中財金融企業(yè)會計課件第五章聯(lián)行往來的核算-資料下載頁
2025-01-02 16:07本頁面
【正文】 錄相反 3/10/2023 44 課件 ? 每日營業(yè)終了，發(fā)報行與轉發(fā)行核對當日往賬無誤后，即打印電子聯(lián)行往賬日結表，根據(jù)表中數(shù)據(jù)填制傳票辦理轉賬，將電子聯(lián)行往賬科目借、貸方余額分別轉入“電子清算資金往來”科目。 ? 如為代付業(yè)務，會計分錄為： ? 借：電子清算資金往來 ? 貸：電子聯(lián)行往賬 ? 如為代收業(yè)務，會計分錄相反 3/10/2023 45 課件 三、轉發(fā)行的處理（清算總中心） 轉發(fā)行收到發(fā)報行的往賬信息，確認無誤后，向發(fā)報行發(fā)送收電回執(zhí)，然后按收報行行號清分，分批將收報行的借、貸方筆數(shù)、金額及合計數(shù)轉發(fā)各收報行，并驗證收報行的收電回執(zhí)。 每日營業(yè)終了，通過往（來）賬結束包，轉發(fā)行與收報行、發(fā)報行對清賬務，軋平之后即打印電子聯(lián)行往來平衡表。電子聯(lián)行的上存、借用資金合計數(shù)應當相等。 3/10/2023 46 課件 四、收報行的核算 (清算分中心） 收報行收到電子聯(lián)行來賬信息，經(jīng)審核無誤后，向轉發(fā)行發(fā)送收電回執(zhí)，按匯入行編制電子聯(lián)行來賬清單，審核無誤后，辦理轉賬。 ? 如為 代付業(yè)務 ，會計分錄為： ? 借： XX銀行存款 —— 匯入行 ? 貸：電子聯(lián)行來賬 ? 如為代收業(yè)務，會計分錄相反。 3/10/2023 47 課件 ? 每天營業(yè)終了，收報行通過轉發(fā)行來賬結束包對清當日來賬后，即根據(jù)當日電子聯(lián)行來賬累計收到數(shù)及轉賬數(shù)打印電子聯(lián)行來帳日結表，憑表中轉帳數(shù)編制傳票，將“電子聯(lián)行來賬”科目余額轉入“電子清算資金往來”科目。 ? 代付業(yè)務的會計分錄為： ? 借：電子聯(lián)行來賬 ? 貸：電子清算資金往來 ? 如為代收業(yè)務，會計分錄相反 3/10/2023 48 課件 五、匯入行的核算 匯入行收到收報行轉來的劃款憑證及電子聯(lián)行來賬清單第三聯(lián)，審核無誤后，編制傳票進行轉賬。 ? 代付業(yè)務的會計分錄為： ? 借：活期存款 —— XX單位 ? 貸：存放中央銀行款項 ? 如為代收業(yè)務，會計分錄相反。 3/10/2023 49 課件 習題四 ? : ? (1)開戶單位家電商場向省外系統(tǒng)內某行匯出信匯款 85， 700元。 ? (2)開戶單位魯華酒店提交電匯憑證一份，向省外系統(tǒng)內某行匯出電匯款 61， 080元。 ? (3)李方提交銀行匯票一份，金額 2， 420元，用途為醫(yī)藥費報銷款，經(jīng)審查同意，全部支付現(xiàn)金，簽發(fā)行為省外系統(tǒng)內某行。 3/10/2023 50 課件 (4)燈具廠送存銀行匯票一份，匯款金額 58，000元，實用金額 49， 700元，轉入該單位存款帳戶并劃付省外系統(tǒng)內某行。 (5)新華藥廠送存到期的銀行承兌匯票一份，金額 92， 760元，審查無誤，將款項劃付省外系統(tǒng)內某承兌銀行。 (6)第一百貨商場，付款的托收承付款一筆，昨日承付期滿，本日將款項 144， 060元劃往省外系統(tǒng)內某行。 3/10/2023 51 課件 ? 款業(yè)務如下 : ? (1)收到收款人為汽動元件廠的信匯款 4，060元。 ? (2)收到收款人為鉛筆廠的委托收款一筆，11， 230元。 ? (3)劃回的匯款人為啤酒廠的銀行匯票一筆，匯款金額 27， 580元，無余額。 3/10/2023 52 課件 ? (4)劃回的匯款人為家電商場的銀行匯票一筆，匯款金額 77， 500元，實用金額 72，600元。 ? (5)收到劃來到期銀行承兌匯票款 59， 000元，該筆匯票款已轉入應解匯款科目，承兌申請人為燈具廠。 3/10/2023 53 課件 電子聯(lián)行轉匯劃收款業(yè)務假設共二筆，分別為機床廠和皮草行 匯出款項 136， 000元和 115， 300元。審查憑證無誤后，填制 轉匯代收清單“和 劃收款憑證 提交人民銀行分中心。 3/10/2023 54 課件 (分中心 )當日受理工商銀行轉匯的劃收款業(yè)務計 251， 300元和農(nóng)業(yè)銀行市支行委托轉匯劃收業(yè)務計 1， 077， 000元 。當日全部通過通信網(wǎng)絡發(fā)往轉發(fā)行 (總中心 )并收到收電回執(zhí)。 ? 該市支行當日收到轉發(fā)行發(fā)來的來賬信息，全部為電匯款共 16筆，金額計 2， 133， 450元，審查無誤后，向轉發(fā)行發(fā)出收電回執(zhí)并轉賬，其中匯入行為工商銀行市支行的 10筆計 1,104,000元，匯入行為農(nóng)業(yè)銀行市支行的 6筆 1,029,450元。 3/10/2023 55 課件 3/10/2023 56 課件 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH
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