【正文】 法權益的行為規(guī)定了法律責任。 同時，為了發(fā)揮社會公眾的積極性，動員社會的力量與洗錢犯罪作斗爭，保護單位和個人舉報洗錢活動的合法權利，《反洗錢法》特別規(guī)定任何單位和個人都有權向中國人民銀行或公安機關舉報洗錢活動，同時規(guī)定接受舉報的機關應當對舉報人和舉報內容保密。 56. 違反《反洗錢法》的法律責任有哪些？ 答： 《反洗錢法》的有關規(guī)定： 第三十條 反洗錢行政主管部門和其他依法負有反洗錢監(jiān)督管理職 責的部門、機構從事反洗錢工作的人員有下列行為之一的，依法給予行 政處分： (一)違反規(guī)定進行檢查、調查或者采取臨時凍結措施的； (二)泄露因反洗錢知悉的國家秘密、商業(yè)秘密或者個人隱私的； (三)違反規(guī)定對有關機構和人員實施行政處罰的； (四)其他不依法履行職責的行為。 第三十一條 金融機構有下列行為之一的，由國務院反洗錢行政主 管部門或者其授權的設區(qū)的市一級以上派出機構責令限期改正；情節(jié)嚴 重的，建議有關金融監(jiān)督管理機構依法責令金融機構對直接負責的董事、 高級管理人員和其他直接責任人員給予紀律處分： (一)未按照規(guī)定建立反洗錢內部控制制度的； (二)未按照規(guī)定設立反洗錢專門機構或者指定內設機構負責反洗錢 工作的； (三)未按照規(guī)定對職工進行反洗錢培訓的。 第三十二條 金融機構有下列行為之一的，由國務院反洗錢行政主 管部門或者其授權的設區(qū)的市一級以上派出機構責令限期改正；情節(jié)嚴 重的，處二十萬元以上五十萬元以下罰款，并對直接負責的董事、高級 管理人員和其他直接責任人員，處一萬元以上五萬元以下罰款： (一)未按照規(guī)定履行客戶身份識別義務的； (二)未按照規(guī)定保存客戶身份資料和交易記錄的； (三)未按照規(guī)定報送大額交易報告或者可疑交易報告的； (四)與身份不明的客戶進行交易或者為客戶開立匿名賬戶、假名賬 戶的； (五)違反保密規(guī)定，泄露有關信息的； (六)拒絕、阻礙反洗錢檢查、調查的； (七)拒絕提供調查材料或者故意提供虛假材料的。 金融機構有前款行為，致使洗錢后果發(fā)生的，處五十萬元以上五百 萬元以下罰款，并對直接負責的董事、高級管理人員和其他直接責任人 員處五萬元以上五十萬元以下罰款；情節(jié)特別嚴重的，反洗錢行政主管 部門可以建議有關金融監(jiān)督管理機構責令停業(yè)整頓或者吊銷其經(jīng)營許可 證。 對有前兩款規(guī)定情形的金融機構直接負責的董事、高級管理人員和 其他直接責任人員，反洗錢行政主管部門可以建議有關金融監(jiān)督管理機 構依法責令金融機構給予紀律處分，或者建議依法取消其任職資格、禁 止其從事有關金融行業(yè)工作。 第三十三條違反本法規(guī)定，構成犯罪的，依法追究刑事責任。 57. 外商獨資銀行、中外合資銀行按照國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構批準的業(yè)務范圍，可以經(jīng)營的外匯業(yè)務和人民幣業(yè)務包括哪些？ 答：(一)吸收公眾存款； (二)發(fā)放短期、中期和長期貸款； (三)辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)； (四)買賣政府債券、金融債券，買賣股票以外的其他外幣有價證 券； (五)提供信用證服務及擔保； (六)辦理國內外結算； (七)買賣、代理買賣外匯； (八)代理保險； (九)從事同業(yè)拆借； (十)從事銀行卡業(yè)務； (十一)提供保管箱服務； (十二)提供資信調查和咨詢服務； (十三)經(jīng)國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構批準的其他業(yè)務。 外商獨資銀行、中外合資銀行經(jīng)中國人民銀行批準，可以經(jīng)營結匯、 售匯業(yè)務。 58. 外國銀行分行按照國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構批準的業(yè)務范圍，可以經(jīng)營哪些業(yè)務？ 答： (一)吸收公眾存款； (二)發(fā)放短期、中期和長期貸款； (三)辦理票據(jù)承兌與貼現(xiàn)； (四)買賣政府債券、金融債券，買賣股票以外的其他外幣有價證 券； (五)提供信用證服務及擔保； (六)辦理國內外結算； (七)買賣、代理買賣外匯； (八)代理保險； (九)從事同業(yè)拆借； (十)提供保管箱服務； (十一)提供資信調查和咨詢服務； (十二)經(jīng)國務院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構批準的其他業(yè)務。 外國銀行分行可以吸收中國境內公民每筆不少于1 00萬元人民幣的定 期存款。 外國銀行分行經(jīng)中國人民銀行批準，可以經(jīng)營結匯、售匯業(yè)務。 第三十二條外國銀行分行及其分支機構的民事責任由其總行承擔。 第三十三條 外國銀行代表處可以從事與其代表的外國銀行業(yè)務相 關的聯(lián)絡、市場調查、咨詢等非經(jīng)營性活動。 外國銀行代表處的行為所產生的民事責任，由其所代表的外國銀行 承擔。 59. 期貨交易的重要術語有哪些？ 答：(一)期貨合約，是指由期貨交易所統(tǒng)一制定的、規(guī)定在將來某一特 定的時間和地點交割一定數(shù)量標的物的標準化合約。根據(jù)合約標的物的 不同，期貨合約分為商品期貨合約和金融期貨合約。商品期貨合約的標 的物包括農產品、工業(yè)品、能源和其他商品及其相關指數(shù)產品； (二)期權合約，是指由期貨交易所統(tǒng)一制定的、規(guī)定買方有權在將 來某一時間以特定價格買人或者賣出約定標的物(包括期貨合約)的標 準化合約。 (三)保證金，是指期貨交易者按照規(guī)定標準交納的資金，用于結算 和保證履約o (四)結算，是指根據(jù)期貨交易所公布的結算價格對交易雙方的交易 盈虧狀況進行的資金清算和劃轉。 (五)交割，是指合約到期時，按照期貨交易所的規(guī)則和程序，交易 雙方通過該合約所載標的物所有權的轉移，或者按照規(guī)定結算價格進行 現(xiàn)金差價結算，了結到期未平倉合約的過程。 (六)平倉，是指期貨交易者買人或者賣出與其所持合約的品種、數(shù) 量和交割月份相同但交易方向相反的合約，了結期貨交易的行為。 (七)持倉量，是指期貨交易者所持有的未平倉合約的數(shù)量。 (八)持倉限額，是指期貨交易所對期貨交易者的持倉量規(guī)定的最高 數(shù)額。 (九)倉單，是指交割倉庫開具并經(jīng)期貨交易所認定的標準化提貨憑 證。 (十)漲跌停板，是指合約在1個交易日中的交易價格不得高于或者 低于規(guī)定的漲跌幅度，超出該漲跌幅度的報價將被視為無效，不能成交。 (十一)內幕信息，是指可能對期貨交易價格產生重大影響的尚未公 開的信息，包括：國務院期貨監(jiān)督管理機構以及其他相關部門制定的對 期貨交易價格可能發(fā)生重大影響的政策，期貨交易所作出的可能對期貨 交易價格發(fā)生重大影響的決定，期貨交易所會員、客戶的資金和交易動 向以及國務院期貨監(jiān)督管理機構認定的對期貨交易價格有顯著影響的其 他重要信息。 (十二)內幕信息的知情人員，是指由于其管理地位、監(jiān)督地位或者 職業(yè)地位，或者作為雇員、專業(yè)顧問履行職務，能夠接觸或者獲得內幕 信息的人員，包括：期貨交易所的管理人員以及其他由于任職可獲取內 幕信息的從業(yè)人員，國務院期貨監(jiān)督管理機構和其他有關部門的工作人 員以及國務院期貨監(jiān)督管理機構規(guī)定的其他人員。 60. 個人所得稅的征稅對象是什么？ 答：(一)工資、薪金所得； (二)個體工商戶的生產、經(jīng)營所得； (三)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得； (四)勞務報酬所得； (五)稿酬所得； (六)特許權使用費所得； (七)利息、股息、紅利所得； (八)財產租賃所得； (九)財產轉讓所得； (十)偶然所得； (十一)經(jīng)國務院財政部門確定征稅的其他所得。 61. 免納個人所得稅的個人所得包括哪些？ 答：(一)省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以 及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、 環(huán)境保護等方面的獎金； (二)國債和國家發(fā)行的金融債券利息； (三)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼； (四)福利費、撫恤金、救濟金； (五)保險賠款； (六)軍人的轉業(yè)費、復員費； (七)按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工 資、離休工資、離休生活補助費； (八)依照我國有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外 交代表、領事官員和其他人員的所得； (九)中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得； (十)經(jīng)國務院財政部門批準免稅的所得。 62. 債務人或者第三人有權處分的哪些財產可以抵押？ 答：(一)建筑物和其他土地附著物； (二)建設用地使用權； (三)以招標、拍賣、公開協(xié)商等方式取得的荒地等土地承包經(jīng)營權； (四)生產設備、原材料、半成品、產品； (五)正在建造的建筑物、船舶、航空器； (六)交通運輸工具； (七)法律、行政法規(guī)未禁止抵押的其他財產。 63. 哪些財產不得抵押？ 答：(一)土地所有權； (二)耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權，但 法律規(guī)定可以抵押的除外； (三)學校、幼兒園、醫(yī)院等以公益為目的的事業(yè)單位、社會團體的 教育設施、醫(yī)療衛(wèi)生設施和其他社會公益設施； (四)所有權、使用權不明或者有爭議的財產； (五)依法被查封、扣押、監(jiān)管的財產； (六)法律、行政法規(guī)規(guī)定不得抵押的其他財產。 64. 債務人或者第三人有權處分的哪些權利可以出質？ 答： (一)匯票、支票、本票； (二)債券、存款單； (三)倉單、提單； (四)可以轉讓的基金份額、股權； (五)可以轉讓的注冊商標專用權、專利權、著作權等知識產權中的 財產權； (六)應收賬款； (七)法律、行政法規(guī)規(guī)定可以出質的其他財產權利。 答：外部審計的基本特點是獨立性、公正性和專業(yè)性。 ? 外部審計機構接受委托對商業(yè)銀行進行審計，主要包括對商業(yè)銀行的年報審計和其他特定目的審計。只有當外部審計組織按照有關監(jiān)管法律的授權或接受監(jiān)管當局的委托對商業(yè)銀行進行審計時，其工作才表現(xiàn)為風險監(jiān)管的性質。 外部審計作用 外部審計的必要性：外部審計作為一種外部監(jiān)督機制對銀行的財務管理和風險管理進行審查，有利于發(fā)現(xiàn)銀行管理的缺陷，起到市場監(jiān)督作用。 ? 外部審計作為獨立的第三方，依據(jù)審計準則，實施必要、規(guī)范的審計程序，運用專門的審計方法，對銀行的財務報告發(fā)表審計意見，有利于引導投資者、社會公眾對銀行經(jīng)營水平和財務狀況進行分析、判斷，客觀上對銀行產生約束作用。 外部審計與信息披露的關系 （1）外部審計有利于提高信息披露質量 （2）透明的信息揭露有利于提高審計效率，降低審計風險。 第 51 頁 共 51 頁