工程結(jié)算和竣工決算-資料下載頁
2024-09-20 21:01本頁面
【正文】 依據(jù)。 5．竣工決算是基本建設(shè)成果和財(cái)務(wù)的綜合反映 建設(shè)工程竣工決算包括了基本項(xiàng)目從籌建到建成投產(chǎn)或使用的全部費(fèi)用。它除了用貨幣形式表示基本建設(shè)的實(shí)際成本和有關(guān)指標(biāo)外，還包括建設(shè)工期、工程量和資產(chǎn)的實(shí)物量以及技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。它綜合了工程的年度財(cái)務(wù)決算，全面地反映了基本建設(shè)的主要情況。 工程結(jié)算和竣工決算 7． 2． 2 竣工決算編制的依據(jù) 1．建設(shè)工程計(jì)劃任務(wù)書和有關(guān)文件； 2．建設(shè)項(xiàng)目總概算書和單項(xiàng)工程綜合概算書； 3．建設(shè)工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)圖紙及說明，其中包括總平面圖、建筑工程施工圖、安裝工程施工圖及有關(guān)資料； 4．設(shè)計(jì)交底或圖紙會(huì)審會(huì)議紀(jì)要； 5．招標(biāo)標(biāo)底、承包合同及工程竣工結(jié)算資料； 6．施工記錄或施工簽證單及其他施工中發(fā)生的費(fèi)用記錄，如索賠報(bào)告與記錄、停（交）工報(bào)告等； 7．竣工圖及各種竣工資料； 8．設(shè)備、材料調(diào)價(jià)文件和調(diào)價(jià)記錄； 9．歷年基建資料、歷年財(cái)務(wù)決算有批復(fù)文件； 10．國家和地方主管部門頒發(fā)的有關(guān)建設(shè)工程竣工決算文件。 工程結(jié)算和竣工決算 7． 2． 3 竣工決算的編制內(nèi)容 竣工決算的內(nèi)容包括竣工財(cái)務(wù)決算說明書、竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表、工程竣工圖和工程造價(jià)比較分析四個(gè)部分 ,前兩個(gè)部分又稱為建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算 ,是竣工決算的核心內(nèi)容和重要組成部分 . 1．竣工財(cái)務(wù)決算說明書 1）建設(shè)項(xiàng)目概況； 2）會(huì)計(jì)帳務(wù)的處理財(cái)產(chǎn)物資情況及債權(quán)債務(wù)的清償情況； 3）資金節(jié)余、基建結(jié)合資金等的上交分配情況； 4）主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計(jì)算情況； 5）基本建設(shè)項(xiàng)目管理及決算中存在的問題、建議； 6）需說明的其他事項(xiàng)。 2．建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表 按照財(cái)政部的規(guī)定，建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表如下： 工程結(jié)算和竣工決算 1） 大 、 中型建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表表 4） 大 、 中型建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表 2） 大 、 中型建設(shè)項(xiàng)目概況表 1） 建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審批表 3） 大 、 中型建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表 5） 建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表 2） 小型建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表 1） 建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審批表 3） 小型建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算總表 5） 建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表 工程結(jié)算和竣工決算 3．建設(shè)工程竣工圖 建設(shè)工程竣工圖是真實(shí)地記錄各種地上地下建筑物、構(gòu)筑物等情況的技術(shù)文件，是工程進(jìn)行交工驗(yàn)收、維護(hù)改建和擴(kuò)建的依據(jù)，是國家的重要技術(shù)檔案。 1）凡按圖竣工沒有變動(dòng)的，由施工單位在原施工圖上加蓋“竣工圖”標(biāo)志后，即作為“竣工圖” 2）凡在施工過程中，雖有一般性設(shè)計(jì)變更，但能將原施工圖加以修改補(bǔ)充作為竣工圖的，可不重新繪制，由施工單位負(fù)責(zé)在原施工圖（必須是藍(lán)圖）上注明修改的部分，并附以設(shè)計(jì)變更通知單和施工說明，加蓋“竣工圖”標(biāo)志后，作為竣工圖。 3）凡有重大改變，不宜再在原施工圖上修改、補(bǔ)充者，應(yīng)由建設(shè)單位委托設(shè)計(jì)單位繪圖。施工單位加蓋“竣工圖”標(biāo)志后，作為竣工圖。 4）繪制反映竣工工程全部內(nèi)容的工程設(shè)計(jì)平面示意圖。 工程結(jié)算和竣工決算 表 74 建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審批表 建設(shè)項(xiàng)目法人（建設(shè)單位） 建設(shè)性質(zhì) 建設(shè)項(xiàng)目名稱 主管部門 開戶銀行意見： 蓋 章 年 月 日 專員辦審批意見： 蓋 章 年 月 日 主管部門或地方財(cái)政部門審批意見 蓋 章 年 月 日 工程結(jié)算和竣工決算 竣工決算的編制步驟 (1)收集、整理、分析原始資料。從建設(shè)工程開始就按編制依據(jù)的要求，收集、清點(diǎn)整理有關(guān)資料，主要包括建設(shè)工程檔案資料。 (2)對照、核實(shí)工程變動(dòng)情況，重新核實(shí)各單位工程、單項(xiàng)工程造價(jià)。將竣工資料與原設(shè)計(jì)圖紙進(jìn)行查對、核實(shí)，必要時(shí)可實(shí)地測量，確認(rèn)實(shí)際變更情況 。根據(jù)經(jīng)審定的施工單位竣工結(jié)算等原始資料，按照有關(guān)規(guī)定對原概 (預(yù) )算進(jìn)行增減調(diào)整，重新核定工程造價(jià)。 (3)將審定后的待攤投資、設(shè)備工器具投資、建筑安裝工程投資、工程建設(shè)其他投資嚴(yán)格劃分和核定后，分別計(jì)入相應(yīng)的建設(shè)成本欄目內(nèi)。 (4)編制竣工財(cái)務(wù)決算說明書，力求內(nèi)容全面、簡明扼要、文字流暢、說明問題。 (5)填報(bào)竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表。 (6)作好工程造價(jià)對比分析。 (7)清理、裝訂好竣工圖。 (8)按國家規(guī)定上報(bào)、審批、存檔。 工程結(jié)算和竣工決算 竣工決算編制示例 某大型建設(shè)項(xiàng)目 2022年開工建設(shè)， 2022年底有關(guān)財(cái)務(wù)核算資料如下： ⑴ 已經(jīng)完成部分單項(xiàng)工程，經(jīng)驗(yàn)收合格后，已經(jīng)交付使用的資產(chǎn)包括： ① 固定資產(chǎn)為 75 540萬元。 ② 為生產(chǎn)準(zhǔn)備的使用期限在一年以內(nèi)的備品備件、工具、器具等流動(dòng)資產(chǎn)價(jià)值為 30 000萬元，期限在一年以上，單位價(jià)值在 1500元以上的工具 60萬元。 ③ 建造期間購置的專利權(quán)、非專利技術(shù)等無形資產(chǎn) 2022萬元，攤銷期 5年。 ⑵ 基本建設(shè)支出的未完成項(xiàng)目包括： ① 建筑安裝工程支出 16 000萬元。 ② 設(shè)備工器具投資 44 000萬元。 ③ 建設(shè)單位管理費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)等待攤投資 2400萬元。 ④ 通過出讓方式購置的土地使用權(quán)形成的其他投資 110萬元。 ⑶ 非經(jīng)營項(xiàng)目發(fā)生待核銷基建支出 50萬元。 ⑷ 應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款 1400萬元。 ⑸ 購置需要安裝的器材 50萬元，其中待處理器材 16萬元。 ⑹ 貨幣資金 470萬元。 ⑺ 預(yù)付工程款及應(yīng)收有償調(diào)出器材款 18萬元。 ⑻ 建設(shè)單位自用的固定資產(chǎn)原值 60 550萬元，累計(jì)折舊 10 022萬元。 工程結(jié)算和竣工決算 反映在“資金平衡表”上的各類資金來源的期末余額是： ① 預(yù)算撥款 52 000萬元。 ② 自籌資金撥款 58 000萬元。 ③ 其他撥款 440萬元。 ④ 建設(shè)單位向商業(yè)銀行借入的借款 110 000萬元。 ⑤ 建設(shè)單位當(dāng)年完成交付生產(chǎn)單位使用的資產(chǎn)價(jià)值中， 200萬元屬于利用投資借款形成的待沖基支出。 ⑥ 應(yīng)付器材銷售商 40萬元貸款和尚未支付的應(yīng)付工程款 1916萬元。 ⑦ 未交稅金 30萬元。 根據(jù)上述有關(guān)資料編制該項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表。 解：經(jīng)分析計(jì)算，該建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表如表 69所示。 工程結(jié)算和竣工決算 6 工程結(jié)算和竣工決算 6
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