【正文】 一個(gè)理論依據(jù)，也是提高企業(yè)年金參與率的一個(gè)重要舉措。第二，建議放開 “有限個(gè)人選擇權(quán) ”，提高總體收益水平。個(gè)人資本化賬戶的投資模式在全世界共有四種：第一種是由中央政府決定全國所有養(yǎng)老金賬戶資產(chǎn)的投資，也稱為 “中央公積金制度 ”，目前新加坡等十幾個(gè)國家均實(shí)行這種制度；第二種是由賬戶持有人決定的 “完全個(gè)人選擇模式 ”，相當(dāng)于香港地區(qū)的強(qiáng)基金模式和智利模式實(shí)行的制度；第三種是由賬戶持有人在雇主提供的標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品范圍內(nèi)進(jìn)行 “有限個(gè)人選擇模式 ”；第四種是中國獨(dú)有的模式，即由年金發(fā)起人或年金受托人統(tǒng)一投資的 “企業(yè)統(tǒng)一模式 ”。第三支柱：個(gè)人養(yǎng)老稅優(yōu)政策年底出臺(tái)　　第三支柱全面深化改革的主要內(nèi)容是建立和實(shí)施 “個(gè)人養(yǎng)老賬戶 ”，即 “個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn) ”。這是中國養(yǎng)老保障體系建設(shè)中的一個(gè)重要領(lǐng)域，需要通力合作，需要頂層設(shè)計(jì)，需要長期發(fā)展戰(zhàn)略，需要吸收國外的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。因此，至少應(yīng)明確以下四個(gè)問題?！　〉谝?，要明確個(gè)人養(yǎng)老稅優(yōu)政策的標(biāo)的物。個(gè)人養(yǎng)老稅優(yōu)政策不應(yīng)該與某類產(chǎn)品綁定，也不應(yīng)該與某些行業(yè)的機(jī)構(gòu)綁定，更不應(yīng)該與雇主綁定。個(gè)人養(yǎng)老體系應(yīng)該是市場化的，可以在窗口零售的，與雇主分離的。否則，個(gè)人養(yǎng)老金就會(huì)變成 “企業(yè)年金第二 ”，失去個(gè)人養(yǎng)老體系的本來意義，其 “消費(fèi)群體 ”就會(huì)縮小到兩三千萬建立企業(yè)年金的職工范圍，而無緣于數(shù)以億計(jì)的廣大居民、流動(dòng)人口和靈活就業(yè)人口、農(nóng)民工和農(nóng)民，從而背離了建立個(gè)人養(yǎng)老體系的設(shè)立宗旨。　　第二，要明確個(gè)人養(yǎng)老稅優(yōu)政策的人群范圍。從本質(zhì)上講，在中國建立個(gè)人養(yǎng)老稅收優(yōu)惠系統(tǒng)實(shí)際上是對(duì)個(gè)稅體制的一次改革。盡管 2023年我國個(gè)稅起征點(diǎn)提高到 3500元之后，納稅人數(shù)量陡降至還不到 3000萬人，但是，能夠享受個(gè)人養(yǎng)老體系稅收優(yōu)惠的范圍卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于當(dāng)前納稅人的范疇。換言之，泱泱數(shù)以億計(jì)的城鎮(zhèn)和鄉(xiāng)村勞動(dòng)就業(yè)人口雖然不是納稅人，卻享有個(gè)人養(yǎng)老體系的稅優(yōu)待遇，因而從本質(zhì)上，個(gè)人養(yǎng)老稅優(yōu)政策改革涉及的是中國個(gè)稅體制的重塑問題和個(gè)稅體系改革的方向問題。同時(shí)，它還為從目前的分類征收所得稅制向綜合征收所得稅制轉(zhuǎn)型、或向分類與綜合相結(jié)合的混合型征收稅制轉(zhuǎn)型奠定了基礎(chǔ)?！　〉谌?，要明確個(gè)人養(yǎng)老稅優(yōu)政策的實(shí)施載體。個(gè)人養(yǎng)老稅優(yōu)政策的載體是一個(gè)個(gè)人賬戶，在美國叫 “個(gè)人退休賬戶 ”(Individual Retirement Accounts， IRAs)，在中國則可以稱為 “個(gè)人養(yǎng)老賬戶 ”(Individual Pension Accounts， IPAs)?！　?IPAs應(yīng)該具有如下基本特征：是在中國境內(nèi)就業(yè)人口統(tǒng)一在登記機(jī)關(guān)登記注冊(cè)的個(gè)人賬戶，在號(hào)碼上具有唯一性，但在不同金融機(jī)構(gòu)使用時(shí)則是開放式的；是一個(gè)資本化的賬戶，賬戶持有人可以對(duì)賬戶資產(chǎn)實(shí)施資產(chǎn)投資行為。通過這個(gè)賬戶，持有人可以在市場上購買不同的標(biāo)準(zhǔn)化的養(yǎng)老金產(chǎn)品，包括生命周期基金，也包括生命特征基金；是一個(gè)信托賬戶，既是賬戶持有人個(gè)人的資產(chǎn)，具有明確的個(gè)人私有性質(zhì)，又與其他個(gè)人家庭財(cái)產(chǎn)是分離的、獨(dú)立的；賬戶投資的產(chǎn)品既是提供商所提供的產(chǎn)品，但與產(chǎn)品提供商的資產(chǎn)又是相分離的，獨(dú)立于提供商的資產(chǎn) (如生命周期基金或生命特征基金 )?！　∷?， IPAs不是一個(gè)養(yǎng)老產(chǎn)品而是一個(gè)投資賬戶，不是一個(gè)契約合同而是一筆信托財(cái)產(chǎn)，不是一個(gè)靜態(tài)的保險(xiǎn)單而是一個(gè)終生不斷的投資行為 (投資者 )。 IPAs實(shí)際就是個(gè)人享受養(yǎng)老稅優(yōu)政策的一個(gè)載體，通過這個(gè)載體，人人都可成為投資者，享受國家提供的稅優(yōu)政策?！　〉谒模鞔_同時(shí)提供兩種稅優(yōu)政策的必要性。中國實(shí)行 IPAs，一定要同時(shí)提供 EET型個(gè)人養(yǎng)老賬戶和 TEE型即中國版羅斯賬戶的兩種稅優(yōu)政策，供普羅大眾根據(jù)自己的條件進(jìn)行選擇。　　美國的羅斯賬戶之所以廣受歡迎、發(fā)展迅速，是因?yàn)槠鋵?duì)中產(chǎn)階層來說是一個(gè)很好的可以規(guī)避資本利得稅的工具。對(duì)中國來說，有三個(gè)預(yù)期則是必須考慮到的：一是實(shí)施資本利得稅是遲早要發(fā)生的事情，因此，建立 TEE賬戶是 “個(gè)人養(yǎng)老賬戶 ”擴(kuò)大覆蓋率的動(dòng)力所在和需求所在；二是作為國際上的新興市場，中國中產(chǎn)階層的發(fā)展前景不可限量， TEE型個(gè)人養(yǎng)老賬戶無疑將是他們避稅的一個(gè)重要選擇，中產(chǎn)階層將成為 TEE型個(gè)人養(yǎng)老賬戶的主要需求群體；三是盡管中國正在向綜合所得稅制的方向努力，但仍需時(shí)日，在這個(gè)漫長的過程中，在當(dāng)前分類征收個(gè)人所得稅制的環(huán)境下， TEE型的 IPAs將是更受歡迎的，也是更加簡便的。換句話說，在當(dāng)前中國實(shí)行分類所得稅的體制下， TEE型賬戶的便攜性、可及性與透明性的三個(gè)特征將更加突出。去年社?；鹗杖氤?3萬億 分析稱結(jié)余多靠財(cái)政補(bǔ)貼財(cái)政部昨日公布 2023年全國社會(huì)保險(xiǎn)基金決算， 2023年度收支結(jié)余 7480億元，年末滾存結(jié)余 37540億元。去年社保基金總收入 。數(shù)據(jù)顯示， 2023年，全國社會(huì)保險(xiǎn)基金總收入 31411億元，比上年增長 22%；總支出 23931億元，比上年增長 27%。 2023年本年收支結(jié)余 7480億元，年末滾存結(jié)余 37540億元?！　【唧w來看，企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金年末滾存結(jié)余 22694億元。居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金年末滾存結(jié)余 2360億元。兩項(xiàng)養(yǎng)老基金結(jié)余額 ?！　○B(yǎng)老保險(xiǎn)基金是社保基金的大頭，也被稱為百姓的 “養(yǎng)命錢 ”。社科院世界社保研究中心主任鄭秉文指出， 養(yǎng)老基金結(jié)余主要來自于財(cái)政補(bǔ)貼，制度自身造血能力尚顯不足?！『^曄認(rèn)為，僅依靠財(cái)政也不能完全解決問題，還需要漸進(jìn)式的延遲退休。中國政法大學(xué)法與經(jīng)濟(jì)研究中心教授胡繼曄表示，全國社會(huì)保險(xiǎn)基金結(jié)余額以及兩項(xiàng)養(yǎng)老基金結(jié)余額的數(shù)據(jù)并不能代表什么，如果沒有新征繳的社會(huì)保險(xiǎn)基金， ?！　?分析稱養(yǎng)老金未來或面臨缺口問題　　胡繼曄表示，從社會(huì)保險(xiǎn)基金收入的增速來看，今年同比增長22%，與往年相比增速較快。主要原因在于社?；鸩粩鄶U(kuò)面征繳，這兩年對(duì)于社會(huì)保險(xiǎn)基金的征繳越來越規(guī)范，而并非是真正解決了養(yǎng)老金面臨的問題。他稱，養(yǎng)老金最大的問題是未來的缺口。從現(xiàn)在的數(shù)據(jù)來看，養(yǎng)老金還沒有缺口，但從養(yǎng)老金的收支機(jī)制來看，未來會(huì)面臨養(yǎng)老金缺口問題。他表示，十八屆三中全會(huì)決定，將加大對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金的財(cái)政投入力度，目前財(cái)政收入投入到我國社會(huì)保險(xiǎn)基金的比例非常小。 發(fā)達(dá)國家財(cái)政與對(duì)社?；鸬耐度氡壤谌种灰陨?，而我們國家只有百分之十幾。?政府償還隱形債務(wù)的資金來源?國有股減持或土地批租收入?從財(cái)政收入中劃出一定比例?開征社會(huì)保障稅或提高稅率?發(fā)行社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)債券社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)效應(yīng) 醫(yī)療保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)? 醫(yī)療保險(xiǎn) 指勞動(dòng)者在患病后，由政府給予假期和收入補(bǔ)償，提供醫(yī)療服務(wù)的制度 。? 醫(yī)療保險(xiǎn)引致的效率損失? 原因：道德風(fēng)險(xiǎn)問題? 結(jié)果：人們對(duì)醫(yī)療服務(wù)的需求過量城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入 ，比上年增長 %，其中：保險(xiǎn)費(fèi)收入 ；財(cái)政補(bǔ)貼收入 。支出 ，比上年增長 %。本年收支結(jié)余 ，年末滾存結(jié)余 。 居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入 ，比上年增長 %，其中：保險(xiǎn)費(fèi)收入 ；政府資助收入 。支出 ，比上年增長%。本年收支結(jié)余 ，年末滾存結(jié)余 。一名只有小學(xué)一年級(jí)文化的婦女在向記者展示 “ 其祖?zhèn)鞯?” 、 “ 能治風(fēng)濕的 ” 草藥。 非法診所的宣傳廣告在一些農(nóng)民工聚居區(qū)隨處可見 “ 黑診所 ” 泛濫凸顯社會(huì)保障制度不完善 失業(yè)保險(xiǎn)? 失業(yè)保險(xiǎn) 指政府和社會(huì)對(duì)那些由于非本人原因而暫時(shí)失去工作的勞動(dòng)者給予物質(zhì)補(bǔ)償?shù)闹贫?。失業(yè)保險(xiǎn)? 失業(yè)保險(xiǎn)的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)? 道德風(fēng)險(xiǎn)問題? 使失業(yè)者比在沒有保險(xiǎn)時(shí)花更多的時(shí)間找工作；? 使部分失業(yè)者傾向于在失業(yè)概率很大的行業(yè)中就業(yè)。 ? 失業(yè)保險(xiǎn)增加失業(yè)持續(xù)期未必是壞事? 失業(yè)者花更多時(shí)間找工作，可能有利于找到適合發(fā)揮專長的工作工 傷保險(xiǎn)基金收入 ，比上年增長 %，其中：保險(xiǎn)費(fèi)收入；財(cái)政補(bǔ)貼收入 。支出 ，比上年增長 12%。本年收支結(jié)余 ，年末滾存結(jié)余 。 失業(yè)保險(xiǎn)基金收入 ，比上年增長 %，其中：保險(xiǎn)費(fèi)收入 ；財(cái)政補(bǔ)貼收入 。支出 ，比上年增長 %。本年收支結(jié)余，年末滾存結(jié)余 。 生育保險(xiǎn)基金收入 ，比上年增長 %，其中：保險(xiǎn)費(fèi)收入 ；財(cái)政補(bǔ)貼收入 。支出 ，比上年增長 %。本年收支結(jié)余 ，年末滾存結(jié)余 。本章小結(jié)? 不同的社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目在功能上有區(qū)別，但它們都具有一些共同特征，包括：參加的強(qiáng)制性；受益資格和受益水平部分取決于職工以往的繳款；只有在某些可確認(rèn)的事件（失業(yè)、疾病和退休等）發(fā)生時(shí)才能獲得給付；領(lǐng)取福利時(shí)無須接受收入狀況調(diào)查。? 政府介入社會(huì)保險(xiǎn)的理由包括：彌補(bǔ)貧困保險(xiǎn)市場的殘缺，克服收入分配不公，體現(xiàn)父愛主義觀念，節(jié)約交易成本等。? 社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是社會(huì)保險(xiǎn)體系中最重要的項(xiàng)目，與其他項(xiàng)目相比，其覆蓋面最廣，受保人享受待遇的時(shí)間最長。? 公共養(yǎng)老金的籌資模式一般分為三種，即現(xiàn)收現(xiàn)付制、完全基金制和部分基金制。? 社會(huì)統(tǒng)籌和設(shè)立個(gè)人賬戶是籌集公共養(yǎng)老金的兩種基本形式。? 公共養(yǎng)老金的給付主要涉及三個(gè)內(nèi)容：給付水平、給付條件和指數(shù)調(diào)節(jié)機(jī)制。? 多軌制并在是我國當(dāng)前社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度亟待解決的首要問題。? 解決 “ 空賬 ” 問題是我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的難點(diǎn)所在。? 社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度可能導(dǎo)致勞動(dòng)力提前退休。? 醫(yī)療保險(xiǎn)的引入往往導(dǎo)致醫(yī)療服務(wù)的過量消費(fèi)。? 失業(yè)保險(xiǎn)可能會(huì)延長失業(yè)持續(xù)期。謝謝觀看 /歡迎下載BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. 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