生產(chǎn)過程核算-生產(chǎn)過程的意義(ppt59)-資料下載頁
2025-02-17 15:52本頁面
【正文】 使用 期末余額：盈余公積金的實際結(jié)存額 三、財務(wù)成果核算的帳務(wù)處理 取得其他業(yè)務(wù)收入，如銷售原材料 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 發(fā)生其他業(yè)務(wù)支出，如售出原材料成本 借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：原材料 應(yīng)交稅費 支付罰款等 借：營業(yè)外支出 貸：銀行存款 取得營業(yè)外收入 借： 銀行存款 貸：營業(yè)外收入 無法支付的應(yīng)付賬款 借：應(yīng)付賬款 貸：營業(yè)外收入 結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益業(yè)務(wù) （ 1）結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期各種收入 借：主應(yīng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)成本 營業(yè)外收入 貸：本年利潤 （ 2）結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期的各種費用、支出 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)成本 管理費用 銷售費用 財務(wù)費用 營業(yè)外支出 期末損益結(jié)轉(zhuǎn)核算示意圖 本年利潤 主營業(yè)務(wù)成本 營業(yè)稅金及附加 其他業(yè)務(wù)成本 管理費用等 營業(yè)外支出 （ 1） 主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營業(yè)外收入 （ 2） 計算應(yīng)交納所得稅的業(yè)務(wù) （ 1）應(yīng)計算所得稅前利潤 首先，計算應(yīng)納稅所得額 其次，計算應(yīng)交納的所得稅額 （ 2）賬務(wù)處理 借：所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費 應(yīng)交所得稅額 = 應(yīng)納稅 所得額 33% 實際繳納所得稅的業(yè)務(wù) 借：應(yīng)交稅費 –應(yīng)交所得稅 貸：銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的業(yè)務(wù) 借：本年利潤 貸：所得稅費用 四、利潤分配的核算 （一）利潤分配的順序 提取盈余公積金，包括法定盈余公積金和法定的公益金。 向投資者分配利潤 （二）利潤分配核算的帳務(wù)處理 提取盈余公積金 借：利潤分配 提取盈余公積金 貸：盈余公積 向投資者分配利潤 借：利潤分配 — 應(yīng)付利潤 貸：應(yīng)付利潤 年度終了，將本期實現(xiàn)的稅后利潤，結(jié)轉(zhuǎn)到“ 利潤分配 ” 賬戶 借：本年利潤 貸：利潤分配 —未分配利潤 年度終了，結(jié)轉(zhuǎn)已分配的利潤 借：利潤分配 — 未分配利潤 貸：利潤分配 — 提 取盈余公積 應(yīng)付利潤 經(jīng)過上述賬務(wù)處理后， “ 利潤分配 — 未分配利潤 ” 賬戶余額即為年末未分配利潤（貸方余額）或未彌補(bǔ)虧損（借方余額）。 利潤分配核算示意圖 說明：假定本年度利潤總額為 100000元；年終企業(yè)決定向投資者分配利潤 5000元；企業(yè)所得稅率為 33%；法定盈余公積金提取比例為 10%；法定公益積金提取比例為 5% 盈余公積 應(yīng)付利潤 利潤分配 提 取盈余公積 利潤分配 應(yīng)付利潤 所得稅費用 利潤分配 未分配利潤 本年利潤 100000 33000 33000 （ 1） 67000 67000 67000 （ 2） 10050 10050 （ 3） 5000 5000 （ 4） 10050 5000 15050 （ 5） 第 六 節(jié) 資 金 退 出 業(yè) 務(wù) 核 算 一、資金退出企業(yè)經(jīng)營的方式 上繳稅金 歸還借款 支付現(xiàn)金紅利 職工福利費的使用 二、資金退出核算的帳務(wù)處理 上繳稅金 借：應(yīng)交稅費 貸：銀行存款 向銀行歸還借款 借：短期借款 貸：銀行存款 向所有者支付現(xiàn)金紅利 借：應(yīng)付利潤 貸：銀行存款 職工福利費的使用，如付職工醫(yī)藥費等 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金） 演講完畢，謝謝觀看！
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