【正文】 理115000年終獎(jiǎng)與經(jīng)營狀況結(jié)合，股權(quán)激勵(lì)4市場信息部22500四金5銷售部101500底薪與提成結(jié)合6技術(shù)部33000四金及新技術(shù)獎(jiǎng)7常備工人202000四金8人力資源部22500四金9行政后勤部52500四金10司機(jī)32500四金11采購部43000四金及養(yǎng)廉金12會(huì)計(jì)23000四金13出納22500四金14監(jiān)察部22500四金15兼職專家根據(jù)需要確定人數(shù)并發(fā)放津貼16零時(shí)工按照需要確定人數(shù)，并按天發(fā)放工資合計(jì)70227000兼職專家和臨時(shí)工另計(jì)注：以上薪資標(biāo)準(zhǔn)是稅前所得工資。 財(cái)務(wù)管理 公司財(cái)務(wù)計(jì)劃由總經(jīng)理編列年度預(yù)算并由董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行。 公司重大投資案和重大資金使用須事先報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)方可執(zhí)行。所有資金的使用應(yīng)由部門經(jīng)理批準(zhǔn)并最后經(jīng)總經(jīng)理的批準(zhǔn)方予報(bào)銷，財(cái)務(wù)經(jīng)理和監(jiān)察部履行監(jiān)督職能。 風(fēng)險(xiǎn)分析及控制 經(jīng)嚴(yán)格核算，即使成本取較大、收益取較小，投資效益比仍為1：，可見項(xiàng)目投資效益回報(bào)可觀。主要投資風(fēng)險(xiǎn)可能有以下幾點(diǎn)：引種不純，甚至購買的種苗根本不是美國竹柳。防止措施：尋找價(jià)格合理、售后技術(shù)服務(wù)強(qiáng)的種苗銷售企業(yè)引種，取貨后正確儲(chǔ)藏，選擇合適的種植時(shí)間。沒有科學(xué)管理，竹柳不能達(dá)到預(yù)期生長快速，甚至造成死苗、成活率過低。竹柳材積小、產(chǎn)出少。 防止措施：科學(xué)選地、合理布置種植密度，加強(qiáng)肥水管理、注意病蟲草害。遇到技術(shù)問題時(shí)，及時(shí)尋求技術(shù)幫助，并實(shí)施有效的防范措施與養(yǎng)管制度。竹柳成品銷售市場不景氣，或運(yùn)輸費(fèi)用過大。 防止措施：成立專業(yè)銷售科室，與實(shí)力強(qiáng)、信譽(yù)好、長期需貨單位合作，并建立長期合作關(guān)系。 防止措施：引進(jìn)人才成立木材加工綜合利用部門，生產(chǎn)適合市場的木制品，使項(xiàng)目附加值得到進(jìn)一步提升。第五章 財(cái)務(wù)預(yù)測 公司效益 經(jīng)營收益 營造10000畝竹柳豐產(chǎn)速生林，5年產(chǎn)生直接收入59500萬元（見第 4 頁 表 13）。 人力成本估算 。兼職專家和零時(shí)工人年支出預(yù)估為50萬元，加上福利支出預(yù)估50萬元，以及經(jīng)營獎(jiǎng)勵(lì)預(yù)估200萬元，5年總計(jì)為2862萬元。 管理成本支出預(yù)估每年支出（萬）5年合計(jì)（萬）備注1水電汽油費(fèi)804002科研費(fèi)502503差旅費(fèi)402004辦公用品201005銷售費(fèi)用301506固定資產(chǎn)損耗301507低值易耗品201008稅收免免合計(jì)2701350 現(xiàn)金流量 根據(jù)不同標(biāo)準(zhǔn)種植模式，收獲中、大徑材，成材收獲期不同，資金流入暫不好確定。 經(jīng)濟(jì)效益分析 投資回報(bào)率（ROI）（以 5 年平均計(jì)算）ROI＝利潤/總投資=（59500‐285‐308513502862）/（3085+285）ROI≈1541% 回收期分析 本項(xiàng)目一期工程總投資額為 3370萬元，如果采用部分超短期輪伐種植或部分收獲中徑材積標(biāo)準(zhǔn)種植模式，預(yù)計(jì)本項(xiàng)目投資回收期約為 3 年，與其他品種速生林建設(shè)項(xiàng)目相比，明顯小于行業(yè)基準(zhǔn)回收期，表明本項(xiàng)目投資能及時(shí)回收。 盈虧平衡分析 只要進(jìn)行科學(xué)的種植管理，在已知的氣候、土壤條件下，美國竹柳可以達(dá)到預(yù)期的木材生產(chǎn)量。但是竹柳的銷售價(jià)格受市場影響，不能人為控制。假設(shè)銷售價(jià)格為 Y 元/立方米。投資年利率按 8%計(jì)，實(shí)際投入 3370萬，5年的實(shí)際按價(jià)值為 4718萬。1 萬畝種植面積按收獲竹柳 85 萬立方米材積計(jì)（400 株85%=85）。盈虧平衡點(diǎn)：投資總額=投資回報(bào)4718=85Y Y= 竹柳加工或市場營銷運(yùn)營成本按每立方米 30元計(jì)算，人力成本及管理成本按每立方米材積50元計(jì)算。由盈虧平衡分析可知，竹柳的保本價(jià)格為 +30+50= 元/立方米即，只要竹柳的市場實(shí)際銷售價(jià)格超過 ，就可完全收回投資成本，而在目前楊木價(jià)格在700元/立方的市場情況下，說明該項(xiàng)目具有很強(qiáng)的適應(yīng)市場變化及抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。 綜合評價(jià) 通過對財(cái)務(wù)方面的分析，證明本項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和財(cái)務(wù)結(jié)果是令人滿意的，說明該項(xiàng)目投資回收期快、風(fēng)險(xiǎn)小，具有較好的經(jīng)濟(jì)益及較強(qiáng)的清償能力，該項(xiàng)目從財(cái)務(wù)上是可行的。 社會(huì)效益 中國社會(huì)發(fā)展，必須大力發(fā)展人造豐產(chǎn)速生林，但中國國情是人口多，耕地少，必須堅(jiān)決守住十八億畝耕地紅線，如何滿足社會(huì)發(fā)展又不跨越十八億畝耕地紅線，只有在中國荒灘、灘涂、濕地上做文章，投資發(fā)展竹柳人造豐產(chǎn)速生林就是一個(gè)很好的項(xiàng)目，雖然當(dāng)前由美國次貸危機(jī)引發(fā)的國際性金融危機(jī)使國際經(jīng)濟(jì)和金融面臨嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，也給我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和人們的生產(chǎn)生活帶來較大壓力，面對當(dāng)前形勢，許多部門、企業(yè)和個(gè)人投資相當(dāng)謹(jǐn)慎，大多數(shù)投資者把投資安全性放在首位，怎樣投資才能獲得高效益，少風(fēng)險(xiǎn)，是人們不得不認(rèn)真考慮的問題。分析國內(nèi)主要大的行業(yè)，林業(yè)投資有很多優(yōu)勢的，首先，林業(yè)資產(chǎn)是有形的，低風(fēng)險(xiǎn)的資產(chǎn)類型，因收入延期帶來利益，并具備多種利用潛力，所以林業(yè)投資具有保值增值性，能夠防止通貨膨脹；其次，林業(yè)投資對資金流動(dòng)性要求低，傾向于做長期投資，并且投資的金額不是特別大；再者，投資林業(yè)利國利民，符合國家重點(diǎn)扶持的產(chǎn)業(yè)，而在林業(yè)的發(fā)展中，豐產(chǎn)速生林具有國內(nèi)市場需求旺盛，產(chǎn)業(yè)成長性好，投資回報(bào)率高等優(yōu)勢，成為人們投資的熱點(diǎn)。目前全國用于營建速生豐產(chǎn)林的主要樹種為桉樹、楊樹、柳樹等。桉樹主要分布在熱帶和亞熱帶地區(qū)，種植存在一定的爭議；楊樹分布在溫帶地區(qū)，耐澇適應(yīng)性差；柳樹分布范圍較廣，但生長速度相對較慢。柳樹新品種竹柳生長快、抗逆性強(qiáng)、材質(zhì)好、栽培經(jīng)濟(jì)效益非常高，按上述投資收益最長年限計(jì)算，投資回報(bào)率為 1：17，可見發(fā)展竹柳人造豐產(chǎn)速生林是可行的，可投資的好項(xiàng)目。 除了明顯的經(jīng)濟(jì)效益和潛在碳匯效益外，在黃岡市紅安縣合理進(jìn)行竹柳種植項(xiàng)目，是對閑置濕地草洲的有效合理的開發(fā)利用，同時(shí)有利于土壤鹽堿情況的改善。只要本著科學(xué)合理的開發(fā)利用原則，遵守自然經(jīng)濟(jì)規(guī)律，對項(xiàng)目所在地進(jìn)行因地制宜，統(tǒng)籌規(guī)劃的開發(fā)利用，必將有利于對整個(gè)生態(tài)環(huán)境的改善，增加政府的財(cái)政收入、增加大學(xué)生及當(dāng)?shù)剞r(nóng)民的就業(yè)機(jī)會(huì)，促進(jìn)地方經(jīng)濟(jì)，推動(dòng)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)。 竹柳項(xiàng)目組