【正文】 期必須使用中文大寫。為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和叁拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應(yīng)在其前面加“壹”。如2月12日，應(yīng)寫成零貳月壹拾貳日；10月20日，應(yīng)寫成零壹拾月零貳拾日。票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，銀行不予受理。大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行可予受理，但由此造成損失的，由出票人自行承擔(dān)?！纠}判斷題】票據(jù)出票日期使用小寫填寫的，或者大寫日期未按要求規(guī)范填寫的，銀行不予受理。（）[答案]（三）關(guān)于金額票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)字同時記載，二者必須一致，否則票據(jù)無效，結(jié)算憑證銀行不予受理。，不得自造簡化字。如果金額數(shù)字書寫中使用繁體字，也應(yīng)受理。“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫“整”（或“正”）字，到“角”為止的，在“角”之后可以不寫“整”（或“正”）字。大寫金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫“整”（或“正”）字?！叭嗣駧拧弊謽樱髮懡痤~數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫，不得留有空白。大寫金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填“人民幣”三字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬、仟、佰、拾、元、角、分”字樣?！?”時，中文大寫應(yīng)按照漢語語言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進行書寫。，均應(yīng)填寫人民幣符號。阿拉伯小寫金融數(shù)字要認(rèn)真填寫，不得連寫分辨不清。第二節(jié)現(xiàn)金管理制度一、現(xiàn)金及現(xiàn)金管理（一）現(xiàn)金的概念現(xiàn)金，是指具備現(xiàn)實購買力或者法定清償力的通貨。在金屬貨幣流通條件下，現(xiàn)金是指金屬鑄幣及其他作輔幣使用的鑄幣；在紙幣或者信用貨幣流通的條件下，現(xiàn)金包括鑄幣、紙幣和信用貨幣。我國的現(xiàn)金是指人民幣，包括紙幣和金屬輔幣。（二）現(xiàn)金管理基本原則現(xiàn)金管理，是指現(xiàn)金管理單位按照規(guī)定管理各單位的現(xiàn)金收入、支出和庫存的一項重要財經(jīng)管理活動。1988年9月8日國務(wù)院發(fā)布了《現(xiàn)金管理暫行條例》，同年10月1日起施行；1988年9月23日中國人民銀行發(fā)布了《現(xiàn)金管理暫行條例實施細(xì)則》，同年10月1日起施行。現(xiàn)金管理的基本原則是：（以下簡稱開戶銀行）開立賬戶的機關(guān)、團體、部隊、企業(yè)、事業(yè)單位和其他單位（以下簡稱開戶單位）必須依照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定收支和使用現(xiàn)金，接受開戶銀行的監(jiān)督。，減少現(xiàn)金使用；，除按《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過開戶銀行進行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；，負(fù)責(zé)對開戶銀行的現(xiàn)金管理進行監(jiān)督和稽核；，對開戶單位收支、使用現(xiàn)金進行監(jiān)督管理。二、現(xiàn)金使用范圍根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定，開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務(wù)報酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各項獎金；（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；（5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款；（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（7）結(jié)算起點1000元以下的零星支出；（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。在上述（1）、（2）、（3）、（4）、（7）和（8）項中，開戶單位支付給個人的款項超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票或者銀行本票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。機關(guān)、團體、部隊、全民所有制和集體所有制企事業(yè)單位購置國家規(guī)定的專項控制商品，必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。三、庫存現(xiàn)金限額庫存現(xiàn)金限額由開戶銀行根據(jù)開戶單位3至5天的日常零星開支所需要的現(xiàn)金核定，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便的地區(qū)的開戶單位的庫存現(xiàn)金限額，可以多于5天，但不得超過15天的日常零星開支。開戶單位必須嚴(yán)格遵守開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額；需要增加或者減少庫存現(xiàn)金限額的，應(yīng)當(dāng)向開戶銀行提出申請，由開戶銀行核定。四、現(xiàn)金收支的規(guī)定開戶單位在辦理有關(guān)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)遵守如下規(guī)定：；當(dāng)日送存有困難的，由開戶銀行確定送存時間。，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報送坐支金額和使用情況。，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。，交通不便，生產(chǎn)或者市場急需，搶險救災(zāi)以及其他特殊情況必須使用現(xiàn)金的，開戶單位應(yīng)當(dāng)向開戶銀行申請，由本單位財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。第三節(jié)　銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念和種類（一）銀行結(jié)算賬戶的概念和特點銀行結(jié)算賬戶，是指存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶。其特點為：。（二）銀行結(jié)算賬戶的種類按存款人不同，分為單位銀行結(jié)算賬戶（注意：含個體工商戶開設(shè)的賬戶）和個人銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶按用途不同分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶四類；財政部為實行財政國庫集中支付的預(yù)算單位在商業(yè)銀行開設(shè)的零余額賬戶按專用賬戶管理。二、銀行結(jié)算賬戶管理的基本原則（一）一個基本賬戶原則存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，不能多頭開立基本存款賬戶；（二）自主選擇銀行開立銀行結(jié)算賬戶的原則存款人可以自主選擇銀行開立賬戶，除法律、法規(guī)和國務(wù)院規(guī)定外，任何單位和個人不得強令存款人在指定銀行開立銀行結(jié)算賬戶；（三）銀行結(jié)算賬戶信息保密原則銀行應(yīng)依法為存款人的銀行結(jié)算賬戶信息保密，對單位或者個人銀行結(jié)算賬戶的存款和有關(guān)資料，除國家法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，銀行有權(quán)拒絕任何單位或個人查詢。（四）守法原則銀行結(jié)算賬戶的開立和使用應(yīng)當(dāng)遵守法律、行政法規(guī)，不得利用銀行結(jié)算賬戶進行各種違法犯罪活動。三、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（一）銀行結(jié)算賬戶的開立存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶，符合異地開戶條件的，也可在異地開立銀行結(jié)算賬戶。開戶程序為：。銀行審查后符合開立賬戶條件的，應(yīng)辦理開戶手續(xù)，并履行向人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒傅牧x務(wù)；需要核準(zhǔn)的，應(yīng)及時報送人民銀行核準(zhǔn)。核準(zhǔn)類賬戶由人民銀行核準(zhǔn)，頒發(fā)開戶許可證。簽訂合同并預(yù)留簽章。存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。（二）銀行結(jié)算賬戶的變更銀行結(jié)算賬戶變更是指存款人的賬戶信息資料發(fā)生變化和改變。（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對賬戶余額，并交回各種重要空白憑證和開戶許可證；開戶銀行核對無誤后，辦理銷戶手續(xù)，存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的，不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。四、基本存款賬戶（一）概念基本存款賬戶是指存款人辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付而開立的銀行結(jié)算賬戶，是存款人的主要存款賬戶?？梢陨暾堥_立基本存款賬戶的存款人包括12種。（二）基本存款賬戶的使用范圍基本存款賬戶的使用范圍包括：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付，以及存款人的工資、獎金和現(xiàn)金的支取。（三）基本存款賬戶的開戶要求五、一般存款賬戶（一）概念是指存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）適用范圍一般存款賬戶主要用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。（三）一般存款賬戶的開戶要求六、專用存款賬戶（一）概念：專用存款賬戶是指存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對有特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）適用范圍專用存款賬戶適用于基本建設(shè)資金，更新改造資金等專項管理和使用的資金。（三）開戶要求（略）（四）專用存款賬戶的具體使用規(guī)定。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金，金融機構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。，社會保障基金，住房基金和黨團工會經(jīng)費等賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。（非獨立核算單位開立），應(yīng)使用隸屬單位的名稱。收入?yún)R繳賬戶原則上只收不付，不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶原則上只付不收，其現(xiàn)金支取按國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。（五）預(yù)算單位零余額賬戶的設(shè)立、使用和管理。并將開戶銀行名稱、賬號等情況書面通知財政部門和中國人民銀行。并由財政部門通知一級預(yù)算單位。，具體辦理預(yù)留印鑒手續(xù)。，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，也可向本單位的特定賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼等款項。七、臨時存款賬戶（一）概念：是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）適用范圍臨時存款賬戶用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。具體包括：。、增資。臨時存款賬戶有效期最長不得超過2年。臨時存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付。（三）開戶要求（略）八、個人銀行結(jié)算賬戶（一）概念：個人銀行結(jié)算賬戶是指存款人因投資、消費、結(jié)算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶。自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認(rèn)為個人銀行結(jié)算賬戶。儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（二）適用范圍使用支票、信用卡等信用支付工具的；辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的；個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。（三）開戶要求（略）九、異地銀行結(jié)算賬戶（一）概念：異地銀行結(jié)算賬戶是指存款人符合法定條件，根據(jù)需要在其注冊地或住所地行政區(qū)域之外開立的銀行結(jié)算賬戶。（二）適用范圍存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶：（跨省、市、縣），需要開立基本存款賬戶的；；；；。十、銀行結(jié)算賬戶管理（一）銀行結(jié)算賬戶的實名制管理，并對其出具的開戶申請資料的真實性負(fù)責(zé)。，不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶，不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行資金或進行洗錢活動。（二）銀行結(jié)算賬戶變更事項的管理（略）（三）存款人預(yù)留簽章的管理。財務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管。個人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。（略）（四）銀行結(jié)算賬戶的對賬管理銀行結(jié)算賬戶的存款人應(yīng)與銀行按規(guī)定核對賬務(wù)。存款人收到對賬單或?qū)~信息后，應(yīng)及時核對賬務(wù)并在規(guī)定期限內(nèi)向銀行發(fā)出對賬回單或確認(rèn)信息。第四節(jié)　票據(jù)結(jié)算一、票據(jù)概述（一）票據(jù)的概念和種類票據(jù)是由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額的有價證券，在我國，票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。（二）票據(jù)的功能。方便異地支付。（三）票據(jù)當(dāng)事人票據(jù)當(dāng)事人，也稱票據(jù)法律關(guān)系主體，是指票據(jù)法律關(guān)系中，享有票據(jù)權(quán)利、承擔(dān)票據(jù)義務(wù)的主體。票據(jù)當(dāng)事人可分為基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人?；井?dāng)事人，是指在票據(jù)作成和交付時就業(yè)已存在的當(dāng)事人，是構(gòu)成票據(jù)法律關(guān)系的必要主體，包括出票人、付款人和收款人三種?；井?dāng)事人不存在或不完全，票據(jù)上的法律關(guān)系就不能成立，票據(jù)就無效。（l）出票人。是指依法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人。（2）收款人。是指票據(jù)到期后有權(quán)收取票據(jù)所載金額的人，又稱票據(jù)權(quán)利人。（3）付款人。是指由出票人委托付款或自行承擔(dān)付款責(zé)任的人。匯票的付款人有兩種，商業(yè)承兌匯票的付款人是合同中應(yīng)給付款項的一方當(dāng)事人，也是該匯票的承兌人；銀行承兌匯票的付款人是承兌銀行，但是其款項來源還是與該票據(jù)有關(guān)的合同中應(yīng)付款方的存款；支票的付款人是出票人的開戶銀行；本票的付款人就是出票人。非基本當(dāng)事人，是指在票據(jù)作成并交付后，通過一定的票據(jù)行為加入票據(jù)關(guān)系而享有一定權(quán)利、承擔(dān)一定義務(wù)的當(dāng)事人。包括承兌人、背書人、被背書人、保證人等。（l）承兌人。是指接受匯票出票人的付款委托，同意承擔(dān)支付票款義務(wù)的人，它是匯票主債務(wù)人。（2）背書人與被背書人。背書人是指在轉(zhuǎn)讓票據(jù)時，在票據(jù)背面或粘單上簽字或蓋章，并將該票據(jù)交付給受讓人的票據(jù)收款人或持有人。被背書人是指被記名受讓票據(jù)或接受票據(jù)轉(zhuǎn)讓的人。（3）保證人。是指為票據(jù)債務(wù)提供擔(dān)保的人，由票據(jù)債務(wù)人以外的第三人擔(dān)當(dāng)。（四）票據(jù)權(quán)利與責(zé)任。是指票據(jù)持票人向票據(jù)債務(wù)人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利，包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。（1）票據(jù)付款請求權(quán)，是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權(quán)利，是第一順序權(quán)利，又稱主票據(jù)權(quán)利。行使付款請求權(quán)的持票人可以是票載收款人或最后的被背書人；擔(dān)負(fù)付款請求權(quán)付款義務(wù)的主要是主債務(wù)人。（2）票據(jù)追索權(quán)，是指票據(jù)當(dāng)事人行使付款請求權(quán)遭到拒絕或有其他法定原因存在時，向其前手請求償還票據(jù)金額及其他法定費用的權(quán)利，是第二順序權(quán)利。行使追索權(quán)的當(dāng)事人除票載收款人和最后被背書人外，還可能是代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書人。是指票據(jù)債務(wù)人向持票人支付票據(jù)金額的責(zé)任。主要包括付款義務(wù)和償還義務(wù)。（五）票據(jù)行為票據(jù)行為。是指票據(jù)關(guān)系的當(dāng)事人之間以發(fā)生、變更或終止票據(jù)關(guān)系為目的而進行的法律行為。包括出票、背書、承兌和保證四種。，是指出票人簽發(fā)票據(jù)并將其交付給收款人的票據(jù)行為。出票包括兩個行為；一是出票人依照《票據(jù)法》的規(guī)定作成票據(jù)，即在原始票據(jù)上記載法定事項并簽章；二是交付票據(jù)，即將作成的票據(jù)交付給他人占有。，是指在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項并簽章的票據(jù)行為。以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)。，僅適用于商業(yè)匯票。是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額并簽章的行為。，是指票據(jù)債務(wù)人以外的人，為擔(dān)保特定債務(wù)人履行票據(jù)債務(wù)而在票據(jù)上記載有關(guān)事項并簽章的行為。被保證的票據(jù)，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任。保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。（六）票據(jù)簽章票據(jù)簽章，是指票據(jù)有關(guān)當(dāng)事人在票據(jù)上簽名、蓋章或簽名加蓋章的行為。票據(jù)簽章是票據(jù)行為生效的重要條件，也是票據(jù)行為表現(xiàn)形式中必須記載的事項。，將導(dǎo)致票據(jù)無效或者