【正文】 同約定的 ， 應當要求承包單位改正；發(fā)現(xiàn)工程設計不符合建筑工程質量標準或者合同約定的質量要求的 ， 應當報告醫(yī)院要求設計單位改正 。 未經(jīng)工程監(jiān)理人員簽字 ， 工程物資 不得 在工程上使用或者安裝 ， 不得 進行下一道工序施工 ， 不得 撥付工程價款 ， 不得 進行竣工驗收 。 1投資基建項目價款結算 醫(yī)院應當按照審批單位下達的投資計劃和預算對建設項目資金實行?？顚Ｓ?， 嚴禁截留 、 挪用和超批復內容使用資金 。 財務部門應當加強與建設項目承建單位的溝通 ， 準確掌握建設進度 ， 根據(jù)合同約定 ， 按照規(guī)定的審批權限和程序辦理 ， 加強價款支付審核 ， 按照規(guī)定辦理價款結算 。 工程款結算流程 基建工程款項審核要點 支付基建工程款中突出問題 1投資基建項目價款結算 投資項目預算資金追加： 投資項目支出預算追加申請審批表 .docx 投資項目資金使用申請審批： 醫(yī)院專項投資資金使用申請審批表 .doc 1投資基建項目變更 ? 經(jīng)批準的投資概算是工程投資的最高限額，未經(jīng)批準，不得調整和突破。 如需調整投資概算，應當按國家有關規(guī)定報經(jīng)批準。單位建設項目工程洽商和設計變更應當按照有關規(guī)定履行相應的審批程序。 ? 重大的項目變更 應當按照項目決策和概預算控制的有關程序和要求重新履行審批手續(xù)。 ? 因工程變更等原因造成價款支付方式及金額發(fā)生變動的，應當提供完整的書面文件和其他相關資料，并對工程變更價款的支付進行嚴格審核 。 ? 項目記錄控制： 醫(yī)院應當加強對建設項目檔案的管理，做好相關文件、資料的收集、整理、歸檔和保管工作。 ? 1投資基建項目竣工決算編制 ? 醫(yī)院收到承包單位的工程竣工報告后，應當 及時編制竣工決算，開展竣工決算審計，組織設計、施工、監(jiān)理等有關單位進行竣工驗收。 本條實際上是工程驗收的總體要求 1投資基建項目竣工決算審核 ? 醫(yī)院應當 組織審核 竣工決算，重點審查決算依據(jù)是否完備，相關文件資料是否齊全，竣工清理是否完成，決算編制是否正確。 ? 醫(yī)院應當 加強竣工決算審計 ，未實施竣工決算審計的工程項目 ，不得辦理竣工驗收手續(xù)。 1投資基建項目竣工驗收 投資建設項目竣工后，醫(yī)院應當 及時組織 工程項目竣工驗收，交付竣工驗收的工程項目，應當符合規(guī)定的質量標準，有完整的工程技術經(jīng)濟資料，并具備國家規(guī)定的其他竣工條件。 竣工項目應按照規(guī)定的時限及時 辦理竣工決算，組織竣工決算審計， 并根據(jù)批復的竣工決算和有關規(guī)定辦理建設項目檔案和資產(chǎn)移交等工作。建設項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應當根據(jù)對建設項目的實際投資暫估人賬，轉作相關資產(chǎn)管理。 驗收合格的工程項目，應當 編制交付使用財產(chǎn)清單 ， 及時辦理交付使用手續(xù)。 1投資基建項目檔案管理 ? 醫(yī)院應當按照國家有關檔案管理的規(guī)定，及時收集、整理工程建設各環(huán)節(jié)的文件資料， 建立完整的工程項目檔案 。 1投資基建項目完工項目評價 ? 醫(yī)院應當建立完工項目 后評估制度 ，重點評價工程項目預期目標的實現(xiàn)情況和項目投資效益等，并以此作為 績效考核和責任追究 的依據(jù)。 ? 六、 基本建設項目資金監(jiān)管 程序管理： ? 根據(jù)在建工程明細表、復合數(shù)據(jù)，并與報表數(shù)、總賬數(shù)和明細賬合計數(shù)核對是否相符，核對期余額與上期審定期末余額是否相符。 ? 抽查工程款是否按照合同、協(xié)議、工程進度或監(jiān)理進度報告分期支付，其付款授權批準手續(xù)是否齊備，會計處理是否正確。 ? 檢查已完工程項目的竣工決算報告、驗收交接單等相關憑證以及其他轉出數(shù)的原始憑證，檢查會計處理是否正確。 六、 基本建設項目資金監(jiān)管 財務管理： ? 對于計入固定資產(chǎn)成本的借款費用，檢查是否按照會計準則處理，會計處理是否正確。 ? 檢查工程管理費資本化的金額是否合理，會計處理是否正確 對于發(fā)包的工程，是否按照合理估計的發(fā)包工程進度和合同規(guī)定結算的進度款增加在建工程。 ? 檢查在建工程項目保險情況，復核保險范圍和金額是否足夠。 ? 檢查有無長期掛賬的在建工程，若有，了解原因并關注是否發(fā)生損失。 六、 基本建設項目資金監(jiān)管 資產(chǎn)管理： ? 建設期間發(fā)生的工程物資盤虧、報廢及毀損凈損失，會計處理是否恰當。 ? 檢查是否按照合理的方法計算和分配待攤支出。 ? 檢查在建工程轉銷額是否正確，是否存在將已達到預定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)掛列在建工程，少計折舊。 ? 抽查建設工程物資領用的會計處理是否正確 六、 基本建設項目資金監(jiān)管 ? 監(jiān)督審計： ? 違規(guī)申報專項資金現(xiàn)象： 用款單位違規(guī)申報、騙取、套取專項資金；利用虛假報表、環(huán)評報告、偽造稅單及其他內容失實的資料申報專項資金；以小報大、以舊充新、虛假配套甚至偽造項目騙取專項資金；用已完工項目、舊項目等套取專項資金，可同一項目重復申報專項資金；社會團體和中介機構違規(guī)參與專項資金申報等等。 六、 基本建設項目資金監(jiān)管 ? 監(jiān)督審計： ? 違規(guī)使用專項資金現(xiàn)象： 包括擠占挪用上級專項資金，擅自改變資金用途等；資金主管部門管理制度不完善，未制訂管理辦法、或管理辦法沒有明確資金使用范圍、分配辦法、審批程序及監(jiān)督評價辦法；擠占挪用、在專項資金列支與項目無關的支出，或改變項目挪作他用；未經(jīng)審批調整專項資金使用方向，或擅自變更資金項目內容；違規(guī)提取管理費、咨詢費；違反基建程序，不按規(guī)定履行政府采購，招投標程序，違規(guī)發(fā)包、轉包等等。 六、 基本建設項目資金監(jiān)管 違規(guī)撥付專項資金現(xiàn)象： 包括：資金主管部門專項資金撥付違反國庫集中支付程序，或不按規(guī)定實行報賬制管理，違反合同支付資金，長期滯留專項資金，專項資金到賬后 1年以上不使用；大量提取現(xiàn)金支付；公款私存、專項資金劃入私人賬戶使用等等。 謝謝大家！ 謝謝觀看 /歡迎下載 BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. BY FAITH I BY FAITH