【正文】 、銷售、財產(chǎn)及財務(wù)等方面的裁決事項n 劃分一般裁決和特別裁決未來功能定位n 裁決權(quán)限及操作方法能體現(xiàn)分級授權(quán)的原則，視權(quán)責(zé)的大小和事件的重要性將權(quán)限分散給各級管理人員n 裁決程序能迅速及時地解決經(jīng)營活動中出現(xiàn)的問題n 裁決程序的制定和執(zhí)行清楚、規(guī)范、透明。裁決人和申請人都知道各自的責(zé)任和權(quán)力n 裁決程序一旦確定，就應(yīng)該有權(quán)威性，不容更改，應(yīng)嚴格參照執(zhí)行功能差異分析n 目前的裁決權(quán)限和程序過于集中在公司最高領(lǐng)導(dǎo)者手中，其他中、高層領(lǐng)導(dǎo)授權(quán)不夠，例如在約 100項裁決事宜中，副總經(jīng)理能夠裁決的只占不到 10項，其余的均需總經(jīng)理裁決。未來裁決流程按權(quán)責(zé)和涉及的申請事項將裁決權(quán)分散到各個管理層次n 目前部門領(lǐng)導(dǎo)和副總經(jīng)理沒有感覺到自己所需要負起的責(zé)任，僅僅是象征性地簽字，將責(zé)任向上轉(zhuǎn)移。未來流程的設(shè)計使部門經(jīng)理和副總經(jīng)理都能有明確的權(quán)責(zé)n 目前存在主要決策人外出而造成裁決延誤，影響工作的正常進行。未來流程分散決策權(quán)力，使正常工作不受決策延誤的影響n 目前裁決程序并未嚴格遵照執(zhí)行，有越權(quán)裁決的情況，也有先實行而后請裁的情況。未來決策程序強調(diào)權(quán)威性和不可改變性財務(wù) 人力資源 信息技術(shù) 策略規(guī)劃海外策略研發(fā) 裁決 內(nèi)審采購 產(chǎn)儲銷 營銷管理流程設(shè)計重點169。 Andersen Consulting 2023III38裁決管理流程 裁決管理n 裁決權(quán)限實行分級授權(quán)的原則，按級別的高低，權(quán)限的大小，事情的重要程度決定從總經(jīng)理到部門經(jīng)理各自的裁決權(quán)限，使裁決不過分集中于公司最高領(lǐng)導(dǎo)，使各級管理人員都能發(fā)揮作用n 按所申請事情的性質(zhì)，事情發(fā)生的部門，涉及的金額等事先規(guī)定詳盡的裁決權(quán)限，以便管理者清楚該項裁決申請應(yīng)該經(jīng)過什么樣的流程和由誰負責(zé)n 裁決的申請和批準(zhǔn)應(yīng)該與計劃相聯(lián)系，計劃中已經(jīng)包括的經(jīng)營活動和開支 和計劃中未包括的經(jīng)營活動和開支應(yīng)需不同級別的負責(zé)人批準(zhǔn)管理流程設(shè)計重點 裁決管理財務(wù) 人力資源 信息技術(shù) 策略規(guī)劃海外策略研發(fā) 裁決 內(nèi)審采購 產(chǎn)儲銷 營銷管理流程設(shè)計重點169。 Andersen Consulting 2023III39內(nèi)部審計管理目的是通過一個獨立公平的部門，對公司的管理制度及其執(zhí)行進行監(jiān)督考核，提出改進方法，使公司管理的實行更上臺階?，F(xiàn)有功能定位 未來功能定位n 成為獨立的、直接向董事會 /監(jiān)事會報告的內(nèi)審部門n 內(nèi)審部門將以獨立、公平的身份審查公司的制度、章程的執(zhí)行程度以及制度本身制定的合理性功能差異分析n 組織架構(gòu)上的差異調(diào)整：未來的內(nèi)審部門將是超然的獨立機構(gòu)，他們會與財務(wù)部的員工一起工作，但直接向董事會 /監(jiān)事會報告，并受他們領(lǐng)導(dǎo)進行定期和專項審計，報告結(jié)構(gòu)會抄送財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理n 內(nèi)部審計部門 的作用是通過行使內(nèi)部審計的功能，確保財務(wù)工作的完整性和控制上市公司運行的過程。特別是，此部門監(jiān)督審計業(yè)務(wù)交易， 財務(wù)報表、合同等，以此確保和上市公司的政策保持一致，在適當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制系統(tǒng)下良好運作，并且正確了解和管理上市公司的資源管理功能遠景目標(biāo)與未來角色n 現(xiàn)有的財務(wù)部下審計工作主要是對銷售公司的應(yīng)收帳款的對帳和調(diào)帳：理清股份公司和銷售公司由于歷史遺留下來的應(yīng)收帳款帳面不符問題，并進行適當(dāng)?shù)膲膸ぬ幚韓 適時開展專項審計財務(wù) 人力資源 信息技術(shù) 策略規(guī)劃海外策略研發(fā) 裁決 內(nèi)審采購 產(chǎn)儲銷 營銷169。 Andersen Consulting 2023III40內(nèi)部審計管理流程 內(nèi)部審計流程n 流程設(shè)計是基于現(xiàn)有的基礎(chǔ)上，對規(guī)范操作的一種設(shè)計n 流程 的設(shè)計注意了審計和后續(xù)跟蹤的兩個環(huán)節(jié)以體現(xiàn)整體性n 流程的設(shè)計反映了內(nèi)審部門的獨立性和公平性管理流程設(shè)計重點管理功能遠景目標(biāo)與未來角色 內(nèi)部審計 流程財務(wù) 人力資源 信息技術(shù) 策略規(guī)劃海外策略研發(fā) 裁決 內(nèi)審采購 產(chǎn)儲銷 營銷169。 Andersen Consulting 2023III41管理流程的成功實施必須依靠強化相應(yīng)配套的組織要素才能貫徹進行。目前小天鵝股份公司在以下組織方面的功能尚需較多改進，如不及時改善，將會影響流程的實施效果。制度或技能或觀念 存在與否制度完整、技能成熟且觀念能身體力行大部分制度、技能與觀念已建立部分制度、技能與觀念已建立制度、技能 基本 不存在且觀念不受重視相關(guān)輔助系統(tǒng) 現(xiàn)狀 理想狀況技能為能 順利 達成流程的目標(biāo)，流程中涉及的技能必須得到培養(yǎng)和完善。獎勵制度 獎勵制度必須要與對流程的績效考核結(jié)果緊密聯(lián)系，才能真正激勵或改善績效。企業(yè)文化 重視企業(yè)運營中的團隊精神和信息共享等優(yōu)良行為的激勵和培養(yǎng)，提高公司各部門和人員的工作效率，並達成流程的預(yù)期目標(biāo)?？冃ё粉欝w系建立公司由上而下的績效考核體系，包括明確制定績效考核的流程及確定各部門和人員的考核指標(biāo) (財務(wù)指標(biāo)和其他非財務(wù)的經(jīng)營指標(biāo) )，并定期追蹤考核數(shù)據(jù)的收集與分析，以公正合理地評估績效。組織架構(gòu)具體的公司組織結(jié)構(gòu)必須密切配合具體管理流程的設(shè)計，確保流程實施的有效性和效率。管理流程設(shè)計重點169。 Andersen Consulting 2023III42目前項目組已經(jīng)制定了規(guī)范明確的關(guān)鍵管理流程圖和流程說明，為流程的實施打下了良好基礎(chǔ)。在此基礎(chǔ)上，小天鵝股份公司還需要進行下列工作，以確保流程的完善。n 積極配合組織設(shè)計項目組明確制定各個管理部門的職責(zé)定義和權(quán)責(zé)劃分n 小天鵝需 確定各關(guān)鍵管理流程的負責(zé)人，明確定義其職責(zé)，并賦予其全面負責(zé)流程運作和考核的權(quán)限n 確定在管理流程中涉及的 各部門和人員在每個流程中的職責(zé)組織架構(gòu)績效追蹤體系技能獎勵制度企業(yè)文化n 在組織設(shè)計項目的績效管理指標(biāo)制定階段，小天鵝需積極配合項目組協(xié)同制定管理流程中各涉及部門和關(guān)鍵崗位的績效指標(biāo)n 小天鵝需確定績效指標(biāo)的具體目標(biāo)值，確?？冃繕?biāo)值 公正合理且確實可行n 明確績效指標(biāo)數(shù)據(jù)的收集與計算方法n 明確由誰及如何追蹤績效結(jié)果，并且保證追蹤后續(xù)的改進行動 n 確認在每個流程中需要的報告 /表單的 內(nèi)容及格式n 在組織設(shè)計項目的 工作說明設(shè)計 階段，小天鵝需積極配合項目組協(xié)同確定管理流程中各涉及部門和關(guān)鍵崗位的技能要求n 流程負責(zé)人需要對崗位人員的現(xiàn)有技能進行評估，確定與技能要求之間的差距，并通過培訓(xùn)或集體討論等有效方式培養(yǎng)起 管理流程中各涉及部門和人員的技能n 評估并且重新設(shè)計現(xiàn)在的薪資獎勵體系，確保正確的流程結(jié)果能被及時有效地獎勵 n 建立起公正合理的激勵機制，確保這種機制能與績效結(jié)果掛鉤n 明確哪些行為是公司認為優(yōu)良的行為n 制定公司認可和鼓勵這些優(yōu)良行為的方法 小天鵝股份公司鵝為順利實施管理流程所需采取的行動相關(guān)輔助系統(tǒng)管理流程設(shè)計重點169。 Andersen Consulting 2023III43靜夜四無 鄰 ，荒居舊 業(yè)貧 。 三月 21三月 21Sunday, March 21, 2023雨中黃葉 樹 ，燈下白 頭 人。 13:16:0913:16:0913:163/21/2023 1:16:09 PM1以我獨沈久，愧君相 見頻 。 三月 2113:16:0913:16Mar2121Mar211故人江海 別 ，幾度隔山川。 13:16:0913:16:0913:16Sunday, March 21, 20231乍 見 翻疑夢，相悲各 問 年。 三月 21三月 2113:16:0913:16:09March 21, 20231他 鄉(xiāng) 生白 發(fā) ，舊國 見 青山。 21 三月 20231:16:09 下午 13:16:09三月 211比不了得就不比，得不到的就不要。 三月 211:16 下午 三月 2113:16March 21, 20231行 動 出成果，工作出 財 富。 2023/3/21 13:16:0913:16:0921 March 20231做前，能 夠環(huán)視 四周；做 時 ，你只能或者最好沿著以腳 為 起點的射 線 向前。 1:16:09 下午 1:16 下午 13:16:09三月 21沒有失 敗 ，只有 暫時 停止成功！。 三月 21三月 21Sunday, March 21, 2023很多事情努力了未必有 結(jié) 果，但是不努力卻什么改 變 也沒有。 13:16:0913:16:0913:163/21/2023 1:16:09 PM1成功就是日復(fù)一日那一點點小小努力的 積 累。 三月 2113:16:0913:16Mar2121Mar211世 間 成事，不求其 絕對圓滿 ，留一份不足，可得無限完美。 13:16:0913:16:0913:16Sunday, March 21, 20231不知香 積 寺，數(shù)里入云峰。 三月 21三月 2113:16:0913:16:09March 21, 20231意志 堅 強 的人能把世界放在手中像泥 塊 一 樣 任意揉捏。 21 三月 20231:16:09 下午 13:16:09三月 211楚塞三湘接， 荊門 九派通。 三月 211:16 下午 三月 2113:16March 21, 20231少年十五二十 時 ，步行 奪 得胡 馬騎 。 2023/3/21 13:16:0913:16:0921 March 20231空山新雨后，天氣晚來秋。 1:16:09 下午 1:16 下午 13:16:09三月 21 楊 柳散和 風(fēng) ，青山澹吾 慮 。 三月 21三月 21Sunday, March 21, 2023 閱讀 一切好 書 如同和 過 去最杰出的人 談話 。 13:16:0913:16:0913:163/21/2023 1:16:09 PM1越是沒有本 領(lǐng) 的就越加自命不凡。 三月 2113:16:0913:16Mar2121Mar211越是無能的人，越喜 歡 挑剔 別 人的 錯 兒。 13:16:0913:16:0913:16Sunday, March 21, 20231知人者智，自知者明。 勝 人者有力，自 勝 者 強 。 三月 21三月 2113:16:0913:16:09March 21, 20231意志 堅 強 的人能把世界放在手中像泥 塊 一 樣 任意揉捏。 21 三月 20231:16:09 下午 13:16:09三月 211最具挑 戰(zhàn) 性的挑 戰(zhàn) 莫 過 于提升自我。 三月 211:16 下午 三月 2113:16March 21, 20231 業(yè) 余生活要有意 義 ，不要越 軌 。 2023/3/21 13:16:0913:16:0921 March 20231一個人即使已登上 頂 峰，也仍要自 強 不息。 1:16:09 下午 1:16 下午 13:16:09三月 21MOMODA POWERPOINTLorem ipsum dolor sit, eleifend nulla ac, fringilla purus. 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