【正文】 同約定的 ， 應(yīng)當要求承包單位改正；發(fā)現(xiàn)工程設(shè)計不符合建筑工程質(zhì)量標準或者合同約定的質(zhì)量要求的 ， 應(yīng)當報告醫(yī)院要求設(shè)計單位改正 。 未經(jīng)工程監(jiān)理人員簽字 ， 工程物資 不得 在工程上使用或者安裝 ， 不得 進行下一道工序施工 ， 不得 撥付工程價款 ， 不得 進行竣工驗收 。 1投資基建項目價款結(jié)算 醫(yī)院應(yīng)當按照審批單位下達的投資計劃和預(yù)算對建設(shè)項目資金實行?？顚Ｓ?， 嚴禁截留 、 挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金 。 財務(wù)部門應(yīng)當加強與建設(shè)項目承建單位的溝通 ， 準確掌握建設(shè)進度 ， 根據(jù)合同約定 ， 按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理 ， 加強價款支付審核 ， 按照規(guī)定辦理價款結(jié)算 。 工程款結(jié)算流程 基建工程款項審核要點 支付基建工程款中突出問題 1投資基建項目價款結(jié)算 投資項目預(yù)算資金追加： 投資項目支出預(yù)算追加申請審批表 .docx 投資項目資金使用申請審批： 醫(yī)院專項投資資金使用申請審批表 .doc 1投資基建項目變更 ? 經(jīng)批準的投資概算是工程投資的最高限額，未經(jīng)批準，不得調(diào)整和突破。 如需調(diào)整投資概算，應(yīng)當按國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準。單位建設(shè)項目工程洽商和設(shè)計變更應(yīng)當按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。 ? 重大的項目變更 應(yīng)當按照項目決策和概預(yù)算控制的有關(guān)程序和要求重新履行審批手續(xù)。 ? 因工程變更等原因造成價款支付方式及金額發(fā)生變動的，應(yīng)當提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料，并對工程變更價款的支付進行嚴格審核 。 ? 項目記錄控制： 醫(yī)院應(yīng)當加強對建設(shè)項目檔案的管理，做好相關(guān)文件、資料的收集、整理、歸檔和保管工作。 ? 1投資基建項目竣工決算編制 ? 醫(yī)院收到承包單位的工程竣工報告后，應(yīng)當 及時編制竣工決算，開展竣工決算審計，組織設(shè)計、施工、監(jiān)理等有關(guān)單位進行竣工驗收。 本條實際上是工程驗收的總體要求 1投資基建項目竣工決算審核 ? 醫(yī)院應(yīng)當 組織審核 竣工決算，重點審查決算依據(jù)是否完備，相關(guān)文件資料是否齊全，竣工清理是否完成，決算編制是否正確。 ? 醫(yī)院應(yīng)當 加強竣工決算審計 ，未實施竣工決算審計的工程項目 ，不得辦理竣工驗收手續(xù)。 1投資基建項目竣工驗收 投資建設(shè)項目竣工后，醫(yī)院應(yīng)當 及時組織 工程項目竣工驗收，交付竣工驗收的工程項目，應(yīng)當符合規(guī)定的質(zhì)量標準，有完整的工程技術(shù)經(jīng)濟資料，并具備國家規(guī)定的其他竣工條件。 竣工項目應(yīng)按照規(guī)定的時限及時 辦理竣工決算，組織竣工決算審計， 并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項目檔案和資產(chǎn)移交等工作。建設(shè)項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應(yīng)當根據(jù)對建設(shè)項目的實際投資暫估人賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。 驗收合格的工程項目，應(yīng)當 編制交付使用財產(chǎn)清單 ， 及時辦理交付使用手續(xù)。 1投資基建項目檔案管理 ? 醫(yī)院應(yīng)當按照國家有關(guān)檔案管理的規(guī)定，及時收集、整理工程建設(shè)各環(huán)節(jié)的文件資料， 建立完整的工程項目檔案 。 1投資基建項目完工項目評價 ? 醫(yī)院應(yīng)當建立完工項目 后評估制度 ，重點評價工程項目預(yù)期目標的實現(xiàn)情況和項目投資效益等，并以此作為 績效考核和責(zé)任追究 的依據(jù)。 ? 六、 基本建設(shè)項目資金監(jiān)管 程序管理： ? 根據(jù)在建工程明細表、復(fù)合數(shù)據(jù)，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對是否相符，核對期余額與上期審定期末余額是否相符。 ? 抽查工程款是否按照合同、協(xié)議、工程進度或監(jiān)理進度報告分期支付，其付款授權(quán)批準手續(xù)是否齊備，會計處理是否正確。 ? 檢查已完工程項目的竣工決算報告、驗收交接單等相關(guān)憑證以及其他轉(zhuǎn)出數(shù)的原始憑證，檢查會計處理是否正確。 六、 基本建設(shè)項目資金監(jiān)管 財務(wù)管理： ? 對于計入固定資產(chǎn)成本的借款費用，檢查是否按照會計準則處理，會計處理是否正確。 ? 檢查工程管理費資本化的金額是否合理，會計處理是否正確 對于發(fā)包的工程，是否按照合理估計的發(fā)包工程進度和合同規(guī)定結(jié)算的進度款增加在建工程。 ? 檢查在建工程項目保險情況，復(fù)核保險范圍和金額是否足夠。 ? 檢查有無長期掛賬的在建工程，若有，了解原因并關(guān)注是否發(fā)生損失。 六、 基本建設(shè)項目資金監(jiān)管 資產(chǎn)管理： ? 建設(shè)期間發(fā)生的工程物資盤虧、報廢及毀損凈損失，會計處理是否恰當。 ? 檢查是否按照合理的方法計算和分配待攤支出。 ? 檢查在建工程轉(zhuǎn)銷額是否正確，是否存在將已達到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)掛列在建工程，少計折舊。 ? 抽查建設(shè)工程物資領(lǐng)用的會計處理是否正確 六、 基本建設(shè)項目資金監(jiān)管 ? 監(jiān)督審計： ? 違規(guī)申報專項資金現(xiàn)象： 用款單位違規(guī)申報、騙取、套取專項資金；利用虛假報表、環(huán)評報告、偽造稅單及其他內(nèi)容失實的資料申報專項資金；以小報大、以舊充新、虛假配套甚至偽造項目騙取專項資金；用已完工項目、舊項目等套取專項資金，可同一項目重復(fù)申報專項資金；社會團體和中介機構(gòu)違規(guī)參與專項資金申報等等。 六、 基本建設(shè)項目資金監(jiān)管 ? 監(jiān)督審計： ? 違規(guī)使用專項資金現(xiàn)象： 包括擠占挪用上級專項資金，擅自改變資金用途等；資金主管部門管理制度不完善，未制訂管理辦法、或管理辦法沒有明確資金使用范圍、分配辦法、審批程序及監(jiān)督評價辦法；擠占挪用、在專項資金列支與項目無關(guān)的支出，或改變項目挪作他用；未經(jīng)審批調(diào)整專項資金使用方向，或擅自變更資金項目內(nèi)容；違規(guī)提取管理費、咨詢費；違反基建程序，不按規(guī)定履行政府采購，招投標程序，違規(guī)發(fā)包、轉(zhuǎn)包等等。 六、 基本建設(shè)項目資金監(jiān)管 違規(guī)撥付專項資金現(xiàn)象： 包括：資金主管部門專項資金撥付違反國庫集中支付程序，或不按規(guī)定實行報賬制管理，違反合同支付資金，長期滯留專項資金，專項資金到賬后 1年以上不使用；大量提取現(xiàn)金支付；公款私存、專項資金劃入私人賬戶使用等等。 謝謝大家！ 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH