竣工決算審計(jì)案例9西安佳信公路工程咨詢有限公司-資料下載頁
2025-08-24 11:40本頁面
【正文】 （ 3） 審計(jì)主要發(fā)現(xiàn) 問題揭示必須有理有據(jù) ， 并要有必要的說明 。 【 例子 】 項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)人員超編 ， 建設(shè)單位管理費(fèi)等支出超過概算金額 。 按照工程項(xiàng)目管理處 1996年申報(bào)甲級項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)的有關(guān)文件，項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)的編制為 7個(gè)科室，共47人。而實(shí)際上，在項(xiàng)目建設(shè)的 1996— 2022年中，項(xiàng)目管理機(jī)構(gòu)的平均人數(shù)為 73人，超過定編人數(shù) 26人。同時(shí)，項(xiàng)目生產(chǎn)工人也在工程開工前兩年就開始陸續(xù)提前進(jìn)廠，進(jìn)一步增大了項(xiàng)目的開支。經(jīng)審計(jì)，項(xiàng)目中與人員有關(guān)的投資支出達(dá) 3,，占建設(shè)單位管理費(fèi)和提前進(jìn)廠費(fèi)的 %。 【 例子 】 問題 : 按規(guī)定 ， 建設(shè)單位管理費(fèi)是一項(xiàng)待攤投資 ， 它不直接形成資產(chǎn) ， 其發(fā)生額占全部完成投資的比重 ， 會直接影響工程項(xiàng)目實(shí)體的投資效益 。 因此 ， 工程項(xiàng)目中人力資源使用的不甚合理 ， 增大了工程投資 ， 影響了工程的投資效益 。 【 例子 】 問題 : （ 4） 審計(jì)處理意見和建議 ● 審計(jì)處理意見要實(shí)事求是 ， 從實(shí)際出發(fā) ， 不提過分或做不到的意見 ● 審計(jì)建議要有層次 ， 科學(xué)而切實(shí)可行 （ 5） 審計(jì)評價(jià)及結(jié)論 ● 內(nèi)容以總結(jié)項(xiàng)目管理的特點(diǎn)和經(jīng)驗(yàn)為主 ， 平常的做法不寫 ● 要作出是否可以進(jìn)行竣工驗(yàn)收的審計(jì)結(jié)論 ● 建設(shè)效果的評價(jià)可在該部分寫 ● 有理有據(jù) ， 實(shí)事求是 ● 注意審計(jì)的謹(jǐn)慎性職業(yè)特點(diǎn) ， 不用宣傳性的言辭 【 例子 】 審計(jì)認(rèn)為 ， 在石化廠化肥擴(kuò)建工程建設(shè)過程中 ，A油田分公司項(xiàng)目管理處能嚴(yán)格履行建設(shè)項(xiàng)目規(guī)定程序 ， 保證了工程項(xiàng)目各類審批手續(xù) 、 資料的完整齊全 ，及建設(shè)活動的合規(guī) 、 合法 。 在項(xiàng)目實(shí)施階段 ， 工程全面實(shí)行了內(nèi)部法人制 、 招投標(biāo)制 、 工程監(jiān)理制 ， 嚴(yán)格按規(guī)定程序和權(quán)限行事 ， 對建設(shè)投資做到精打細(xì)算 ，嚴(yán)格把關(guān) ， 有力地保證了投資 、 進(jìn)度 、 質(zhì)量三大控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)：建設(shè)投資比概算節(jié)余 2億多元；工程從1999年 9月全面開工 ， 到 2022年 8月全面竣工 ， 施工只用了近 2年時(shí)間 ， 比計(jì)劃提前 2個(gè)月 ， 并于 2022年 11月 ，打通全部流程 ， 產(chǎn)出合格尿素和合成氨 ， 實(shí)現(xiàn)了一次試車成功的目標(biāo)； 五 、 審計(jì)評價(jià)及結(jié)論 工程質(zhì)量經(jīng)質(zhì)量監(jiān)督站檢查評定 ， 90個(gè)單位工程 、7個(gè)單項(xiàng)工程合格率為 100%， 優(yōu)良率為 %， 建設(shè)項(xiàng)目工程質(zhì)量達(dá)到設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)和質(zhì)量預(yù)控目標(biāo) 。 但是 ， A油田分公司在項(xiàng)目試車成功后的試生產(chǎn)期 ， 由于多方面原因 ， 裝置運(yùn)行不甚平穩(wěn) ， 多次停車處理運(yùn)行中出現(xiàn)的問題 ， 造成聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)超過概算達(dá) 3,元 ， 增大了投資支出 。 另外 ， 由于在項(xiàng)目建設(shè)期間人力資源使用效率不高 ， 加上因項(xiàng)目審批等原因 ， 建設(shè)周期較長 ， 使建設(shè)單位管理費(fèi)支出超過概算 2,萬元 ， 增大了工程間接投資的比重 ， 影響了項(xiàng)目投資的效益 。 同時(shí) ， 審計(jì)還發(fā)現(xiàn)個(gè)別項(xiàng)目存在超概算建設(shè)的問題 。 五 、 審計(jì)評價(jià)及結(jié)論 經(jīng) A油田分公司有關(guān)部門認(rèn)定 ， 經(jīng)過近一年的試車運(yùn)行 ， 到 2022年 10月 ， 澤普石化廠化肥擴(kuò)建工程已經(jīng)基本調(diào)試正常 ， 生產(chǎn)趨于穩(wěn)定 。 由于審計(jì)時(shí) ， 裝置運(yùn)行剛剛趨于平穩(wěn) ，有關(guān)部門還未對裝置的實(shí)際生產(chǎn)能力進(jìn)行考核 ， 在沒有得到有關(guān)生產(chǎn)考核資料的情況下 ，審計(jì)會同 A油田分公司項(xiàng)目管理處對裝置試車成功到第一次因故停車及最近一次投產(chǎn)到審計(jì)時(shí)止的裝置生產(chǎn)能力進(jìn)行了考核統(tǒng)計(jì) ， 以供參考 ， 結(jié)果如下： （ 略 ） 五 、 審計(jì)評價(jià)及結(jié)論 有關(guān)部門應(yīng)抓緊時(shí)間對裝置進(jìn)行生產(chǎn)考核 ， 比較設(shè)計(jì)和實(shí)際生產(chǎn)能力及水平 ， 分析差異和原因 ， 并及時(shí)進(jìn)行整改 ，為裝置竣工驗(yàn)收創(chuàng)造條件 。 審計(jì)認(rèn)為：從本次竣工決算審計(jì)的內(nèi)容來看 ， 只要A油田分公司對審計(jì)提出的問題及時(shí)進(jìn)行整改 ， 按照竣工驗(yàn)收的條件和要求積極準(zhǔn)備 ， 即可申請進(jìn)行竣工驗(yàn)收 。 五 、 審計(jì)評價(jià)及結(jié)論
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