公司反舞弊協(xié)調(diào)制度-免費(fèi)閱讀
【正文】 對于發(fā)生的可能性為“不可能”并且重要性水平為“不重要”的舞弊情形，風(fēng)險(xiǎn)評估小組根據(jù)成本效益原則考慮是否有必要建立相應(yīng)控制，并向管理層報(bào)告。確認(rèn)舞弊風(fēng)險(xiǎn)對應(yīng)的控制和流程，判斷其有效性；并結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)論，擬定需要完善的控制內(nèi)容。（三）分析可能發(fā)生舞弊情形的重要性水平。（二）確認(rèn)每種舞弊情形發(fā)生的可能性。第四條 舞弊風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告經(jīng)公司反舞弊協(xié)調(diào)小組和管理層同意后，由監(jiān)察部門根據(jù)舞弊風(fēng)險(xiǎn)評估報(bào)告的內(nèi)容，對舞弊風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)庫進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。審計(jì)處收到的在會計(jì)、財(cái)務(wù)控制或?qū)徲?jì)等方面的違規(guī)和舞弊行為的舉報(bào)，屬一般性問題的，直接進(jìn)行反舞弊審計(jì)；屬重大問題或涉及中、高級管理人員的，及時與紀(jì)委監(jiān)察處溝通，研究調(diào)查處理辦法；對線索不清或沒有實(shí)質(zhì)內(nèi)容的，分析舞弊風(fēng)險(xiǎn)，并在反舞弊審計(jì)中加以關(guān)注。商業(yè)賄賂。資產(chǎn)的侵占（盜用）。定期向公司管理層報(bào)告公司反舞弊情況。第五條 審計(jì)處、紀(jì)委監(jiān)察處分別確定一名領(lǐng)導(dǎo)作為召集人，負(fù)責(zé)組織召開反舞弊情況通報(bào)會、協(xié)調(diào)反舞弊工作。反舞弊協(xié)調(diào)制度第一條 為組織協(xié)調(diào)公司的反舞弊工作，加強(qiáng)審計(jì)、監(jiān)察等部門在反舞弊工作中的協(xié)調(diào)與配合，分析舞弊風(fēng)險(xiǎn)，研究防范舞弊行為發(fā)生的制度及措施，根據(jù)《中國石油天然氣股份有限公司內(nèi)部控制體系框架（試行）》和《中國石油天然氣股份有限公司審計(jì)部與監(jiān)察部在反舞弊工作中加強(qiáng)協(xié)調(diào)配合的組織形式和工作程序》，制定本制度。第六條 反舞弊情況通報(bào)會議參加人員：審計(jì)、監(jiān)察部門以及有關(guān)人員，必要時可請機(jī)關(guān)有關(guān)部門人員參加。遇有重要情況時，隨時報(bào)告。不當(dāng)目的的支出或負(fù)債。其他舞弊行為。反舞弊審計(jì)調(diào)查結(jié)果的處理程序反舞弊審計(jì)與調(diào)查結(jié)束后，對已構(gòu)成違紀(jì)但情節(jié)輕微且未給公司造成損失的，由審計(jì)處或紀(jì)委監(jiān)察處對違紀(jì)單位和人員進(jìn)行批評教育或給予通報(bào)批評，需要組織處理的，由人事部門給予組織處理；對已構(gòu)成違規(guī)違紀(jì)且情節(jié)較重或給公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失的，移交紀(jì)委監(jiān)察處追究有關(guān)單位和人員的紀(jì)律責(zé)任；對觸犯法律構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)處理。第二節(jié) 舞弊風(fēng)險(xiǎn)評估方法第五條 識別可能存在的舞弊情形。可能性分為不可能、有可能和很可能三類。重要性水平分為不重要、比較重要和重要三類，具體分類及確認(rèn)方法如下：不重要：如果舞弊者的職務(wù)及所分管業(yè)務(wù)的重要程度和對財(cái)務(wù)報(bào)告的影響程度較低，舞弊行為給公司造成
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1