[財會考試]財務(wù)知識-資料下載頁
2025-08-21 16:22本頁面
【正文】 他應(yīng)付款+其他應(yīng)交款 如何根據(jù)兩大主表快速編制現(xiàn)金流量表 首先填列補充資料中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加情況各項目，并確定現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額。第二填列主表中籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量各項目，并確定籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。第三填列主表中投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量各項目，并確定投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。第四計算確定經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額，計算公式是：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額＝現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額－籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額－投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。編制現(xiàn)金流量表的難點在于確定經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額，由于籌資活動和投資活動在企業(yè)業(yè)務(wù)中相對較少，財務(wù)數(shù)據(jù)容易獲取，因此這兩項活動的現(xiàn)金流量項目容易填列，并容易確保這兩項活動的現(xiàn)金流量凈額結(jié)果正確，從而根據(jù)該公式計算得出的經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額也容易確保正確。這一步計算的結(jié)果，可以驗證主表和補充資料中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額各項目是否填列正確。第五填列補充資料中將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動現(xiàn)金流量各項目，并將計算結(jié)果與第四步公式得出的結(jié)果是否一致，如不相符，再進(jìn)行檢查，以求最終一致；第六最后填列主表中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量各項目，并將計算結(jié)果與第四步公式計算的結(jié)果進(jìn)行驗證，如不相符，再進(jìn)行檢查，以求最終一致。由于本項中收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金項目是倒擠產(chǎn)生，因此主表和附加資料中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額是相等的，從而快速完成現(xiàn)金流量表的編制。
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