【正文】 需項目經(jīng)理審核確認(rèn)，最后報分管領(lǐng)導(dǎo)審核。在該環(huán)節(jié)已經(jīng)完成應(yīng)收賬款入賬的所有基礎(chǔ)工作。 八、應(yīng)收會計核對數(shù)據(jù)，核對無誤，形成應(yīng)收賬款。 任務(wù)三 物流收入結(jié)算 第二步 公司出具基礎(chǔ)數(shù)據(jù)時間安排 公司業(yè)務(wù)賬期為上月 21當(dāng)月 20日，當(dāng)月 21當(dāng)月 24日為業(yè)務(wù)出具項目核算表時間，當(dāng)月 25日 28日為財務(wù)核對業(yè)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)時間。 每月 21日 24日客戶服務(wù)部客戶經(jīng)理核對信息員錄入的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，并從公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)業(yè)務(wù)應(yīng)收統(tǒng)計表里導(dǎo)出數(shù)據(jù)，填制收入?yún)R總 表、 收入 明細(xì)表。 任務(wù)三 物流收入結(jié)算 表 MS項目 2023年 4月收入?yún)R總表 項目名稱 : MS項目 帳套代碼： 7010 客戶全稱 : MS中國 項目代碼： 100512 統(tǒng)計帳期 : 2023年 3月 21日至 2023年 4月 20日 售達(dá)方編碼： 1007148 收入分類匯總 （單位：元） 利潤中心名稱 代碼 運輸（自營） 運輸（外協(xié)） 運輸裝卸 倉儲堆存 倉儲裝卸 倉儲增值 倉儲管理 合計 51010101 51010102 51010103 51010401 51010402 51010404 51010405 北京 7010301 已開票金額 5000 2023 2023 800 0 0 0 9800 未開票金額 12023 1000 1300 800 0 0 0 15100 西安 7010306 已開票金額 6000 2500 1100 2023 0 0 0 11600 未開票金額 5000 1500 800 3000 0 0 0 10300 合計 已開票金額 11000 4500 3100 2800 0 0 0 21400 未開票金額 17000 2500 2100 3800 0 0 0 25400 財務(wù)審核： 審核： 客服部經(jīng)理： 制表人： 任務(wù)三 物流收入結(jié)算 表 收入明細(xì)表 項目名稱 :MS項目 客戶名稱 : MS中國 統(tǒng)計帳期 : 2023年 3月 21日至 2023年 4月 20日 銷售訂單號 訂單類型 銷售訂單日期 售達(dá)方 售達(dá)方名稱 客戶采購單號 …… 售達(dá)方 你的 參考 代碼 發(fā)票憑證號 裝運單號 會計憑證 11561537 ZTO 20230307 1007148 MS中國 7984572158（太原中轉(zhuǎn)） …… ORENORMAL 67564754 11279221 60065777 11616179 ZTO 20230314 1007148 MS中國 7984597122（太原中轉(zhuǎn)） …… ORENORMAL 67564755 11354187 60065778 11648466 ZTO 20230318 1007148 MS中國 7984607820（太原中轉(zhuǎn)） …… ORENORMAL 67564756 11353897 60065779 11648467 ZTO 20230318 1007148 MS中國 7984605956（太原中轉(zhuǎn)） …… ORENORMAL 67564757 11353898 60065780 11648468 ZTO 20230318 1007148 MS中國 7984607695（太原中轉(zhuǎn)） …… ORENORMAL 67564758 11353896 60065781 11657178 ZTO 20230319 1007148 MS中國 7984612997（太原中轉(zhuǎn)） …… ORENORMAL 67564759 11354103 60065782 任務(wù)三 物流收入結(jié)算 第三步 發(fā)票申請 發(fā)票申請流程 任務(wù)三 物流收入結(jié)算 發(fā)票是完成應(yīng)收賬款的重要憑證。發(fā)票申請是應(yīng)收賬款處理過程中主要的環(huán)節(jié)，下面對發(fā)票申請流程進(jìn)行分析。 一、客戶經(jīng)理待客戶確認(rèn)對賬單無誤后，填寫開票申請單、差異確認(rèn)單后附對 賬單。 差異單按核算周期分列。 二、客服部經(jīng)理審查開票申請單、差異確認(rèn)單及對賬單，審核無誤后，由分管領(lǐng)導(dǎo)審核。 三、應(yīng)收會計對開票申請單、差異確認(rèn)單及對賬單進(jìn)行最后核對。 四、開票員開具發(fā)票，月底打印當(dāng)月所開發(fā)票匯總。 五、申請人領(lǐng)取發(fā)票并郵寄或送予客戶，形成應(yīng)收賬款。 任務(wù)三 物流收入結(jié)算 表 MS項目 2023年 4月對賬單 項目名稱 : 客戶全稱 : 統(tǒng)計帳期 : 銷售訂單日期 客戶采購 單號 數(shù)量 毛重 (T) 凈重 (T) 體積(M3) 凈價值 車輛 會計憑證 20230221 90197 400 10 10 10 100 60052565 ……. ……. ……. ……. ……. ……. ……. ……. ……. 20230226 90203 760 19 19 19 190 60052571 20230226 90204 800 20 20 20 200 60052572 合計 財務(wù)審核： 審核： 客服部經(jīng)理： 制表人： 表 貨物運輸 業(yè)發(fā)票申請單 開票單位：客戶服務(wù)部 2023年 5月 27 日 發(fā)票申請人 王 玲 所在部門 票據(jù)種類 受票單位 某巧克力企業(yè) 業(yè)務(wù)賬期 3個月 收款負(fù)責(zé)人 王玲 貨物名稱 運輸服務(wù) 總金額 880 預(yù)計回款時間 發(fā)貨人名稱 招商局物流集團(tuán)北京有限公司 發(fā)貨人稅號 1101057****065X 收貨人名稱 某巧克力有限公司 收貨人稅號 1101057****8723 備 注 序 號 金 額 發(fā)票號碼 序 號 金 額 發(fā)票號碼 1 880 6 ……. ……. ……. ……. ……. ……. 5 10 注：凡申請開具《貨物運輸運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》者，所有運輸業(yè)務(wù)必保證公司自有車輛參與運作。 財務(wù)審核： 主管領(lǐng)導(dǎo)： 部門經(jīng)理： 領(lǐng)票人： 任務(wù)三 物流收入結(jié)算 第 四 步 應(yīng)收賬款回款處理 應(yīng)收賬款回款處理 流程 任務(wù)三 物流收入結(jié)算 應(yīng)收賬款到賬流程：一般先有出納查詢銀行賬，有回款，通知應(yīng)收會計；接著應(yīng)收會計通知到客戶經(jīng)理；最后客戶經(jīng)理確認(rèn)回款金額，反饋到應(yīng)收會計。 根據(jù)客戶回款金額可分為：全額回款和差額回款。全額回款是指回款金額與客戶對賬開票金額一致。 差額回款是指回款金額與客戶對賬開票金額不一致。 全額回款時：可直接對客戶應(yīng)收賬款進(jìn)行清賬處理。差額回款時：需要客戶經(jīng)理確認(rèn)未回款金額，并確定未回金額原因。如：下次回款、貨損扣款等。貨損扣款需填寫賠款專用報銷單及事故報告單。 賠 款 專 用 報 銷 單 所屬部門： 客戶服務(wù)部 請款人 請款金額 審批金 額 事由 責(zé)任認(rèn)定 經(jīng)辦人 貨物承運單位 領(lǐng)款 人 項目負(fù)責(zé)人 資源采購管理審批 部門經(jīng)理審批 分管領(lǐng)導(dǎo)審批 公司總經(jīng)理審批 財務(wù)主管審批 任務(wù)三 物流收入結(jié)算 案例學(xué)習(xí) 物流收入核算體系 立足于現(xiàn)代物流管理的理念，按照企業(yè)會計準(zhǔn)則，科學(xué)合理地建立和完善物流收入核算體系，進(jìn)一步強(qiáng)化物流企業(yè)的收入管理。 （一）物流收入的核算原則 。物流企業(yè)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，根據(jù)物流企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點，凡確認(rèn)當(dāng)期的收入，不論當(dāng)期是否收到款項，均應(yīng)記入當(dāng)期營業(yè)收入。 …….(省略 ) （五）物流企業(yè)的票據(jù)管理 物流業(yè)務(wù)票據(jù)是物流企業(yè)對外承攬業(yè)務(wù)時，給貨物委托單位的收款發(fā)票和其他票據(jù)，也是企業(yè)內(nèi)部結(jié)算和會計核算的原始記錄。物流業(yè)務(wù)票據(jù)一般分為發(fā)票和內(nèi)部單據(jù)，各種營業(yè)收入票據(jù)一經(jīng)簽發(fā)，即可取得收回貨幣資金的權(quán)力。因此，企業(yè)的業(yè)務(wù)票據(jù)必須由財會部門負(fù)責(zé)，并建立和健全票據(jù)的管理制度，認(rèn)真負(fù)責(zé)地做好票據(jù)、使用、保管和核銷工作，以加強(qiáng)票據(jù)的管理，為物流收入的正確核算管理奠定 基礎(chǔ)。 任務(wù)三 物流收入結(jié)算 思考練習(xí) 1．分析第三方物流企業(yè)的物流收入類型？ 2．闡述第三方物流企業(yè)賬務(wù)處理核算方式？ 3．討論第三方物流企業(yè)的應(yīng)收賬款掛賬、發(fā)票申請及回款處理過程？