9-增值稅一般納稅人填表說明-附表2(輔導(dǎo)期剛轉(zhuǎn)正)-資料下載頁
2025-08-05 18:53本頁面
【正文】 據(jù)相同?！按鄞U稅額”項(xiàng)指標(biāo)，填寫納稅人根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條的規(guī)定扣繳的增值稅額。說明: 第35欄本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票:=不包括廢舊物資專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸專用發(fā)票的防偽稅控增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)。廢舊物資專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸專用發(fā)票分別在第30欄和第31欄反映。備注：國家稅務(wù)總局《關(guān)于加強(qiáng)新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問題的緊急通知》（國稅發(fā)明電【2004】37號）第三條第六款規(guī)定：在輔導(dǎo)期內(nèi)，商貿(mào)企業(yè)取得專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及貨物運(yùn)輸發(fā)票要在交叉稽核比對無誤后，方可予以抵扣。但未明確實(shí)際抵扣月份，一般掌握為推遲一個(gè)月。由于專用發(fā)票的稽核結(jié)果均能在認(rèn)證后次月內(nèi)產(chǎn)生，實(shí)際抵扣時(shí)間推遲了一個(gè)月；但海關(guān)完稅憑證和貨物運(yùn)輸發(fā)票采用人工手段通過FTP來傳遞，特別是貨物運(yùn)輸發(fā)票屬于地稅部門采集上傳，產(chǎn)生和下發(fā)稽核結(jié)果的時(shí)間更為滯后，有時(shí)候甚至跨兩個(gè)月，納稅人實(shí)際抵扣時(shí)間也需要推遲兩個(gè)月，為了有利于納稅申報(bào)數(shù)據(jù)的按月歸集，確保網(wǎng)上申報(bào)一窗式比對的準(zhǔn)確性，對輔導(dǎo)期一般納稅人取得需要認(rèn)證的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書以及貨物運(yùn)輸發(fā)票的抵扣時(shí)間統(tǒng)一明確為下發(fā)并取得稽核比對無誤的稽核結(jié)果的所屬月份（稅款所屬期月份）。6
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1