公司反舞弊協(xié)調(diào)制度(文件)
【正文】 員：李秀化 審計(jì)處 審計(jì)員田芳明 紀(jì)委監(jiān)察處 紀(jì)檢員程利軍 審計(jì)處 審計(jì)員曾舫 審計(jì)處 審計(jì)員（二）工作職責(zé)定期識(shí)別、確認(rèn)、發(fā)現(xiàn)和查處的舞弊問題；分析和評(píng)估舞弊風(fēng)險(xiǎn)，確定舞弊風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性和重要性水平，并出具評(píng)估報(bào)告；研究確定舞弊風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫更新的內(nèi)容和時(shí)間。第三條 舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組根據(jù)舞弊問題實(shí)際發(fā)生情況和分析報(bào)告，結(jié)合案例分析，對該舞弊情形進(jìn)行描述，分析其易發(fā)生的領(lǐng)域，評(píng)估其發(fā)生的可能性和重要性水平，確定相對應(yīng)的流程和控制，并形成舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，提交公司管理層。對識(shí)別的舞弊情形按照以下十類整理歸納：財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊；資產(chǎn)不當(dāng)使用；不當(dāng)費(fèi)用和負(fù)債；收入或資產(chǎn)的不當(dāng)取得；以不當(dāng)方式避免成本或費(fèi)用；虛假記錄、數(shù)據(jù)；虛假招投標(biāo)、詢比價(jià)；違規(guī)處置資產(chǎn)；商業(yè)賄賂；高層舞弊。針對每種舞弊情形分析可能發(fā)生的領(lǐng)域，領(lǐng)域涉及的專業(yè)部門。可能性的分類及確認(rèn)方法如下：不可能：屬于國家監(jiān)管的領(lǐng)域，舞弊動(dòng)機(jī)不高，且未曾發(fā)生過，則將該類舞弊情形發(fā)生的可能性確定為不可能。比如：某領(lǐng)域管理人員的品行或能力存在的問題；內(nèi)部管理混亂；管理人員遭受異常壓力；存在異常交易；以往審計(jì)中審計(jì)人員難以獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)等。重要：如果舞弊者的職務(wù)及所分管業(yè)務(wù)的重要程度和對財(cái)務(wù)報(bào)告的影響程度高，舞弊行為給公司造成危害大，舞弊行為發(fā)生的頻率高，或群體舞弊，則將該類風(fēng)險(xiǎn)的重要性水平確定為重要。第七條 評(píng)估和改進(jìn)內(nèi)部控制。誰在執(zhí)行控制，是否進(jìn)行了必要的職責(zé)分離。由監(jiān)察或?qū)徲?jì)部門提出建議，有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位負(fù)責(zé)完善相應(yīng)的控制措施，監(jiān)察與審計(jì)部門負(fù)責(zé)跟蹤檢查，并向舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組報(bào)告相關(guān)控制措施的完善情況。13。第三節(jié) 附 則第八條 本辦法由公司紀(jì)委監(jiān)察處負(fù)責(zé)解釋。（二）經(jīng)判斷確認(rèn)現(xiàn)有控制不能避免或減少舞弊風(fēng)險(xiǎn)的，應(yīng)提出補(bǔ)救措施或建議，督促有關(guān)部門和業(yè)務(wù)單位健全和完善必要的控制措施，監(jiān)察與審計(jì)部門負(fù)責(zé)對內(nèi)部控制的改進(jìn)情況進(jìn)行跟蹤，并向舞弊風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組報(bào)告。（一）結(jié)合現(xiàn)有流程和RCD文檔，將識(shí)別的舞弊情形與控制活動(dòng)相對應(yīng)，并判斷其能否避免或減少舞弊風(fēng)險(xiǎn)。比如，某些費(fèi)用的舞弊，每一筆單獨(dú)考慮可能都“不重要”，但是其累積起來影響可能就“比較重要”或是“重要”
環(huán)評(píng)公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1