3生產(chǎn)過程業(yè)務(wù)核算-資料下載頁
2025-01-01 00:35本頁面
【正文】 （ 1）預(yù)借差旅費 借：其他應(yīng)收款 —— 人名 貸：庫存現(xiàn)金 （ 2）報銷差旅費 情況一：借：管理費用 貸：其他應(yīng)收款 —— 人名 情況二：如果有現(xiàn)金退回 借：管理費用 庫存現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款 —— 人名 情況三：如果還要支付現(xiàn)金： 借：管理費用 貸：其他應(yīng)收款 —— 人名 庫存現(xiàn)金 ? 辦公費、水電費等： ? 借：制造費用 （車間的） 管理費用 （管理部門的） 銷售費用 （銷售部門用） 貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金 ? 計提折舊 ? 借：制造費用 （車間的） 管理費用 （管理部門的） 銷售費用 （銷售部門用） 貸：累計折舊 ? 結(jié)轉(zhuǎn)分配制造費用（匯總本期發(fā)生所有制造費用） 借：生產(chǎn)成本 —— 產(chǎn)品品名 貸：制造費用 ? 結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本 ? 借：庫存商品 —— 產(chǎn)品品名 貸：生產(chǎn)成本 —— 產(chǎn)品品名 課堂訓(xùn)練 ? 資料：名鹿公司 2023年 9月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)： 12日，從銀行提取現(xiàn)金 250000元，準(zhǔn)備發(fā)放上月工資。 12日，以現(xiàn)金 250000元支付職工工資。 30日，本月各種材料耗用匯總?cè)缦拢褐圃旒桩a(chǎn)品領(lǐng)用 A材料5000千克，每千克 80元；制造乙產(chǎn)品領(lǐng)用 B材料 3000千克，每千克 120元；車間一般消耗 B材料 200千克；行政管理部門消耗A材料 100千克。 30日，本月根據(jù)考勤記錄計算應(yīng)付工資如下：甲產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 80000元，乙產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資 100000元，車間管理人員工資 30000元，行政管理部門人員工資 50000元。 30日，計提本月生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊 22023元，行政部門固定資產(chǎn)折舊 18000元。 30日，以銀行存款支付本月生產(chǎn)車間水電費 2300元，行政部門水電費 1500元。 30日，生產(chǎn)車間用現(xiàn)金 300元購買辦公用品，廠部管理部門用現(xiàn)金 100元購買辦公用品。 30日，計提本月短期借款利息 1450元。 30日，按生產(chǎn)工人的工資比例（甲產(chǎn)品工人工資 80000元，乙產(chǎn)品工人工資 100000元）分配并結(jié)轉(zhuǎn)本月的制造費用。 30日，本月生產(chǎn)甲產(chǎn)品 2023件，乙產(chǎn)品 1300件，現(xiàn)均已完工并驗收入庫。 答案 借：庫存現(xiàn)金 25 0000 貸：銀行存款 25 0000 借：應(yīng)付職工薪酬 ——工資 25 0000 貸：庫存現(xiàn)金 25 0000 借：生產(chǎn)成本 ——甲產(chǎn)品 40 0000 ——乙產(chǎn)品 36 0000 制造費用 2 4000 管理費用 8 000 貸：原材料 ——A材料 40 8000 ——B材料 38 4000 答案 借：生產(chǎn)成本 ——甲產(chǎn)品 8 0000 ——乙產(chǎn)品 10 0000 制造費用 3 0000 管理費用 5 0000 貸：應(yīng)付職工薪酬 ——工資 26 0000 借：制造費用 2 2023 管理費用 1 8000 貸：累計折舊 4 0000 借：制造費用 2300 管理費用 1500 貸：銀行存款 3800 借：制造費用 300 管理費用 100 貸：庫存現(xiàn)金 400 借：財務(wù)費用 1450 貸：應(yīng)付利息 1450 制造費用總額 =24000+30000+22023+2300+300=78600（元） 分配率 =78600/（ 80000+100000） = 甲產(chǎn)品制造費用 =80000*=34936（元） 乙產(chǎn)品制造費用 =7860034936=43664（元） 借：生產(chǎn)成本 ——甲產(chǎn)品 34936 ——乙產(chǎn)品 43664 貸：制造費用 78600 甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本 =40 0000+8 0000+34936=514936（元） 乙產(chǎn)品生產(chǎn)成本 =36 0000+10 0000+43664=503664（元） 借：庫存商品 ——甲產(chǎn)品 51 4936 ——乙產(chǎn)品 50 3664 貸：生產(chǎn)成本 ——甲產(chǎn)品 51 4936 ——乙產(chǎn)品 50 3664
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