【正文】 法權(quán)益的行為規(guī)定了法律責(zé)任。 同時(shí)，為了發(fā)揮社會(huì)公眾的積極性，動(dòng)員社會(huì)的力量與洗錢犯罪作斗爭(zhēng)，保護(hù)單位和個(gè)人舉報(bào)洗錢活動(dòng)的合法權(quán)利，《反洗錢法》特別規(guī)定任何單位和個(gè)人都有權(quán)向中國(guó)人民銀行或公安機(jī)關(guān)舉報(bào)洗錢活動(dòng)，同時(shí)規(guī)定接受舉報(bào)的機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)舉報(bào)人和舉報(bào)內(nèi)容保密。 56. 違反《反洗錢法》的法律責(zé)任有哪些？ 答： 《反洗錢法》的有關(guān)規(guī)定： 第三十條 反洗錢行政主管部門和其他依法負(fù)有反洗錢監(jiān)督管理職 責(zé)的部門、機(jī)構(gòu)從事反洗錢工作的人員有下列行為之一的，依法給予行 政處分： (一)違反規(guī)定進(jìn)行檢查、調(diào)查或者采取臨時(shí)凍結(jié)措施的； (二)泄露因反洗錢知悉的國(guó)家秘密、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私的； (三)違反規(guī)定對(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)和人員實(shí)施行政處罰的； (四)其他不依法履行職責(zé)的行為。 第三十一條 金融機(jī)構(gòu)有下列行為之一的，由國(guó)務(wù)院反洗錢行政主 管部門或者其授權(quán)的設(shè)區(qū)的市一級(jí)以上派出機(jī)構(gòu)責(zé)令限期改正；情節(jié)嚴(yán) 重的，建議有關(guān)金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)依法責(zé)令金融機(jī)構(gòu)對(duì)直接負(fù)責(zé)的董事、 高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人員給予紀(jì)律處分： (一)未按照規(guī)定建立反洗錢內(nèi)部控制制度的； (二)未按照規(guī)定設(shè)立反洗錢專門機(jī)構(gòu)或者指定內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)反洗錢 工作的； (三)未按照規(guī)定對(duì)職工進(jìn)行反洗錢培訓(xùn)的。 第三十二條 金融機(jī)構(gòu)有下列行為之一的，由國(guó)務(wù)院反洗錢行政主 管部門或者其授權(quán)的設(shè)區(qū)的市一級(jí)以上派出機(jī)構(gòu)責(zé)令限期改正；情節(jié)嚴(yán) 重的，處二十萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰款，并對(duì)直接負(fù)責(zé)的董事、高級(jí) 管理人員和其他直接責(zé)任人員，處一萬(wàn)元以上五萬(wàn)元以下罰款： (一)未按照規(guī)定履行客戶身份識(shí)別義務(wù)的； (二)未按照規(guī)定保存客戶身份資料和交易記錄的； (三)未按照規(guī)定報(bào)送大額交易報(bào)告或者可疑交易報(bào)告的； (四)與身份不明的客戶進(jìn)行交易或者為客戶開立匿名賬戶、假名賬 戶的； (五)違反保密規(guī)定，泄露有關(guān)信息的； (六)拒絕、阻礙反洗錢檢查、調(diào)查的； (七)拒絕提供調(diào)查材料或者故意提供虛假材料的。 金融機(jī)構(gòu)有前款行為，致使洗錢后果發(fā)生的，處五十萬(wàn)元以上五百 萬(wàn)元以下罰款，并對(duì)直接負(fù)責(zé)的董事、高級(jí)管理人員和其他直接責(zé)任人 員處五萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下罰款；情節(jié)特別嚴(yán)重的，反洗錢行政主管 部門可以建議有關(guān)金融監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)責(zé)令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營(yíng)許可 證。 對(duì)有前兩款規(guī)定情形的金融機(jī)構(gòu)直接負(fù)責(zé)的董事、高級(jí)管理人員和 其他直接責(zé)任人員，反洗錢行政主管部門可以建議有關(guān)金融監(jiān)督管理機(jī) 構(gòu)依法責(zé)令金融機(jī)構(gòu)給予紀(jì)律處分，或者建議依法取消其任職資格、禁 止其從事有關(guān)金融行業(yè)工作。 第三十三條違反本法規(guī)定，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。 57. 外商獨(dú)資銀行、中外合資銀行按照國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍，可以經(jīng)營(yíng)的外匯業(yè)務(wù)和人民幣業(yè)務(wù)包括哪些？ 答：(一)吸收公眾存款； (二)發(fā)放短期、中期和長(zhǎng)期貸款； (三)辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)； (四)買賣政府債券、金融債券，買賣股票以外的其他外幣有價(jià)證 券； (五)提供信用證服務(wù)及擔(dān)保； (六)辦理國(guó)內(nèi)外結(jié)算； (七)買賣、代理買賣外匯； (八)代理保險(xiǎn)； (九)從事同業(yè)拆借； (十)從事銀行卡業(yè)務(wù)； (十一)提供保管箱服務(wù)； (十二)提供資信調(diào)查和咨詢服務(wù)； (十三)經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。 外商獨(dú)資銀行、中外合資銀行經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)，可以經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、 售匯業(yè)務(wù)。 58. 外國(guó)銀行分行按照國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)范圍，可以經(jīng)營(yíng)哪些業(yè)務(wù)？ 答： (一)吸收公眾存款； (二)發(fā)放短期、中期和長(zhǎng)期貸款； (三)辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)； (四)買賣政府債券、金融債券，買賣股票以外的其他外幣有價(jià)證 券； (五)提供信用證服務(wù)及擔(dān)保； (六)辦理國(guó)內(nèi)外結(jié)算； (七)買賣、代理買賣外匯； (八)代理保險(xiǎn)； (九)從事同業(yè)拆借； (十)提供保管箱服務(wù)； (十一)提供資信調(diào)查和咨詢服務(wù)； (十二)經(jīng)國(guó)務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。 外國(guó)銀行分行可以吸收中國(guó)境內(nèi)公民每筆不少于1 00萬(wàn)元人民幣的定 期存款。 外國(guó)銀行分行經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)，可以經(jīng)營(yíng)結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)。 第三十二條外國(guó)銀行分行及其分支機(jī)構(gòu)的民事責(zé)任由其總行承擔(dān)。 第三十三條 外國(guó)銀行代表處可以從事與其代表的外國(guó)銀行業(yè)務(wù)相 關(guān)的聯(lián)絡(luò)、市場(chǎng)調(diào)查、咨詢等非經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)。 外國(guó)銀行代表處的行為所產(chǎn)生的民事責(zé)任，由其所代表的外國(guó)銀行 承擔(dān)。 59. 期貨交易的重要術(shù)語(yǔ)有哪些？ 答：(一)期貨合約，是指由期貨交易所統(tǒng)一制定的、規(guī)定在將來(lái)某一特 定的時(shí)間和地點(diǎn)交割一定數(shù)量標(biāo)的物的標(biāo)準(zhǔn)化合約。根據(jù)合約標(biāo)的物的 不同，期貨合約分為商品期貨合約和金融期貨合約。商品期貨合約的標(biāo) 的物包括農(nóng)產(chǎn)品、工業(yè)品、能源和其他商品及其相關(guān)指數(shù)產(chǎn)品； (二)期權(quán)合約，是指由期貨交易所統(tǒng)一制定的、規(guī)定買方有權(quán)在將 來(lái)某一時(shí)間以特定價(jià)格買人或者賣出約定標(biāo)的物(包括期貨合約)的標(biāo) 準(zhǔn)化合約。 (三)保證金，是指期貨交易者按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)交納的資金，用于結(jié)算 和保證履約o (四)結(jié)算，是指根據(jù)期貨交易所公布的結(jié)算價(jià)格對(duì)交易雙方的交易 盈虧狀況進(jìn)行的資金清算和劃轉(zhuǎn)。 (五)交割，是指合約到期時(shí)，按照期貨交易所的規(guī)則和程序，交易 雙方通過(guò)該合約所載標(biāo)的物所有權(quán)的轉(zhuǎn)移，或者按照規(guī)定結(jié)算價(jià)格進(jìn)行 現(xiàn)金差價(jià)結(jié)算，了結(jié)到期未平倉(cāng)合約的過(guò)程。 (六)平倉(cāng)，是指期貨交易者買人或者賣出與其所持合約的品種、數(shù) 量和交割月份相同但交易方向相反的合約，了結(jié)期貨交易的行為。 (七)持倉(cāng)量，是指期貨交易者所持有的未平倉(cāng)合約的數(shù)量。 (八)持倉(cāng)限額，是指期貨交易所對(duì)期貨交易者的持倉(cāng)量規(guī)定的最高 數(shù)額。 (九)倉(cāng)單，是指交割倉(cāng)庫(kù)開具并經(jīng)期貨交易所認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn)化提貨憑 證。 (十)漲跌停板，是指合約在1個(gè)交易日中的交易價(jià)格不得高于或者 低于規(guī)定的漲跌幅度，超出該漲跌幅度的報(bào)價(jià)將被視為無(wú)效，不能成交。 (十一)內(nèi)幕信息，是指可能對(duì)期貨交易價(jià)格產(chǎn)生重大影響的尚未公 開的信息，包括：國(guó)務(wù)院期貨監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)以及其他相關(guān)部門制定的對(duì) 期貨交易價(jià)格可能發(fā)生重大影響的政策，期貨交易所作出的可能對(duì)期貨 交易價(jià)格發(fā)生重大影響的決定，期貨交易所會(huì)員、客戶的資金和交易動(dòng) 向以及國(guó)務(wù)院期貨監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)認(rèn)定的對(duì)期貨交易價(jià)格有顯著影響的其 他重要信息。 (十二)內(nèi)幕信息的知情人員，是指由于其管理地位、監(jiān)督地位或者 職業(yè)地位，或者作為雇員、專業(yè)顧問履行職務(wù)，能夠接觸或者獲得內(nèi)幕 信息的人員，包括：期貨交易所的管理人員以及其他由于任職可獲取內(nèi) 幕信息的從業(yè)人員，國(guó)務(wù)院期貨監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)和其他有關(guān)部門的工作人 員以及國(guó)務(wù)院期貨監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)規(guī)定的其他人員。 60. 個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象是什么？ 答：(一)工資、薪金所得； (二)個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得； (三)對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得； (四)勞務(wù)報(bào)酬所得； (五)稿酬所得； (六)特許權(quán)使用費(fèi)所得； (七)利息、股息、紅利所得； (八)財(cái)產(chǎn)租賃所得； (九)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得； (十)偶然所得； (十一)經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得。 61. 免納個(gè)人所得稅的個(gè)人所得包括哪些？ 答：(一)省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位，以 及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、 環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金； (二)國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息； (三)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼； (四)福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金； (五)保險(xiǎn)賠款； (六)軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)； (七)按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工 資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)； (八)依照我國(guó)有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外 交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得； (九)中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得； (十)經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的所得。 62. 債務(wù)人或者第三人有權(quán)處分的哪些財(cái)產(chǎn)可以抵押？ 答：(一)建筑物和其他土地附著物； (二)建設(shè)用地使用權(quán)； (三)以招標(biāo)、拍賣、公開協(xié)商等方式取得的荒地等土地承包經(jīng)營(yíng)權(quán)； (四)生產(chǎn)設(shè)備、原材料、半成品、產(chǎn)品； (五)正在建造的建筑物、船舶、航空器； (六)交通運(yùn)輸工具； (七)法律、行政法規(guī)未禁止抵押的其他財(cái)產(chǎn)。 63. 哪些財(cái)產(chǎn)不得抵押？ 答：(一)土地所有權(quán)； (二)耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權(quán)，但 法律規(guī)定可以抵押的除外； (三)學(xué)校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體的 教育設(shè)施、醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施和其他社會(huì)公益設(shè)施； (四)所有權(quán)、使用權(quán)不明或者有爭(zhēng)議的財(cái)產(chǎn)； (五)依法被查封、扣押、監(jiān)管的財(cái)產(chǎn)； (六)法律、行政法規(guī)規(guī)定不得抵押的其他財(cái)產(chǎn)。 64. 債務(wù)人或者第三人有權(quán)處分的哪些權(quán)利可以出質(zhì)？ 答： (一)匯票、支票、本票； (二)債券、存款單； (三)倉(cāng)單、提單； (四)可以轉(zhuǎn)讓的基金份額、股權(quán)； (五)可以轉(zhuǎn)讓的注冊(cè)商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)中的 財(cái)產(chǎn)權(quán)； (六)應(yīng)收賬款； (七)法律、行政法規(guī)規(guī)定可以出質(zhì)的其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利。 答：外部審計(jì)的基本特點(diǎn)是獨(dú)立性、公正性和專業(yè)性。 ? 外部審計(jì)機(jī)構(gòu)接受委托對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行審計(jì)，主要包括對(duì)商業(yè)銀行的年報(bào)審計(jì)和其他特定目的審計(jì)。只有當(dāng)外部審計(jì)組織按照有關(guān)監(jiān)管法律的授權(quán)或接受監(jiān)管當(dāng)局的委托對(duì)商業(yè)銀行進(jìn)行審計(jì)時(shí)，其工作才表現(xiàn)為風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的性質(zhì)。 外部審計(jì)作用 外部審計(jì)的必要性：外部審計(jì)作為一種外部監(jiān)督機(jī)制對(duì)銀行的財(cái)務(wù)管理和風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審查，有利于發(fā)現(xiàn)銀行管理的缺陷，起到市場(chǎng)監(jiān)督作用。 ? 外部審計(jì)作為獨(dú)立的第三方，依據(jù)審計(jì)準(zhǔn)則，實(shí)施必要、規(guī)范的審計(jì)程序，運(yùn)用專門的審計(jì)方法，對(duì)銀行的財(cái)務(wù)報(bào)告發(fā)表審計(jì)意見，有利于引導(dǎo)投資者、社會(huì)公眾對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)水平和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析、判斷，客觀上對(duì)銀行產(chǎn)生約束作用。 外部審計(jì)與信息披露的關(guān)系 （1）外部審計(jì)有利于提高信息披露質(zhì)量 （2）透明的信息揭露有利于提高審計(jì)效率，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。 第 51 頁(yè) 共 51 頁(yè)