某公司企業(yè)上市的財稅策劃-資料下載頁
2025-01-04 19:36本頁面
【正文】 上市企業(yè)的稅收策劃 案例 案例 10充分利用限額扣除 甲公司年銷售收入為 1000萬元 ， 當年發(fā)生業(yè)務招待費 15萬元 ，其中含餐費 、 禮品等項支出 ， 而當年業(yè)務宣傳費為零 。 策劃：下年應如何作相關納稅策劃 ？ 31 上市企業(yè)的稅收策劃 案例 案例 11 規(guī)避不得扣除 例 某高?；蚩蒲性核ㄋ蚪ㄔ?50周年 ， 甲公司擬出資 20萬元贊助祝賀 。 策劃：如何進行納稅策劃 ？ 例 A省文化廳將在一文博單位開展一次大型展覽活動 ， 某企業(yè)擬資助 50萬元 ， 并希望借本次活動對企業(yè)形象和產品進行宣傳 ， 策劃：應如何進行策劃 ？ 32 上市企業(yè)的稅收策劃 案例 案例 12 擴大 加計扣除 甲公司急需一項生產技術對工藝進行改造，專有技術價值 80萬，現(xiàn)了解到某高校正進行相關的技術開發(fā)。 策劃： 待該技術研制成功后以 80萬元購入； 支付 80萬元給該高校，委托其開發(fā)； 策劃時應注意哪些問題？ 33 上市企業(yè)的稅收策劃 案例 案例 13 稅種轉換降低稅負 甲企業(yè)生產一種數(shù)控裝置生產線，單臺售價（含稅） 1170萬元，生產成本 600萬元，所耗原材料、動力等對應進項稅額 51萬元。 策劃： 采用分期收款方式銷售，收款期五年，前二年每年收款 350萬元，第三、四年每年收款 200萬元，第五年收款 70萬元。 應交增值稅 =17051=119萬元 毛利潤 =1000600=400萬元 凈現(xiàn)值 =350++178++ 119= 策劃： 采用融資租賃方式，租期五年，租金 1120萬元，除第四年收款 150萬元外，其他收款進度同上。五年后甲企業(yè)將舊設備收回，預計殘值 50萬元，尚有利用價值。 應交營業(yè)稅 =1120*5%=56萬元 毛利潤 =11206005651=413萬元 凈現(xiàn)值 =350++178+= 34 上市企業(yè)的稅收策劃 案例 ? 案例 14 賬務處理實現(xiàn)節(jié)稅 ? 南方某企業(yè)欲興建一座花園式冷凍加工廠，除廠房、辦公用房外，還包括冷凍設備、廠區(qū)圍墻、水塔、變電塔、室內停車場、露天涼亭、室內游泳池、噴泉設施等建筑物，總計造價為 1億元。 ? 策劃： 1億元都作為房產原值；（該企業(yè)自工廠建成的次月起就應繳納房產稅，每年應納房產稅 (扣除比例為 30%)為 84萬元 [10000X(130%)%]。這 84萬元的稅負只要該工廠存在，就不可避免。如果以 20年計算，就將是 1680萬元。） 房產、建筑物、設備剝離分拆核算；（除廠房、辦公用房外的建筑物的造價為 600萬元左右，冷凍設備 200萬獨立出來后，每年可少繳房產稅 元 [800X(130%)%]，以 20年計算，就節(jié)約了 134萬多元的房產稅） 35 上市企業(yè)的稅收策劃 案例 案例 15 利潤分配策劃 甲公司擬將其在乙公司占有的 90%股份轉讓給丙公司 ， 甲公司在乙公司的投資成本為 180萬元 ， 乙公司現(xiàn)賬面凈資產為 500萬元 ， 甲與丙達成協(xié)議 ， 擬按賬面價值為基礎上浮 30萬元作為成交價格 ， 且甲與乙雙方的企業(yè)所得稅稅率相等 。 策劃： 直接轉讓應交所得稅 =300*15%=45萬元 先分配再轉讓應交所得稅 =30*15%= 先分配再轉讓 ， 上浮 30萬元作為專有技術只交營業(yè)稅 =30*5%= 36 上市企業(yè)的稅收策劃 綜合策劃 ? 發(fā)展規(guī)劃 ? 組織形式 ? 經營地址 ? 資金安排 ? 企業(yè)制度 ? 營銷策略 ? 薪酬體系 ? 績效考核 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH
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