麗水學(xué)院經(jīng)管學(xué)旅游系-資料下載頁(yè)
2025-01-05 15:52本頁(yè)面
【正文】 （或股本）科目。經(jīng)股東大決議用盈余公積派送新股時(shí)，按派送新股計(jì)算的金額，借記 盈余公積 科目，按股票面值和派送新股總數(shù)計(jì)算的股票面值總額，貸記 股本 科目。 麗水學(xué)院經(jīng)管學(xué)旅游系 ?例 11 宏大公司 200年實(shí)現(xiàn)的稅后利潤(rùn)為100萬(wàn)元，按規(guī)定提取 10%的法定盈余公積、4%的任意盈余公積。賬務(wù)處理如下： ?借：利潤(rùn)分配 ? 提取法定盈余公積 100 000 ? 提取任意盈余公積 40 000 ? 貸：盈余公積 法定盈余公積 100 000 ? 任意盈余公積 40 000 麗水學(xué)院經(jīng)管學(xué)旅游系 ? 該科目應(yīng)分別 提取法定盈余公積 、 提取任意盈余公積 、 應(yīng)付現(xiàn)金股利或利潤(rùn) 、 盈余公積補(bǔ)虧 、 未分配利潤(rùn) 等進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)未分配利潤(rùn)通過(guò)利潤(rùn)分配 — 未分配利潤(rùn) 明細(xì)科目進(jìn)行核算。年度終了，企業(yè)應(yīng)將全年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)或發(fā)生的凈虧損，自 本年利潤(rùn) 科目轉(zhuǎn)入 利潤(rùn)分配 — 未分配利潤(rùn) 科目，并將 利潤(rùn)分配 科目所屬其他明細(xì)科目的余額，轉(zhuǎn)入 未分配利潤(rùn) 明細(xì)科目。結(jié)轉(zhuǎn)后， 利潤(rùn)分配 — 未分配利潤(rùn) 科目如為貸方余額，表示累積未分配的利潤(rùn)數(shù)額；如為借方余額，則表示累積未彌補(bǔ)的虧損數(shù)額。 麗水學(xué)院經(jīng)管學(xué)旅游系 ?例 12 三環(huán)旅游股份有限公司 2023“本年利潤(rùn)”年末貸方余額為 5 000 000元，本年提取法定盈余公積 500 000元，提取任意盈余公積 650 000，應(yīng)付股利 3 100 000元，“利潤(rùn)分配 —未分配利潤(rùn)”科目的期初貸方余額為 100 000。 ?（ 1）結(jié)轉(zhuǎn)全年利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)做會(huì)計(jì)分錄如下 ?借：本年利潤(rùn) 5000 000 ?貸：利潤(rùn)分配 —— 未分配利潤(rùn) 5000 000 麗水學(xué)院經(jīng)管學(xué)旅游系 ?（ 2）結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配其他的明細(xì)科目時(shí)，應(yīng)作如下會(huì)計(jì)科目： ?借：利潤(rùn)分配 — 未分配利潤(rùn) 4250 000 貸：利潤(rùn)分配 — 提取法定盈余公積 500 000 ? — 提取任意盈余公積 650 000 ? — 應(yīng)付股利 3 100 000 麗水學(xué)院經(jīng)管學(xué)旅游系 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH
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