【正文】 期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前面加“壹”。如2月12日，應寫成零貳月壹拾貳日；10月20日，應寫成零壹拾月零貳拾日。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔?！纠}判斷題】票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，或者大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行不予受理。（）[答案]（三）關于金額票據(jù)和結算憑證金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)字同時記載，二者必須一致，否則票據(jù)無效，結算憑證銀行不予受理。，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應受理。“元”為止的，在“元”之后，應寫“整”（或“正”）字，到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字?！叭嗣駧拧弊謽?，大寫金額數(shù)字應緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應加填“人民幣”三字。在票據(jù)和結算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣?！?”時，中文大寫應按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構成和防止涂改的要求進行書寫。，均應填寫人民幣符號。阿拉伯小寫金融數(shù)字要認真填寫，不得連寫分辨不清。第二節(jié)現(xiàn)金管理制度一、現(xiàn)金及現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金的概念現(xiàn)金，是指具備現(xiàn)實購買力或者法定清償力的通貨。在金屬貨幣流通條件下，現(xiàn)金是指金屬鑄幣及其他作輔幣使用的鑄幣；在紙幣或者信用貨幣流通的條件下，現(xiàn)金包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。我國的現(xiàn)金是指人民幣，包括紙幣和金屬輔幣。（二）現(xiàn)金管理基本原則現(xiàn)金管理，是指現(xiàn)金管理單位按照規(guī)定管理各單位的現(xiàn)金收入、支出和庫存的一項重要財經(jīng)管理活動。1988年9月8日國務院發(fā)布了《現(xiàn)金管理暫行條例》，同年10月1日起施行；1988年9月23日中國人民銀行發(fā)布了《現(xiàn)金管理暫行條例實施細則》，同年10月1日起施行?，F(xiàn)金管理的基本原則是：（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的機關、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡稱開戶單位）必須依照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。，減少現(xiàn)金使用；，除按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應當通過開戶銀行進行轉賬結算；，負責對開戶銀行的現(xiàn)金管理進行監(jiān)督和稽核；，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進行監(jiān)督管理。二、現(xiàn)金使用范圍根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務報酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各項獎金；（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（7）結算起點1000元以下的零星支出；（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。在上述（1）、（2）、（3）、（4）、（7）和（8）項中，開戶單位支付給個人的款項超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。機關、團體、部隊、全民所有制和集體所有制企事業(yè)單位購置國家規(guī)定的專項控制商品，必須采取轉賬結算方式，不得使用現(xiàn)金。三、庫存現(xiàn)金限額庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位3至5天的日常零星開支所需要的現(xiàn)金核定，邊遠地區(qū)和交通不便的地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。開戶單位必須嚴格遵守開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額；需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，應當向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。四、現(xiàn)金收支的規(guī)定開戶單位在辦理有關現(xiàn)金收支業(yè)務時，應當遵守如下規(guī)定：；當日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應當事先報經(jīng)開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應當定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。，應當寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險救災以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應當向開戶銀行申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。第三節(jié)　銀行結算賬戶一、銀行結算賬戶的概念和種類（一）銀行結算賬戶的概念和特點銀行結算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結算的人民幣活期存款賬戶。其特點為：。（二）銀行結算賬戶的種類按存款人不同，分為單位銀行結算賬戶（注意：含個體工商戶開設的賬戶）和個人銀行結算賬戶。單位銀行結算賬戶按用途不同分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶四類；財政部為實行財政國庫集中支付的預算單位在商業(yè)銀行開設的零余額賬戶按專用賬戶管理。二、銀行結算賬戶管理的基本原則（一）一個基本賬戶原則存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶；（二）自主選擇銀行開立銀行結算賬戶的原則存款人可以自主選擇銀行開立賬戶，除法律、法規(guī)和國務院規(guī)定外，任何單位和個人不得強令存款人在指定銀行開立銀行結算賬戶；（三）銀行結算賬戶信息保密原則銀行應依法為存款人的銀行結算賬戶信息保密，對單位或者個人銀行結算賬戶的存款和有關資料，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權拒絕任何單位或個人查詢。（四）守法原則銀行結算賬戶的開立和使用應當遵守法律、行政法規(guī)，不得利用銀行結算賬戶進行各種違法犯罪活動。三、銀行結算賬戶的開立、變更和撤銷（一）銀行結算賬戶的開立存款人應在注冊地或住所地開立銀行結算賬戶，符合異地開戶條件的，也可在異地開立銀行結算賬戶。開戶程序為：。銀行審查后符合開立賬戶條件的，應辦理開戶手續(xù)，并履行向人民銀行當?shù)胤种袀浒傅牧x務；需要核準的，應及時報送人民銀行核準。核準類賬戶由人民銀行核準，頒發(fā)開戶許可證。簽訂合同并預留簽章。存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。（二）銀行結算賬戶的變更銀行結算賬戶變更是指存款人的賬戶信息資料發(fā)生變化和改變。（三）銀行結算賬戶的撤銷存款人撤銷銀行結算賬戶，必須與開戶銀行核對賬戶余額，并交回各種重要空白憑證和開戶許可證；開戶銀行核對無誤后，辦理銷戶手續(xù)，存款人尚未清償其開戶銀行債務的，不得申請撤銷銀行結算賬戶。四、基本存款賬戶（一）概念基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結算賬戶，是存款人的主要存款賬戶?？梢陨暾堥_立基本存款賬戶的存款人包括12種。（二）基本存款賬戶的使用范圍基本存款賬戶的使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取。（三）基本存款賬戶的開戶要求五、一般存款賬戶（一）概念是指存款人因借款或其他結算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構開立的銀行結算賬戶。（二）適用范圍一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉存、借款歸還和其他結算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。（三）一般存款賬戶的開戶要求六、專用存款賬戶（一）概念：專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結算賬戶。（二）適用范圍專用存款賬戶適用于基本建設資金，更新改造資金等專項管理和使用的資金。（三）開戶要求（略）（四）專用存款賬戶的具體使用規(guī)定。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務。、證券交易結算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金，金融機構存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應在開戶時報中國人民銀行當?shù)胤种信鷾?。，社會保障基金，住房基金和黨團工會經(jīng)費等賬戶支取現(xiàn)金應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。（非獨立核算單位開立），應使用隸屬單位的名稱。收入?yún)R繳賬戶原則上只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務支出賬戶原則上只付不收，其現(xiàn)金支取按國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。（五）預算單位零余額賬戶的設立、使用和管理。并將開戶銀行名稱、賬號等情況書面通知財政部門和中國人民銀行。并由財政部門通知一級預算單位。，具體辦理預留印鑒手續(xù)。，可以辦理轉賬、提取現(xiàn)金等結算業(yè)務，也可向本單位的特定賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼等款項。七、臨時存款賬戶（一）概念：是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結算賬戶。（二）適用范圍臨時存款賬戶用于辦理臨時機構以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。具體包括：。、增資。臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年。臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。（三）開戶要求（略）八、個人銀行結算賬戶（一）概念：個人銀行結算賬戶是指存款人因投資、消費、結算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結算賬戶。自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認為個人銀行結算賬戶。儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務，不得辦理轉賬結算。（二）適用范圍使用支票、信用卡等信用支付工具的；辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結算業(yè)務的；個人銀行結算賬戶用于辦理個人轉賬收付和現(xiàn)金存取。（三）開戶要求（略）九、異地銀行結算賬戶（一）概念：異地銀行結算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在其注冊地或住所地行政區(qū)域之外開立的銀行結算賬戶。（二）適用范圍存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關銀行結算賬戶：（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的；；；；。十、銀行結算賬戶管理（一）銀行結算賬戶的實名制管理，并對其出具的開戶申請資料的真實性負責。，不得出租、出借銀行結算賬戶，不得利用銀行結算賬戶套取銀行資金或進行洗錢活動。（二）銀行結算賬戶變更事項的管理（略）（三）存款人預留簽章的管理。財務專用章應當由專人保管。個人名章應當由本人或其授權人員保管，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。（略）（四）銀行結算賬戶的對賬管理銀行結算賬戶的存款人應與銀行按規(guī)定核對賬務。存款人收到對賬單或對賬信息后，應及時核對賬務并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對賬回單或確認信息。第四節(jié)　票據(jù)結算一、票據(jù)概述（一）票據(jù)的概念和種類票據(jù)是由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券，在我國，票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。（二）票據(jù)的功能。方便異地支付。（三）票據(jù)當事人票據(jù)當事人，也稱票據(jù)法律關系主體，是指票據(jù)法律關系中，享有票據(jù)權利、承擔票據(jù)義務的主體。票據(jù)當事人可分為基本當事人和非基本當事人?；井斒氯?，是指在票據(jù)作成和交付時就業(yè)已存在的當事人，是構成票據(jù)法律關系的必要主體，包括出票人、付款人和收款人三種?；井斒氯瞬淮嬖诨虿煌耆?，票據(jù)上的法律關系就不能成立，票據(jù)就無效。（l）出票人。是指依法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人。（2）收款人。是指票據(jù)到期后有權收取票據(jù)所載金額的人，又稱票據(jù)權利人。（3）付款人。是指由出票人委托付款或自行承擔付款責任的人。匯票的付款人有兩種，商業(yè)承兌匯票的付款人是合同中應給付款項的一方當事人，也是該匯票的承兌人；銀行承兌匯票的付款人是承兌銀行，但是其款項來源還是與該票據(jù)有關的合同中應付款方的存款；支票的付款人是出票人的開戶銀行；本票的付款人就是出票人。非基本當事人，是指在票據(jù)作成并交付后，通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關系而享有一定權利、承擔一定義務的當事人。包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等。（l）承兌人。是指接受匯票出票人的付款委托，同意承擔支付票款義務的人，它是匯票主債務人。（2）背書人與被背書人。背書人是指在轉讓票據(jù)時，在票據(jù)背面或粘單上簽字或蓋章，并將該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人。被背書人是指被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉讓的人。（3）保證人。是指為票據(jù)債務提供擔保的人，由票據(jù)債務人以外的第三人擔當。（四）票據(jù)權利與責任。是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務人請求支付票據(jù)金額的權利，包括付款請求權和追索權。（1）票據(jù)付款請求權，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權利，是第一順序權利，又稱主票據(jù)權利。行使付款請求權的持票人可以是票載收款人或最后的被背書人；擔負付款請求權付款義務的主要是主債務人。（2）票據(jù)追索權，是指票據(jù)當事人行使付款請求權遭到拒絕或有其他法定原因存在時，向其前手請求償還票據(jù)金額及其他法定費用的權利，是第二順序權利。行使追索權的當事人除票載收款人和最后被背書人外，還可能是代為清償票據(jù)債務的保證人、背書人。是指票據(jù)債務人向持票人支付票據(jù)金額的責任。主要包括付款義務和償還義務。（五）票據(jù)行為票據(jù)行為。是指票據(jù)關系的當事人之間以發(fā)生、變更或終止票據(jù)關系為目的而進行的法律行為。包括出票、背書、承兌和保證四種。，是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。出票包括兩個行為；一是出票人依照《票據(jù)法》的規(guī)定作成票據(jù)，即在原始票據(jù)上記載法定事項并簽章；二是交付票據(jù)，即將作成的票據(jù)交付給他人占有。，是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關事項并簽章的票據(jù)行為。以背書轉讓的票據(jù)，背書應當連續(xù)。，僅適用于商業(yè)匯票。是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為。，是指票據(jù)債務人以外的人，為擔保特定債務人履行票據(jù)債務而在票據(jù)上記載有關事項并簽章的行為。被保證的票據(jù)，保證人應當與被保證人對持票人承擔連帶責任。保證人為兩人以上的，保證人之間承擔連帶責任。（六）票據(jù)簽章票據(jù)簽章，是指票據(jù)有關當事人在票據(jù)上簽名、蓋章或簽名加蓋章的行為。票據(jù)簽章是票據(jù)行為生效的重要條件，也是票據(jù)行為表現(xiàn)形式中必須記載的事項。，將導致票據(jù)無效或者