公司反舞弊協(xié)調(diào)制度(專業(yè)版)
【正文】 控制執(zhí)行人是否具有必要的權(quán)利和資質(zhì)。有可能：舞弊情形未發(fā)生過或發(fā)生次數(shù)較少，并且只涉及某個特別業(yè)務(wù)領(lǐng)域或業(yè)務(wù)單位，沒有普遍性，則將該類舞弊情形發(fā)生的可能性確定為有可能。寧夏石化公司舞弊風險評估辦法為加強公司舞弊風險管理與評估，控制和防范舞弊風險，促進內(nèi)部控制建設(shè)，根據(jù)公司內(nèi)部控制管理手冊風險評估分冊有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。不當避免成本或費用。遇有重要情況或重大問題需要召開反舞弊情況通報會時，由審計或監(jiān)察部門召集人提議，確定會議召開時間及參加人員，提議部門負責會議的組織籌備工作。第四條 建立反舞弊情況通報會議制度。寧夏石化公司審計與監(jiān)察部門在反舞弊工作中加強協(xié)調(diào)配合的組織形式與工作程序為加強寧夏石化公司反舞弊工作，遏制舞弊行為的發(fā)生，公司審計與監(jiān)察部門建立聯(lián)合反舞弊工作機制，加強在反舞弊審計、監(jiān)察中的協(xié)調(diào)與配合。同時，建立反舞弊情況通報制度，定期召開反舞弊情況通報會，由審計、監(jiān)察等部門通報反舞弊工作情況，分析當前反舞弊形勢，評估舞弊風險的可能性和重要性，以及舞弊可能發(fā)生的領(lǐng)域，評價現(xiàn)有的反舞弊程序及控制措施，協(xié)調(diào)反舞弊審計與調(diào)查工作，研究防范舞弊行為發(fā)生的制度及措施。對已識別的舞弊情形，按照定性分析的方法，逐一分析可能發(fā)生的領(lǐng)域，確定發(fā)生的可能性和重要性水平。比如，某些費用的舞弊，每一筆單獨考慮可能都“不重要”，但是其累積起來影響可能就“比較重要”或是“重要”。13。重要：如果舞弊者的職務(wù)及所分管業(yè)務(wù)的重要程度和對財務(wù)報告的影響程度高，舞弊行為給公司造成危害大，舞弊行為發(fā)生的頻率高，或群體舞弊，則將該類風險的重要性水平確定為重要。對識別的舞弊情形按照以下十類整理歸納：財務(wù)報告舞弊；資產(chǎn)不當使用；不當費用和負債；收入或資產(chǎn)的不當取得；以不當方式避免成本或費用；虛假記錄、數(shù)據(jù)；虛假招投標、詢比價；違規(guī)處置資產(chǎn)；商業(yè)賄賂；高層舞弊。為此，公司成立由審計與紀檢監(jiān)察有關(guān)人員組成的反舞弊協(xié)調(diào)小組，負責組織協(xié)調(diào)審計、監(jiān)察等部門反舞弊工作。第十條 本規(guī)定由公司審計處、紀委監(jiān)察處負責解釋。第三條 建立反舞弊風險數(shù)據(jù)庫。遇有重要情況，可出“反舞弊情況通報”，報公司管理層，并印
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