3生產過程業(yè)務核算-資料下載頁
2025-01-01 00:35本頁面
【正文】 （ 1）預借差旅費 借：其他應收款 —— 人名 貸：庫存現金 （ 2）報銷差旅費 情況一：借：管理費用 貸：其他應收款 —— 人名 情況二：如果有現金退回 借：管理費用 庫存現金 貸：其他應收款 —— 人名 情況三：如果還要支付現金： 借：管理費用 貸：其他應收款 —— 人名 庫存現金 ? 辦公費、水電費等： ? 借：制造費用 （車間的） 管理費用 （管理部門的） 銷售費用 （銷售部門用） 貸：銀行存款或庫存現金 ? 計提折舊 ? 借：制造費用 （車間的） 管理費用 （管理部門的） 銷售費用 （銷售部門用） 貸：累計折舊 ? 結轉分配制造費用（匯總本期發(fā)生所有制造費用） 借：生產成本 —— 產品品名 貸：制造費用 ? 結轉完工產品成本 ? 借：庫存商品 —— 產品品名 貸：生產成本 —— 產品品名 課堂訓練 ? 資料：名鹿公司 2023年 9月份發(fā)生下列經濟業(yè)務： 12日，從銀行提取現金 250000元，準備發(fā)放上月工資。 12日，以現金 250000元支付職工工資。 30日，本月各種材料耗用匯總如下：制造甲產品領用 A材料5000千克，每千克 80元；制造乙產品領用 B材料 3000千克，每千克 120元；車間一般消耗 B材料 200千克；行政管理部門消耗A材料 100千克。 30日，本月根據考勤記錄計算應付工資如下：甲產品生產工人工資 80000元，乙產品生產工人工資 100000元，車間管理人員工資 30000元，行政管理部門人員工資 50000元。 30日，計提本月生產車間固定資產折舊 22023元，行政部門固定資產折舊 18000元。 30日，以銀行存款支付本月生產車間水電費 2300元，行政部門水電費 1500元。 30日，生產車間用現金 300元購買辦公用品，廠部管理部門用現金 100元購買辦公用品。 30日，計提本月短期借款利息 1450元。 30日，按生產工人的工資比例（甲產品工人工資 80000元，乙產品工人工資 100000元）分配并結轉本月的制造費用。 30日，本月生產甲產品 2023件，乙產品 1300件，現均已完工并驗收入庫。 答案 借：庫存現金 25 0000 貸：銀行存款 25 0000 借：應付職工薪酬 ——工資 25 0000 貸：庫存現金 25 0000 借：生產成本 ——甲產品 40 0000 ——乙產品 36 0000 制造費用 2 4000 管理費用 8 000 貸：原材料 ——A材料 40 8000 ——B材料 38 4000 答案 借：生產成本 ——甲產品 8 0000 ——乙產品 10 0000 制造費用 3 0000 管理費用 5 0000 貸：應付職工薪酬 ——工資 26 0000 借：制造費用 2 2023 管理費用 1 8000 貸：累計折舊 4 0000 借：制造費用 2300 管理費用 1500 貸：銀行存款 3800 借：制造費用 300 管理費用 100 貸：庫存現金 400 借：財務費用 1450 貸：應付利息 1450 制造費用總額 =24000+30000+22023+2300+300=78600（元） 分配率 =78600/（ 80000+100000） = 甲產品制造費用 =80000*=34936（元） 乙產品制造費用 =7860034936=43664（元） 借：生產成本 ——甲產品 34936 ——乙產品 43664 貸：制造費用 78600 甲產品生產成本 =40 0000+8 0000+34936=514936（元） 乙產品生產成本 =36 0000+10 0000+43664=503664（元） 借：庫存商品 ——甲產品 51 4936 ——乙產品 50 3664 貸：生產成本 ——甲產品 51 4936 ——乙產品 50 3664
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