【正文】 0 星期三 IT Department of CNAO39。s Nanjing Resident Office142信息系統(tǒng)審計(jì)的方法167。 常規(guī)的審計(jì)方法仍需使用? 面談詢問法? 調(diào)查問卷法? 文件審閱法? 實(shí)地觀察法167。 在使用這些方法時(shí)，需要注意與信息系統(tǒng)審計(jì)的相關(guān)審計(jì)事項(xiàng)緊密結(jié)合。2023/3/10 星期三 IT Department of CNAO39。s Nanjing Resident Office143信息系統(tǒng)審計(jì)的方法167。 特有的審計(jì)方法? 流程圖檢查法 ? 測試數(shù)據(jù)法 ? 平行模擬法 ? 源代碼檢查法 ? 日志分析法 167。 考慮到審計(jì)的風(fēng)險(xiǎn)，有些方法需在被審計(jì)單位單獨(dú)提供的測試環(huán)境中使用。 2023/3/10 星期三 IT Department of CNAO39。s Nanjing Resident Office144流程圖檢查法 167。 通過繪制或者檢查被審計(jì)單位提供的流程圖，加深對信息系統(tǒng)結(jié)構(gòu)的理解，分析信息系統(tǒng)的運(yùn)行過程，關(guān)注信息系統(tǒng)控制節(jié)點(diǎn)和控制條件，追蹤業(yè)務(wù)樣本，從而評估信息系統(tǒng)控制是否存在明顯錯誤或者缺陷。 167。 主要的 3種流程圖? 業(yè)務(wù)流程圖? 數(shù)據(jù)流程圖? 程序流程圖2023/3/10 星期三 IT Department of CNAO39。s Nanjing Resident Office145業(yè)務(wù)流程圖167。 業(yè)務(wù)流程圖是系統(tǒng)分析階段的文檔167。 業(yè)務(wù)流程圖用以描述系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理流程167。 它描述的是真實(shí)業(yè)務(wù)系統(tǒng)內(nèi)各部門、人員之間的業(yè)務(wù)關(guān)系、作業(yè)順序和管理信息流向167。 描述了業(yè)務(wù)過程的具體環(huán)節(jié)和業(yè)務(wù)流程的實(shí)際處理步驟167。 是一種純業(yè)務(wù)的描述視角2023/3/10 星期三 IT Department of CNAO39。s Nanjing Resident Office146業(yè)務(wù)流程圖（例）167。 開發(fā)人員在系統(tǒng)調(diào)查階段了解到某企業(yè)的會計(jì)核算形式是科目匯總表的核算形式，其賬務(wù)處理業(yè)務(wù)流程如下：? （ 1）根據(jù)審核無誤的原始憑證匯總表編制記賬憑證，包括現(xiàn)金收付憑證、銀行收付憑證和轉(zhuǎn)賬憑證。 ? （ 2）根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證登記現(xiàn)金日記賬。? （ 3）根據(jù)銀行收付款憑證登記銀行存款日記賬。? （ 4）根據(jù)銀行送來的對賬單對銀行存款日記賬進(jìn)行核對。? （ 5）根據(jù)記賬憑證及所付原始憑證登記有關(guān)明細(xì)賬。? （ 6）根據(jù)記賬憑證，按相同的借貸方匯總出科目匯總表。? （ 7）根據(jù)科目匯總表登記匯總分類賬。? （ 8）將明細(xì)賬科目余額與財(cái)產(chǎn)物資實(shí)有數(shù)進(jìn)行核對。? （ 9）將總分類賬余額與有關(guān)明細(xì)賬余額進(jìn)行核對。? （ 10）根據(jù)總賬、明細(xì)賬余額編制各種會計(jì)報(bào)表。167。 根據(jù)上述業(yè)務(wù)流程可以繪制出該企業(yè)賬務(wù)處理的業(yè)務(wù)流程圖2023/3/10 星期三 IT Department of CNAO39。s Nanjing Resident Office1472023/3/10 星期三 IT Department of CNAO39。s Nanjing Resident Office148數(shù)據(jù)流程圖167。 以圖形的方式刻畫數(shù)據(jù)從輸入到輸出的移動變換過程167。 綜合反映出數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中的存儲、流動和處理情況167。 偏重于系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)處理過程167。 是業(yè)務(wù)流程圖的數(shù)據(jù)抽象167。 屏蔽了業(yè)務(wù)流程的物理背景而抽象出數(shù)據(jù)的特征167。 描述了數(shù)據(jù)在業(yè)務(wù)活動中的運(yùn)動狀況 167。 例：某銷售管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程圖 2023/3/10 星期三 IT Department of CNAO39。s Nanjing Resident Office1492023/3/10 星期三 IT Department of CNAO39。s Nanjing Resident Office150業(yè)務(wù)流程圖與數(shù)據(jù)流程圖的關(guān)系167。 業(yè)務(wù)流程圖是物理模型167。 數(shù)據(jù)流程圖是邏輯模型167。 業(yè)務(wù)流程圖主要是描述業(yè)務(wù)走向167。 數(shù)據(jù)流程則是描述數(shù)據(jù)的走向2023/3/10 星期三 IT Department of CNAO39。s Nanjing Resident Office151測試數(shù)據(jù)法167。 審計(jì)人員根據(jù)對被審計(jì)單位信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)或者管理流程的理解，設(shè)計(jì)專門的測試數(shù)據(jù)，在系統(tǒng)中模擬業(yè)務(wù)的處理全過程，并將測試數(shù)據(jù)的模擬處理結(jié)果與預(yù)期處理結(jié)果進(jìn)行比較核對，從而判斷信息系統(tǒng)的功能與控制是否存在明顯錯誤或者缺陷。167。 在某收費(fèi)公路信息系統(tǒng)審計(jì)過程中，審計(jì)人員采用測試數(shù)據(jù)法對計(jì)重費(fèi)率計(jì)算方法進(jìn)行了分析 。2023/3/10 星期三 IT Department of CNAO39。s Nanjing Resident Office152用測試數(shù)據(jù)法檢查計(jì)重收費(fèi)參數(shù)設(shè)計(jì)167。 分析發(fā)現(xiàn)? 根據(jù)該方法，總軸重 32噸（不超限）的車輛費(fèi)率為 /公里? 總軸重 40噸（不超限）的車輛費(fèi)率為 /公里（40*），收費(fèi)低于軸重 32噸的車輛? 載重量增加 8噸，費(fèi)額反而減少 /公里2023/3/10 星期三 IT Department of CNAO39。s Nanjing Resident Office153用測試數(shù)據(jù)法檢查計(jì)重收費(fèi)參數(shù)設(shè)計(jì)167。 計(jì)重收費(fèi)每公里費(fèi)額與總軸重的關(guān)系示意圖 2023/3/10 星期三 IT Department of CNAO39。s Nanjing Resident Office154用測試數(shù)據(jù)法檢查計(jì)重收費(fèi)參數(shù)設(shè)計(jì)167。 檢查發(fā)現(xiàn)? 10噸至 40噸區(qū)間的車輛最高費(fèi)額出現(xiàn)在 32噸時(shí)，費(fèi)額不是隨總軸重單調(diào)增加? 32噸到 40噸區(qū)間的車輛總費(fèi)額隨總軸重下降，導(dǎo)致總軸重大于 32噸小于 反而低于 32噸的車輛? 因此該費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)存在明顯的不合理之處2023/3/10 星期三 IT Department of CNAO39。s Nanjing Resident Office155平行模擬法 167。 平行模擬法是指審計(jì)人員根據(jù)被審計(jì)單位信息系統(tǒng)對數(shù)據(jù)處理的流程重新設(shè)計(jì)代碼，將被審計(jì)單位的真實(shí)數(shù)據(jù)用審計(jì)人員編寫的代碼重新處理一遍，并與被審計(jì)單位信息系統(tǒng)處理的結(jié)果進(jìn)行對比，從而判斷邏輯處理功能是否存在明顯錯誤或者缺陷的一種方法。167。 在某大型央企的 SAP系統(tǒng)審計(jì)中，審計(jì)人員根據(jù)被審計(jì)單位提供的報(bào)表取數(shù)邏輯，利用 Visual Basic 程序，將程序生成的會計(jì)報(bào)表與被審計(jì)單位提供的會計(jì)報(bào)表進(jìn)行核對，驗(yàn)證有無人為調(diào)整會計(jì)報(bào)表的情況。對于存在認(rèn)為調(diào)整的情況，進(jìn)一步調(diào)查核實(shí)原因。 2023/3/10 星期三 IT Department of CNAO39。s Nanjing Resident Office156平行模擬法 2023/3/10 星期三 IT Department of CNAO39。s Nanjing Resident Office157源代碼檢查法 167。 有重點(diǎn)地抽查若干程序源代碼的片段，從而判斷金額計(jì)算、業(yè)務(wù)授權(quán)等關(guān)鍵數(shù)據(jù)處理是否存在明顯錯誤或者缺陷。 167。 在某高速公路審計(jì)過程中，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)原始數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)的收費(fèi)結(jié)果和報(bào)表反映的結(jié)果之間存在差異，使用代碼檢查法提取記帳卡通行費(fèi)報(bào)表生成的核心源代碼進(jìn)行了分析。167。 通過源代碼檢查發(fā)現(xiàn)，報(bào)表少統(tǒng)計(jì)了存儲于上一個(gè)月表中的當(dāng)月第一天 0點(diǎn)至下一個(gè)白班上班時(shí)的通行費(fèi)。 系統(tǒng)審計(jì)要解決好的幾個(gè)問題167。 審計(jì)什么？系統(tǒng)十分浩大，查什么？167。 如何審？167。 審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)如何確定？167。 如何評價(jià)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的事項(xiàng)？167。 如何運(yùn)用審計(jì)成果？167。 大慶的案例返回金融企業(yè)數(shù)字化審計(jì)的重點(diǎn)167。 合法合規(guī)性167。 系統(tǒng)的安全性167。 業(yè)務(wù)的可持續(xù)性167。 資產(chǎn)（貸款）的安全性167。 負(fù)債（存款）的安全性167。 視頻數(shù)據(jù)的完整性167。 管理制度的健全性和有效性2023/3/10 星期三 159Copyright(C) 2023 Liu Ruzhuo CANJ金融企業(yè)審計(jì)的相關(guān)情況簡介167。 商業(yè)銀行數(shù)字化 審計(jì)案例167。 某商業(yè)銀行的 系統(tǒng)審計(jì)情況167。 返回2023/3/10 星期三 160Copyright(C) 2023 Liu Ruzhuo CANJ推進(jìn)數(shù)字化審計(jì)的主要措施提高認(rèn)識一把手親自抓打造數(shù)字化審計(jì)特種兵隊(duì)伍選準(zhǔn)突破口和切入點(diǎn)2023/3/10 星期三 161Copyright(C) 2023 Liu Ruzhuo CANJ提高認(rèn)識167。 如果不搞數(shù)字化審計(jì)，就將失去審計(jì)的資格；167。 審計(jì)的根本出路在于信息化，信息化的基礎(chǔ)是數(shù)字化。2023/3/10 星期三 162Copyright(C) 2023 Liu Ruzhuo CANJ一把手親自抓167。 什么是一把手？是第一，而不是第二、第三167。 審計(jì)部門的主要負(fù)責(zé)人167。 各業(yè)務(wù)處室的處長167。 審計(jì)項(xiàng)目的主要負(fù)責(zé)人167。 什么是親自抓？167。 擺上重要議事日程，規(guī)劃部署167。 帶頭學(xué)習(xí)，掌握規(guī)律167。 親歷親為，身先士卒2023/3/10 星期三 163Copyright(C) 2023 Liu Ruzhuo CANJ打造數(shù)字化的特種兵部隊(duì)167。 強(qiáng)化培訓(xùn)，培養(yǎng)和造就一支與信息化形勢發(fā)展相適應(yīng)的，掌握了現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)和方法的復(fù)合型的審計(jì)骨干隊(duì)伍。167。 關(guān)鍵時(shí)刻要有人能夠站出來，解決問題。167。 云貴川2023/3/10 星期三 164Copyright(C) 2023 Liu Ruzhuo CANJ強(qiáng)化培訓(xùn)是根本大計(jì)167。 分三個(gè)層面培訓(xùn)167。 器：軟件、工具、操作技能167。 技：技術(shù)和方法167。 道：思維方式2023/3/10 星期三 165Copyright(C) 2023 Liu Ruzhuo CANJ實(shí)施數(shù)字化審計(jì)的基本能力? 審計(jì)基礎(chǔ)知識、基本技能? 計(jì)算機(jī)基礎(chǔ)知識和操作技能? 數(shù)字化審計(jì)取證技術(shù)與方法? 對非數(shù)值型數(shù)據(jù)和數(shù)值型數(shù)據(jù)的分析能力? 特征枚舉、特征發(fā)現(xiàn)、特征分析的能力167。 瘋狂的 POS套現(xiàn)167。 套現(xiàn)查處167。 利用網(wǎng)絡(luò)非法集資? 對信息系統(tǒng)的把握和分析能力2023/3/10 星期三 166Copyright(C) 2023 Liu Ruzhuo CANJ參考資料（劉汝焯）167。 《 計(jì)算機(jī)審計(jì)技術(shù)和方法 》167。 《 計(jì)算機(jī)審計(jì)質(zhì)量控制模型 》167。 《 計(jì)算機(jī)審計(jì)數(shù)據(jù)采集與分析技術(shù) 》167。 《 計(jì)算機(jī)數(shù)據(jù)審計(jì) 》167。 《 計(jì)算機(jī)審計(jì)案例選 》167。 《 審計(jì)數(shù)據(jù)的多維分析技術(shù) 》167。 《 審計(jì) 分析模型算法 》167。 《 計(jì)算機(jī)審計(jì)情景案例 》167。 《 計(jì)算機(jī)審計(jì)概念、框架與規(guī)則 》167。 《 審計(jì)線索的 特征發(fā)現(xiàn) 》167。 《 IT Audit in CHINA》2023/3/10 星期三 167Copyright(C) 2023 Liu Ruzhuo CANJ167。 謝謝大家！2023/3/10 星期三 168Copyright(C) 2023 Liu Ruzhuo CANJ謝謝觀看 /歡迎下載BY FAITH I MEAN A VISION OF GOOD ONE CHERISHES AND THE ENTHUSIASM THAT PUSHES ONE TO SEEK ITS FULFILLMENT REGARDLESS OF OBSTACLES. 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