公司反舞弊協調制度-資料下載頁
2025-08-16 13:59本頁面
【正文】 為給公司造成危害小，舞弊行為發(fā)生的頻率低，沒有出現過群體舞弊，則將該類風險的重要性水平確定為不重要。比較重要：如果舞弊者的職務及所分管業(yè)務的重要程度和對財務報告的影響程度一般，舞弊行為給公司造成危害不很大，舞弊行為發(fā)生的頻率適中，則將該類風險的重要性水平確定為比較重要。重要：如果舞弊者的職務及所分管業(yè)務的重要程度和對財務報告的影響程度高，舞弊行為給公司造成危害大，舞弊行為發(fā)生的頻率高，或群體舞弊，則將該類風險的重要性水平確定為重要。在分析每種可能發(fā)生的舞弊情形的重要性水平時，還應綜合考慮其發(fā)生的普遍性和總體影響。比如，某些費用的舞弊，每一筆單獨考慮可能都“不重要”，但是其累積起來影響可能就“比較重要”或是“重要”。（四）如果某舞弊風險發(fā)生的可能性和重要性水平，連續(xù)多年被評估為不可能和不重要，且該舞弊情形從未發(fā)生過，經公司舞弊風險評估小組評估確認后，則不再將該舞弊風險確認為公司潛在的舞弊風險，并從舞弊風險數據庫中刪除。第七條 評估和改進內部控制。確認舞弊風險對應的控制和流程，判斷其有效性；并結合風險評估結論，擬定需要完善的控制內容。（一）結合現有流程和RCD文檔，將識別的舞弊情形與控制活動相對應，并判斷其能否避免或減少舞弊風險。判斷時考慮的因素：控制是否易被管理人員規(guī)避或逾越。誰在執(zhí)行控制，是否進行了必要的職責分離?？刂茍?zhí)行人是否具有必要的權利和資質。（二）經判斷確認現有控制不能避免或減少舞弊風險的，應提出補救措施或建議，督促有關部門和業(yè)務單位健全和完善必要的控制措施，監(jiān)察與審計部門負責對內部控制的改進情況進行跟蹤，并向舞弊風險評估小組報告。（三）對于無法對應到有效設計并運行控制的舞弊情形，則分以下兩種情況處理：對于發(fā)生的可能性大于等于“有可能”或重要性水平大于等于“比較重要”的舞弊情形，則必須完善控制措施。由監(jiān)察或審計部門提出建議，有關部門和業(yè)務單位負責完善相應的控制措施，監(jiān)察與審計部門負責跟蹤檢查，并向舞弊風險評估小組報告相關控制措施的完善情況。對于發(fā)生的可能性為“不可能”并且重要性水平為“不重要”的舞弊情形，風險評估小組根據成本效益原則考慮是否有必要建立相應控制，并向管理層報告。第三節(jié) 附 則第八條 本辦法由公司紀委監(jiān)察處負責解釋。第九條 本辦法自發(fā)布之日起施行。13
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