行以及銀行體系的流動性，2023年 12月巴塞爾委員會發(fā)布了 《 流動性風險計量標準和監(jiān)測的國際框架（征求意見稿） 》 。 ? 引入兩個流動性風險監(jiān)管的量化指標： ? 一是流動性覆蓋率，用于度量短期壓力情境下單個銀行流動性狀況，目的是提高銀行短期應對流動性中斷的彈性。 ? 二是凈穩(wěn)定融資比率，用于度量中長期內(nèi)銀行解決資金錯配的能力，目的是激勵銀行盡量使用穩(wěn)定資金來源。 （二）對表外業(yè)務活動的監(jiān)管 ? 完善報告制度、加強信息披露 ? 建立專門的表外業(yè)務報表，定期向金融管理當局報告交易的協(xié)議總額、交易的頭寸，交易對手的情況等。 ? 1993年 《 巴塞爾建議書 》 要求商業(yè)銀行將交易賬簿與貸款賬簿分離。 ? 具體劃分為： ? 貸款賬簿：記載為日常存、貸款進行套期抵補的期權(quán)頭寸等。這些頭寸主要受長期信用風險的影響。 ? 交易賬簿：記載其他期權(quán)頭寸。這些頭寸主要受短期市場風險影響，包括特殊風險與一般風險。 ? 依據(jù)資信認證，限制市場準入 ? 一些國家規(guī)定凡參與表外業(yè)務活動的機構(gòu)必須達到政府認可的權(quán)威的資信評級的某個級別。 ? 嚴格資本管制、避免風險集中 ? 1988年 《 巴塞爾協(xié)議 》 對商業(yè)銀行表外業(yè)務提出了嚴格的資本要求 ，并采用一種綜合方法計量表外項目的風險及其資本要求。 ? 通過信用轉(zhuǎn)換系數(shù)把各類表外業(yè)務折算成表內(nèi)業(yè)務余額，然后根據(jù)表外業(yè)務涉及的交易對手方或資產(chǎn)的性質(zhì)確定風險權(quán)數(shù)，再用這些權(quán)數(shù)將上述對等金額進行加總，匯總到風險資產(chǎn)總額中去，然后再按資本比率對這些項目分配適宜的資本。 ? 將表外項目分成五類，并分別規(guī)定了信用風險轉(zhuǎn)換系數(shù)。 （三）調(diào)整會計揭示方法 ? 傳統(tǒng)會計原則的不完善 ? 權(quán)責發(fā)生制：要求資產(chǎn)和負債都要按過去已發(fā)生的交易事項記載。預計未來必定有的資源流出和流入，則無法形成的資產(chǎn)和負債，不能在財務報表上反映出來。 ? 歷史成本原則：財務報表上記載的是賬面成本，而表外業(yè)務是按市價計算的，且是多變的。 ? 充分性揭示原則：要求公開發(fā)布的財務報告應揭示有重要影響的全部經(jīng)濟信息，會計記錄必須以信息資料的貨幣化計量為基礎，因而無法反映表外業(yè)務中具有重要決策意義的非量化的會計信息。 ? 國際會計準則委員會關(guān)于表外業(yè)務會計揭示的規(guī)定 ? （ 1）對表外業(yè)務進行會計揭示時，應堅持標準會計的“權(quán)責發(fā)生制原則”和“審慎原則”；當二者發(fā)生矛盾時，應使用審慎原則。 ? （ 2）表外業(yè)務各項目應在資產(chǎn)負債表的正面，合計金額的下端用附注形式反映出來。 ? 如反映利率合約、匯率合約的估價；承諾應通過“銷售和回購產(chǎn)生的承諾”與“其他承諾”反映等等。 ? （ 3）對表外業(yè)務中的避險交易和非避險交易規(guī)定不同的處理方法。 ? 避險交易：為減少現(xiàn)有資產(chǎn)、負債、表外頭寸的利率、匯率價格風險而進行的交易，其業(yè)務按市價轉(zhuǎn)移。 ? 非避險交易：指一般買賣或投機交易，應按市價估價，并應計入完成交易的全部成本。 思考題 ? 簡述表外業(yè)務的特點及快速發(fā)展的原因。 ? 什么是票據(jù)發(fā)行便利？銀行開展此業(yè)務的意義是什么？ ? 遠期利率協(xié)議的主要作用是什么？ ? 簡述資產(chǎn)證券化及其管理。 ? 什么是貸款出售？銀行開展此業(yè)務的意義是什么？ ? 表外業(yè)務有哪些主要的風險？如何加強對表外業(yè)務風險的監(jiān)督與管理？ ? 靜夜四無鄰，荒居舊業(yè)貧。 , January 30, 2023 ? 雨中黃葉樹，燈下白頭人。 06:56:5906:56:5906:561/30/2023 6:56:59 AM ? 1以我獨沈久，愧君相見頻。 :56:5906:56Jan2330Jan23 ? 1故人江海別，幾度隔山川。 06:56:5906:56:5906:56Monday, January 30, 2023 ? 1乍見翻疑夢，相悲各問年。 :56:5906:56:59January 30, 2023 ? 1他鄉(xiāng)生白發(fā)，舊國見青山。 2023年 1月 30日星期一 上午 6時 56分 59秒 06:56: ? 1比不了得就不比，得不到的就不要。 。 2023年 1月 上午 6時 56分 :56January 30, 2023 ? 1行動出成果，工作出財富。 2023年 1月 30日星期一 6時 56分 59秒 06:56:5930 January 2023 ? 1做前，能夠環(huán)視四周；做時，你只能或者最好沿著以腳為起點的射線向前。 上午 6時 56分 59秒 上午 6時 56分 06:56: ? 沒有失敗，只有暫時停止成功！。 , January 30, 2023 ? 很多事情努力了未必有結(jié)果，但是不努力卻什么改變也沒有。 06:56:5906:56:5906:561/30/2023 6:56:59 AM ? 1成功就是日復一日那一點點小小努力的積累。 :56:5906:56Jan2330Jan23 ? 1世間成事，不求其絕對圓滿，留一份不足，可得無限完美。 06:56:5906:56:5906:56Monday, January 30, 2023 ? 1不知香積寺，數(shù)里入云峰。 :56:5906:56:59January 30, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 1月 30日星期一 上午 6時 56分 59秒 06:56: ? 1楚塞三湘接，荊門九派通。 。 2023年 1月 上午 6時 56分 :56January 30, 2023 ? 1少年十五二十時，步行奪得胡馬騎。 2023年 1月 30日星期一 6時 56分 59秒 06:56:5930 January 2023 ? 1空山新雨后，天氣晚來秋。 上午 6時 56分 59秒 上午 6時 56分 06:56: ? 楊柳散和風，青山澹吾慮。 , January 30, 2023 ? 閱讀一切好書如同和過去最杰出的人談話。 06:56:5906:56:5906:561/30/2023 6:56:59 AM ? 1越是沒有本領的就越加自命不凡。 :56:5906:56Jan2330Jan23 ? 1越是無能的人，越喜歡挑剔別人的錯兒。 06:56:5906:56:5906:56Monday, January 30, 2023 ? 1知人者智，自知者明。勝人者有力，自勝者強。 :56:5906:56:59January 30, 2023 ? 1意志堅強的人能把世界放在手中像泥塊一樣任意揉捏。 2023年 1月 30日星期一 上午 6時 56分 59秒 06:56: ? 1最具挑戰(zhàn)性的挑戰(zhàn)莫過于提升自我。 2023年 1月 上午 6時 56分 :56January 30, 2023 ? 1業(yè)余生活要有意義，不要越軌。 2023年 1月 30日星期一 6時 56分 59秒 06:56:5930 January 2023 ? 1一個人即使已登上頂峰，也仍要自強不息。 上午 6時 56分 59秒 上午 6時 56分 06:56: MOMODA POWERPOINT Lorem ipsum dolor sit amet, consectetur adipiscing elit. Fusce id urna blandit, eleifend nulla ac, fringilla purus. Nulla iaculis tempor felis ut cursus. 感 謝 您 的 下 載 觀 看 專家告訴