中財金融企業(yè)會計課件第四章聯行往來的核算-資料下載頁
2025-01-02 15:32本頁面
【正文】 課件 ? 每日營業(yè)終了，發(fā)報行與轉發(fā)行核對當日往賬無誤后，即打印電子聯行往賬日結表，根據表中數據填制傳票辦理轉賬，將電子聯行往賬科目借、貸方余額分別轉入“電子清算資金往來”科目。 ? 如為代付業(yè)務，會計分錄為： ? 借：電子清算資金往來 ? 貸：電子聯行往賬 ? 如為代收業(yè)務，會計分錄相反 3/10/2023 46 課件 三、轉發(fā)行的處理（清算總中心） 轉發(fā)行收到發(fā)報行的往賬信息，確認無誤后，向發(fā)報行發(fā)送收電回執(zhí)，然后按收報行行號清分，分批將收報行的借、貸方筆數、金額及合計數轉發(fā)各收報行，并驗證收報行的收電回執(zhí)。 每日營業(yè)終了，通過往（來）賬結束包，轉發(fā)行與收報行、發(fā)報行對清賬務，軋平之后即打印電子聯行往來平衡表。電子聯行的上存、借用資金合計數應當相等。 3/10/2023 47 課件 四、收報行的核算 (清算分中心） 收報行收到電子聯行來賬信息，經審核無誤后，向轉發(fā)行發(fā)送收電回執(zhí)，按匯入行編制電子聯行來賬清單，審核無誤后，辦理轉賬。 ? 如為 代付業(yè)務 ，會計分錄為： ? 借： XX銀行存款 —— 匯入行 ? 貸：電子聯行來賬 ? 如為代收業(yè)務，會計分錄相反。 3/10/2023 48 課件 ? 每天營業(yè)終了，收報行通過轉發(fā)行來賬結束包對清當日來賬后，即根據當日電子聯行來賬累計收到數及轉賬數打印電子聯行來帳日結表，憑表中轉帳數編制傳票，將“電子聯行來賬”科目余額轉入“電子清算資金往來”科目。 ? 代付業(yè)務的會計分錄為： ? 借：電子聯行來賬 ? 貸：電子清算資金往來 ? 如為代收業(yè)務，會計分錄相反 3/10/2023 49 課件 五、匯入行的核算 匯入行收到收報行轉來的劃款憑證及電子聯行來賬清單第三聯，審核無誤后，編制傳票進行轉賬。 ? 代付業(yè)務的會計分錄為： ? 借：活期存款 —— XX單位 ? 貸：存放中央銀行款項 ? 如為代收業(yè)務，會計分錄相反。 3/10/2023 50 課件 習題四 ? : ? (1)開戶單位家電商場向省外系統(tǒng)內某行匯出信匯款 85， 700元。 ? (2)開戶單位魯華酒店提交電匯憑證一份，向省外系統(tǒng)內某行匯出電匯款 61， 080元。 ? (3)李方提交銀行匯票一份，金額 2， 420元，用途為醫(yī)藥費報銷款，經審查同意，全部支付現金，簽發(fā)行為省外系統(tǒng)內某行。 3/10/2023 51 課件 (4)燈具廠送存銀行匯票一份，匯款金額 58，000元，實用金額 49， 700元，轉入該單位存款帳戶并劃付省外系統(tǒng)內某行。 (5)新華藥廠送存到期的銀行承兌匯票一份，金額 92， 760元，審查無誤，將款項劃付省外系統(tǒng)內某承兌銀行。 (6)第一百貨商場，付款的托收承付款一筆，昨日承付期滿，本日將款項 144， 060元劃往省外系統(tǒng)內某行。 3/10/2023 52 課件 ? 款業(yè)務如下 : ? (1)收到收款人為汽動元件廠的信匯款 4，060元。 ? (2)收到收款人為鉛筆廠的委托收款一筆，11， 230元。 ? (3)劃回的匯款人為啤酒廠的銀行匯票一筆，匯款金額 27， 580元，無余額。 3/10/2023 53 課件 ? (4)劃回的匯款人為家電商場的銀行匯票一筆，匯款金額 77， 500元，實用金額 72，600元。 ? (5)收到劃來到期銀行承兌匯票款 59， 000元，該筆匯票款已轉入應解匯款科目，承兌申請人為燈具廠。 3/10/2023 54 課件 電子聯行轉匯劃收款業(yè)務假設共二筆，分別為機床廠和皮草行 匯出款項 136， 000元和 115， 300元。審查憑證無誤后，填制 轉匯代收清單“和 劃收款憑證 提交人民銀行分中心。 3/10/2023 55 課件 (分中心 )當日受理招商銀行轉匯的劃收款業(yè)務計 251， 300元和中信銀行市支行委托轉匯劃收業(yè)務計 1， 077， 000元 。當日全部通過通信網絡發(fā)往轉發(fā)行 (總中心 )并收到收電回執(zhí)。 ? 該市支行當日收到轉發(fā)行發(fā)來的來賬信息，全部為電匯款共 16筆，金額計 2， 133， 450元，審查無誤后，向轉發(fā)行發(fā)出收電回執(zhí)并轉賬，其中匯入行為招商銀行市支行的 10筆計 1,104,000元，匯入行為中信銀行市支行的 6筆 1,029,450元。 3/10/2023 56 課件 3/10/2023 57 課件 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH
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