麗水學院經(jīng)管學旅游系-資料下載頁
2025-01-05 15:52本頁面
【正文】 （或股本）科目。經(jīng)股東大決議用盈余公積派送新股時，按派送新股計算的金額，借記 盈余公積 科目，按股票面值和派送新股總數(shù)計算的股票面值總額，貸記 股本 科目。 麗水學院經(jīng)管學旅游系 ?例 11 宏大公司 200年實現(xiàn)的稅后利潤為100萬元，按規(guī)定提取 10%的法定盈余公積、4%的任意盈余公積。賬務(wù)處理如下： ?借：利潤分配 ? 提取法定盈余公積 100 000 ? 提取任意盈余公積 40 000 ? 貸：盈余公積 法定盈余公積 100 000 ? 任意盈余公積 40 000 麗水學院經(jīng)管學旅游系 ? 該科目應分別 提取法定盈余公積 、 提取任意盈余公積 、 應付現(xiàn)金股利或利潤 、 盈余公積補虧 、 未分配利潤 等進行明細核算。企業(yè)未分配利潤通過利潤分配 — 未分配利潤 明細科目進行核算。年度終了，企業(yè)應將全年實現(xiàn)的凈利潤或發(fā)生的凈虧損，自 本年利潤 科目轉(zhuǎn)入 利潤分配 — 未分配利潤 科目，并將 利潤分配 科目所屬其他明細科目的余額，轉(zhuǎn)入 未分配利潤 明細科目。結(jié)轉(zhuǎn)后， 利潤分配 — 未分配利潤 科目如為貸方余額，表示累積未分配的利潤數(shù)額；如為借方余額，則表示累積未彌補的虧損數(shù)額。 麗水學院經(jīng)管學旅游系 ?例 12 三環(huán)旅游股份有限公司 2023“本年利潤”年末貸方余額為 5 000 000元，本年提取法定盈余公積 500 000元，提取任意盈余公積 650 000，應付股利 3 100 000元，“利潤分配 —未分配利潤”科目的期初貸方余額為 100 000。 ?（ 1）結(jié)轉(zhuǎn)全年利潤時，應做會計分錄如下 ?借：本年利潤 5000 000 ?貸：利潤分配 —— 未分配利潤 5000 000 麗水學院經(jīng)管學旅游系 ?（ 2）結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配其他的明細科目時，應作如下會計科目： ?借：利潤分配 — 未分配利潤 4250 000 貸：利潤分配 — 提取法定盈余公積 500 000 ? — 提取任意盈余公積 650 000 ? — 應付股利 3 100 000 麗水學院經(jīng)管學旅游系 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH
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