非財會主管財務報表分析-資料下載頁
2025-08-16 01:35本頁面
【正文】 1 銷售毛利率 15 15% 20% 2 總資產報酬率 15 10% 8% 3 資本收益率 15 12% 9% 4 資本保值增值率 10 8% 10% 5 資產負債率 5 50% 80% 6 流動比率 5 7 應收帳款周轉率 5 8 存貨周轉率 5 9 社會貢獻率 10 20% 15% 10 社會累計率 15 40% 5% 合計 100 32 以杠桿分析財務績效 ? 成本習性 – 變動成本、固定成本、混合成本 ? 經營杠桿 – 邊際貢獻 =營業(yè)額 變動成本 =銷量 *單位邊際貢獻 – 經營杠桿係數 =邊際貢獻 /息稅前利潤 ? 財務杠桿 – 財務杠桿係數 =息稅前利潤 /（息稅前利潤 利息） 臺灣健峰企管 比率名稱 公 式 說 明 變現(xiàn)力 比率 流動資產 247。流動負債 反應公司短期性資產支付短期性債務的可能性 (流動資產－存貨 )247。流動負債 比流動比率更能衡量企業(yè)的短期償債能力 負債管理比率 負債總額 247。資產總額 表現(xiàn)企業(yè)的負債融資使用程度；愈大，財務風險愈大 負債總額 247。股東權益總額 愈大，還本付息壓力愈大 資產總額 247。股東權益總額 愈大，負債程度愈小 EBIT247。利息費用總額 愈高，還本付息能力愈好 (EBIT＋折舊費用 )247。利息費用總額 愈高，還本付息能力愈好 資產管理比率 銷貨成本 247。平均存貨水準 愈高，保有的存貨量愈少，但發(fā)生缺貨的機率較大 365247。存貨周轉率 銷貨收入 247。平均應收帳款 為現(xiàn)金回收速度指標 365247。應收帳款周轉率 銷貨收入 247。平均淨固定資產 為單位生產力之指標 銷貨收入 247。平均總資產 獲利力 比率 稅後淨利 247。銷貨收入 為企業(yè)之利潤率，可以 EBIT代替稅後淨利 (ROE) 稅後淨利 247。平均股東權益 稅後淨利 247。平均總資產 市場價值比率 每股市價 247。每股盈餘 愈大，投資成本愈高 每股股利 247。每股市價 衡量股票投資報酬之收益所得 每股市價 247。每股帳面價值 帳面價值為帳面的股東權益總額 企業(yè)經營五力分析總表 34 設定目標，擬定計劃，切實執(zhí)行 ? 做好準備，思索未來的中、長期目標 ? 專業(yè)預算、財務預算 ? 營業(yè)額預測，保持成長 – “ 一切如常型 ” 的業(yè)務預測 – “ 主動出擊型 ” 的規(guī)劃 ? 使用 趨勢分析法 ，找出問題與機會 ? 改進修正計畫，假設最好、最壞的情況 ? 執(zhí)行計畫，腦力激蕩，堅持到底 35 “ 一切如常型 ” 的業(yè)務預測 ? 損益表 – 預測營業(yè)額增長幅度 – 將收支同幅增長 – 固定費用（折舊、攤銷）按實際數字 ? 資產負債表 – 按營業(yè)額增幅調整應收帳款、存貨、其他營運資產、應付帳款、其他營運負債、非營運負債、債務、普通股 ? 現(xiàn)金流量表（經營、投資、籌資） ? 注意事項： – 未分配利潤、固定資產、累計折舊、無形資產 – 以 “ 現(xiàn)金科目 ” 為變數，平衡資產負債表
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