戰(zhàn)略導向的施工企業(yè)全面預算管理-資料下載頁
2025-01-04 13:38本頁面
【正文】 付款或銀票 ， 做好資金的調劑； ④ 直管項目統(tǒng)一由公司收付款 。 項目管理層面關鍵控制點 26 ? 預算控制中的關鍵控制點 （ 3）營業(yè)收入 關鍵控制點： ①做好 《 建造合同 》 成本的歸集； ②做好現場材料管理和甲供料管理； ③做好分包過程結算管理。 項目管理層面關鍵控制點 27 ? 預算控制中的關鍵控制點 （ 4）利潤總額方面 關鍵控制點： ①項目前期成本策劃，做好項目毛利測算； ② 《 建造合同 》 成本管理，做好實際成本的歸集； ③工序分包管理，做好分包成本的控制； ④大宗材料集中采購，降低材料成本價格； ⑤項目績效考核，做好項目責任管理。 項目管理層面關鍵控制點 28 ? 預算控制中的關鍵控制點 （ 5）應收賬款及拖欠款，已完工未結算 關鍵控制點： ①拖欠款分析，找到業(yè)主拖欠原因； ②按月召開清欠例會，布置清欠任務； ③按季下達清欠指標，跟蹤指標回收情況； ④采取法律訴訟手段，維護公司權益； ⑤實行清欠和已完工未結算獎懲考核，提高清欠人員的積極性和責任心。 項目管理層面關鍵控制點 29 ? 預算控制中的關鍵控制點 （ 6）大項目管理方面 企業(yè)規(guī)模不同 ， 大項目定義也不同 ， 寶冶大項目指合同簽約 5億元以上的項目 、 墊資 5000萬元以上項目 、 保障性住房和 BT項目 。 關健控制點： ①做好資金用度計劃，及時提供項目經營資金； ②做好毛利的測算與跟蹤調整，確保項目利潤的實現； ③做好質量、安全的檢查與防范，確保項目的有序推進和實施。 項目管理層面關鍵控制點 30 ?全面預算的調整 對于預算的調整 ， 公司近幾年一直強調預算的剛性和嚴肅性 ， 非重大情況一般不予情況 ， 重大情況指： 內部機構的變動 、 需要追加或調整預算； 外部經營環(huán)境發(fā)生重大變化 ， 股東會認為需要調整； 中冶集團對寶冶下達的預算指標的調整； 31 ?全面預算的調整 調整遵循原則的控制 對于預算的調整事項，公司進行決策時，遵循的原則如下。 預算調整事項應當符合公司發(fā)展戰(zhàn)略和年度生產經營目標； 預算調整方案應當客觀、可行，即在經濟上能夠實現最優(yōu)化； 預算調整重點放在預算執(zhí)行中出現的重要的、非正常的、不符合常規(guī)的關鍵性差異。 主要調整指標 合同簽約額、 營業(yè)收入、 利潤總額、 經營活動現金凈流量， 應收賬款余額。 其他指標一般不做調整。 32 ?全面預算的調整 調整時間及程序 （ 1） 預算辦公室對上半年預算執(zhí)行情況進行具體分析 ， 確定需要調整的指標及對應的責任部門； （ 2） 預算辦公室聯(lián)合管理職能部門對需要調整的指標按責任部門展開深入調研 ， 由管理職能部門對責任部門需要調整的指標形成分析報告 ， 報預算辦公室； （ 3） 預算辦公室根據企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃需要 ， 綜合管理職能部門分析報告 ， 形成預算指標調整建議 ， 報董事會審定； （ 4） 董事會報股東會審議通過 ， 發(fā)布預算調整文件 。 33 謝謝！ 有不妥之處，請多批評指正！
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