【正文】 同約定的 ， 應(yīng)當(dāng)要求承包單位改正；發(fā)現(xiàn)工程設(shè)計(jì)不符合建筑工程質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)或者合同約定的質(zhì)量要求的 ， 應(yīng)當(dāng)報(bào)告醫(yī)院要求設(shè)計(jì)單位改正 。 未經(jīng)工程監(jiān)理人員簽字 ， 工程物資 不得 在工程上使用或者安裝 ， 不得 進(jìn)行下一道工序施工 ， 不得 撥付工程價(jià)款 ， 不得 進(jìn)行竣工驗(yàn)收 。 1投資基建項(xiàng)目?jī)r(jià)款結(jié)算 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照審批單位下達(dá)的投資計(jì)劃和預(yù)算對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行專(zhuān)款專(zhuān)用 ， 嚴(yán)禁截留 、 挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金 。 財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與建設(shè)項(xiàng)目承建單位的溝通 ， 準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度 ， 根據(jù)合同約定 ， 按照規(guī)定的審批權(quán)限和程序辦理 ， 加強(qiáng)價(jià)款支付審核 ， 按照規(guī)定辦理價(jià)款結(jié)算 。 工程款結(jié)算流程 基建工程款項(xiàng)審核要點(diǎn) 支付基建工程款中突出問(wèn)題 1投資基建項(xiàng)目?jī)r(jià)款結(jié)算 投資項(xiàng)目預(yù)算資金追加： 投資項(xiàng)目支出預(yù)算追加申請(qǐng)審批表 .docx 投資項(xiàng)目資金使用申請(qǐng)審批： 醫(yī)院專(zhuān)項(xiàng)投資資金使用申請(qǐng)審批表 .doc 1投資基建項(xiàng)目變更 ? 經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得調(diào)整和突破。 如需調(diào)整投資概算，應(yīng)當(dāng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。單位建設(shè)項(xiàng)目工程洽商和設(shè)計(jì)變更應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。 ? 重大的項(xiàng)目變更 應(yīng)當(dāng)按照項(xiàng)目決策和概預(yù)算控制的有關(guān)程序和要求重新履行審批手續(xù)。 ? 因工程變更等原因造成價(jià)款支付方式及金額發(fā)生變動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)提供完整的書(shū)面文件和其他相關(guān)資料，并對(duì)工程變更價(jià)款的支付進(jìn)行嚴(yán)格審核 。 ? 項(xiàng)目記錄控制： 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目檔案的管理，做好相關(guān)文件、資料的收集、整理、歸檔和保管工作。 ? 1投資基建項(xiàng)目竣工決算編制 ? 醫(yī)院收到承包單位的工程竣工報(bào)告后，應(yīng)當(dāng) 及時(shí)編制竣工決算，開(kāi)展竣工決算審計(jì)，組織設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等有關(guān)單位進(jìn)行竣工驗(yàn)收。 本條實(shí)際上是工程驗(yàn)收的總體要求 1投資基建項(xiàng)目竣工決算審核 ? 醫(yī)院應(yīng)當(dāng) 組織審核 竣工決算，重點(diǎn)審查決算依據(jù)是否完備，相關(guān)文件資料是否齊全，竣工清理是否完成，決算編制是否正確。 ? 醫(yī)院應(yīng)當(dāng) 加強(qiáng)竣工決算審計(jì) ，未實(shí)施竣工決算審計(jì)的工程項(xiàng)目 ，不得辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)。 1投資基建項(xiàng)目竣工驗(yàn)收 投資建設(shè)項(xiàng)目竣工后，醫(yī)院應(yīng)當(dāng) 及時(shí)組織 工程項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，交付竣工驗(yàn)收的工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)符合規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，有完整的工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料，并具備國(guó)家規(guī)定的其他竣工條件。 竣工項(xiàng)目應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)限及時(shí) 辦理竣工決算，組織竣工決算審計(jì)， 并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項(xiàng)目檔案和資產(chǎn)移交等工作。建設(shè)項(xiàng)目已實(shí)際投入使用但超時(shí)限未辦理竣工決算的，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估人賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。 驗(yàn)收合格的工程項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng) 編制交付使用財(cái)產(chǎn)清單 ， 及時(shí)辦理交付使用手續(xù)。 1投資基建項(xiàng)目檔案管理 ? 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)檔案管理的規(guī)定，及時(shí)收集、整理工程建設(shè)各環(huán)節(jié)的文件資料， 建立完整的工程項(xiàng)目檔案 。 1投資基建項(xiàng)目完工項(xiàng)目評(píng)價(jià) ? 醫(yī)院應(yīng)當(dāng)建立完工項(xiàng)目 后評(píng)估制度 ，重點(diǎn)評(píng)價(jià)工程項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況和項(xiàng)目投資效益等，并以此作為 績(jī)效考核和責(zé)任追究 的依據(jù)。 ? 六、 基本建設(shè)項(xiàng)目資金監(jiān)管 程序管理： ? 根據(jù)在建工程明細(xì)表、復(fù)合數(shù)據(jù)，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符，核對(duì)期余額與上期審定期末余額是否相符。 ? 抽查工程款是否按照合同、協(xié)議、工程進(jìn)度或監(jiān)理進(jìn)度報(bào)告分期支付，其付款授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否齊備，會(huì)計(jì)處理是否正確。 ? 檢查已完工程項(xiàng)目的竣工決算報(bào)告、驗(yàn)收交接單等相關(guān)憑證以及其他轉(zhuǎn)出數(shù)的原始憑證，檢查會(huì)計(jì)處理是否正確。 六、 基本建設(shè)項(xiàng)目資金監(jiān)管 財(cái)務(wù)管理： ? 對(duì)于計(jì)入固定資產(chǎn)成本的借款費(fèi)用，檢查是否按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則處理，會(huì)計(jì)處理是否正確。 ? 檢查工程管理費(fèi)資本化的金額是否合理，會(huì)計(jì)處理是否正確 對(duì)于發(fā)包的工程，是否按照合理估計(jì)的發(fā)包工程進(jìn)度和合同規(guī)定結(jié)算的進(jìn)度款增加在建工程。 ? 檢查在建工程項(xiàng)目保險(xiǎn)情況，復(fù)核保險(xiǎn)范圍和金額是否足夠。 ? 檢查有無(wú)長(zhǎng)期掛賬的在建工程，若有，了解原因并關(guān)注是否發(fā)生損失。 六、 基本建設(shè)項(xiàng)目資金監(jiān)管 資產(chǎn)管理： ? 建設(shè)期間發(fā)生的工程物資盤(pán)虧、報(bào)廢及毀損凈損失，會(huì)計(jì)處理是否恰當(dāng)。 ? 檢查是否按照合理的方法計(jì)算和分配待攤支出。 ? 檢查在建工程轉(zhuǎn)銷(xiāo)額是否正確，是否存在將已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)掛列在建工程，少計(jì)折舊。 ? 抽查建設(shè)工程物資領(lǐng)用的會(huì)計(jì)處理是否正確 六、 基本建設(shè)項(xiàng)目資金監(jiān)管 ? 監(jiān)督審計(jì)： ? 違規(guī)申報(bào)專(zhuān)項(xiàng)資金現(xiàn)象： 用款單位違規(guī)申報(bào)、騙取、套取專(zhuān)項(xiàng)資金；利用虛假報(bào)表、環(huán)評(píng)報(bào)告、偽造稅單及其他內(nèi)容失實(shí)的資料申報(bào)專(zhuān)項(xiàng)資金；以小報(bào)大、以舊充新、虛假配套甚至偽造項(xiàng)目騙取專(zhuān)項(xiàng)資金；用已完工項(xiàng)目、舊項(xiàng)目等套取專(zhuān)項(xiàng)資金，可同一項(xiàng)目重復(fù)申報(bào)專(zhuān)項(xiàng)資金；社會(huì)團(tuán)體和中介機(jī)構(gòu)違規(guī)參與專(zhuān)項(xiàng)資金申報(bào)等等。 六、 基本建設(shè)項(xiàng)目資金監(jiān)管 ? 監(jiān)督審計(jì)： ? 違規(guī)使用專(zhuān)項(xiàng)資金現(xiàn)象： 包括擠占挪用上級(jí)專(zhuān)項(xiàng)資金，擅自改變資金用途等；資金主管部門(mén)管理制度不完善，未制訂管理辦法、或管理辦法沒(méi)有明確資金使用范圍、分配辦法、審批程序及監(jiān)督評(píng)價(jià)辦法；擠占挪用、在專(zhuān)項(xiàng)資金列支與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的支出，或改變項(xiàng)目挪作他用；未經(jīng)審批調(diào)整專(zhuān)項(xiàng)資金使用方向，或擅自變更資金項(xiàng)目?jī)?nèi)容；違規(guī)提取管理費(fèi)、咨詢費(fèi)；違反基建程序，不按規(guī)定履行政府采購(gòu)，招投標(biāo)程序，違規(guī)發(fā)包、轉(zhuǎn)包等等。 六、 基本建設(shè)項(xiàng)目資金監(jiān)管 違規(guī)撥付專(zhuān)項(xiàng)資金現(xiàn)象： 包括：資金主管部門(mén)專(zhuān)項(xiàng)資金撥付違反國(guó)庫(kù)集中支付程序，或不按規(guī)定實(shí)行報(bào)賬制管理，違反合同支付資金，長(zhǎng)期滯留專(zhuān)項(xiàng)資金，專(zhuān)項(xiàng)資金到賬后 1年以上不使用；大量提取現(xiàn)金支付；公款私存、專(zhuān)項(xiàng)資金劃入私人賬戶使用等等。 謝謝大家！ 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH