【正文】 除、職工教育經(jīng)費扣除、職工福利費扣除、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費扣除、股權(quán)投資損失、改變成本計算方法、間接成本分配方法、存貨計價方法、符合規(guī)定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得、非傾向性資產(chǎn)投資確認所得、債務(wù)重組所得、捐贈收入扣除、減免稅期限超過 1個納稅年度的減免稅、境外所得稅抵免等。 提示： 核查類，在年度申報時向主管稅務(wù)機關(guān)報送相關(guān)資料。稅務(wù)機關(guān)每年選擇一定比例，納入納稅稅評估或日常檢查范圍。 稅收減免 ? 報批類：納稅人辦理減免稅申請，應(yīng)按不同的減免稅項目、減免稅類型提供相關(guān)資料。 ? 備案類：納稅人在執(zhí)行備案類減免稅之前，必須向主管稅務(wù)機關(guān)申報相關(guān)資料備案。 ? 納稅人所有涉稅審批、備案事項的申請、申報，統(tǒng)一由辦稅服務(wù)廳窗口受理，并按照規(guī)定的程序辦結(jié)后通知納稅人。除以下幾類外 (見下頁），其余都為當場審批。 困難性減免稅 審批自受理之日起 5個工作日內(nèi)辦結(jié)。 資產(chǎn)損失稅前扣除 審批，自受理之日起 15個工作日內(nèi)辦結(jié)。 延期繳納稅款、貨物運輸業(yè)代開票中介機構(gòu)認定 ，自受理之日起 5個工作日內(nèi)辦結(jié)。 企業(yè)所得稅征收方式核定 ，自受理之日起 15個工作日內(nèi)辦結(jié)。 貨物運輸業(yè)自開票納稅人認定及年審、注銷稅務(wù)登記，自受理之日起 20個工作日內(nèi)辦結(jié)。 減免稅備案類 減免稅報批類 退稅 ： 退稅原因及提供資料： ? 稅庫銀聯(lián)網(wǎng)重復(fù)劃款退稅、窗口誤收退稅 （ 1）納稅人退稅申請報告、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、經(jīng)辦人身份證復(fù)印件； （ 2）退稅（費）申請審批確認書（企業(yè)須加蓋單位公章并注明退稅帳戶是否在人民銀行辦理了注冊登記）； （ 3）相關(guān)完稅憑證 (完稅證明單 )復(fù)印件； （ 4）稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。 ? 納稅人重開發(fā)票退稅 （ 1）納稅人退稅申請報告、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、經(jīng)辦人身份證復(fù)印件； （ 2）待作廢發(fā)票、已納稅憑據(jù)； （ 3）退稅（費）申請審批確認書（企業(yè)須加蓋單位公章并需注明退稅帳戶是否在人民銀行辦理了注冊登記）； （ 4）稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。 ? 減免退稅、匯算清繳退稅、申報錯誤退稅 （ 1）納稅人退稅申請報告、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、經(jīng)辦人身份證復(fù)印件；； （ 2）退稅調(diào)查文書，管理員須簽署確認意見，簽名并加蓋分局公章； （ 3）退稅（費）申請審批確認書（企業(yè)須加蓋單位公章并注明退稅帳戶是否在人民銀行辦理了注冊登記）。 （ 4）相關(guān)完稅憑證 (完稅證明單 )復(fù)印件 （ 5）稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。 ? 稽查發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款退稅 （ 1）納稅人退稅申請報告、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、經(jīng)辦人身份證復(fù)印件； （ 2）稽查結(jié)論或稽查處理決定書原件及復(fù)印件； （ 3）相關(guān)完稅憑證 (完稅證明單 )復(fù)印件； （ 4）退稅（費）申請審批確認書（企業(yè)須加蓋單位公章并須注明退稅帳戶是否在人民銀行辦理了注冊登記）； （ 5）稅務(wù)機關(guān)要求報送的其他資料。 (四 )項目登記： ? 項目登記主要指建安及房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)。各地稅務(wù)機關(guān)對建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)營業(yè)稅實行項目管理制度。建筑工程、房地產(chǎn)項目實行屬地管理，納稅人應(yīng)按工程項目分別申報納稅。 ? 規(guī)模以上（淮安規(guī)定 30萬元以上必須做項目登記）建筑工程項目與施工企業(yè)承接的異地建筑工程項目均應(yīng)進行項目登記。 建設(shè)方登記 建設(shè)方應(yīng)及時到項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行項目登記，如實填寫 《 建筑業(yè)工程項目登記表 》 并提供下列證件、資料： （一）工程承發(fā)包合同、工程項目立項書。 （二） 《 建設(shè)工程規(guī)劃許可證 》 原件及復(fù)印件； （三）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他有關(guān)證件及資料。 房地產(chǎn)項目的建設(shè)方在取得 《 房屋預(yù)售許可證 》 后，還需如實填寫 《 房地產(chǎn)項目新開工登記表 》 施工方登記： 施工方 應(yīng)在建筑工程合同簽定并申報領(lǐng)取 《 建設(shè)工程項目施工許可證 》 之日起 30日內(nèi)向其工程項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)提供項目信息，如實填寫 《 建筑業(yè)工程項目登記表 》 并提供下列證件、資料： （一）施工方的營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證副本原件及復(fù)印件； （二）工程承發(fā)包合同、分包合同、轉(zhuǎn)包合同、施工合同及其工程預(yù)算資料原件及復(fù)印件； （三） 《 建設(shè)工程項目施工許可證 》 原件及復(fù)印件； （四）本地施工方的開戶銀行及帳號，外來施工方在工程所在地的開戶銀行及帳號； （五）外來施工方的 《 外出經(jīng)營稅收管理證明 》 原件及復(fù)印件； （六）主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他有關(guān)證件及資料。 (自 2022年 6月起，通過招投票的還要提供中標通知書及經(jīng)備案的合同 ) 簡易登記 ? 簡易登記 ：一般指跨區(qū)登記，即在市區(qū)范圍內(nèi)，建安勞力地與納稅人所在地不一致，工程金額在 5萬元以上的，必須做簡易登記。 ? 提示：對于一些工程金額不足 5萬元的項目，其稅款級次原則上隨施工單位的納稅鑒定，如付款方對入庫級次有特殊要求，則收款方在開票前也必須做簡易登記。 再次提醒： 對于建筑業(yè)代開票納稅人，在其辦理項目登記或簡易登記的情況下，納稅人只能在辦理項目登記或跨區(qū)登記的第二天起方可開具發(fā)票。 總分包相關(guān)規(guī)定 營業(yè)稅暫行條例規(guī)定：納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部價款和價外費用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營業(yè)額；但分包人（轉(zhuǎn)包人）進行再分包（再轉(zhuǎn)包）時，不得扣除其支付給再分包人（再轉(zhuǎn)包人）的價款。 ? 發(fā)票開具順序： （ 1）先開具分包方發(fā)票：分包方根據(jù)分包合同全額納稅后開具發(fā)票給總包方，即：收款方為分包方，付款方為總承包方； （ 2）后開具總包方發(fā)票：總包方按合同總金額減去分包金額差額完稅，按合同總金額開具發(fā)票，即：收款方為總承包方，付款方為建設(shè)方，發(fā)票金額為總包合同金額 (五 )外出經(jīng)營登記： 納稅人到外縣 (市 )、區(qū)臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)當在外出生產(chǎn)經(jīng)營以前，持稅務(wù)登記證向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具 《 外出經(jīng)營活動稅收管理證明 》 。 ? 出具證件的部門： 企業(yè)所得稅征收權(quán)限歸屬國稅部門的納稅人外出經(jīng)營，《 外經(jīng)證 》 由國稅部門負責開具；企業(yè)所得稅征收權(quán)限歸屬地稅部門的納稅人外出經(jīng)營， 《 外經(jīng)證 》 由地稅局負責開具。如果國稅部門與地稅部門對開具 《 外經(jīng)證 》 出現(xiàn)理解上的差異，由雙方協(xié)商確定。 ? 外出經(jīng)營登記提供下列資料 ： 合同或者協(xié)議原件及復(fù)印件一份； 稅務(wù)登記證副本及復(fù)印件一份； 外出經(jīng)營項目立項、工程承包合同書、施工許可證 (僅要求建筑安裝項目 )及復(fù)印件一份； 預(yù)繳企業(yè)所得稅的完稅憑證（僅要求建安企業(yè)）及復(fù)印件一份； 主管地稅機關(guān)要求提供的其他證件和資料 . ? 提示： 《 外經(jīng)證 》 按照一地一證的原則填開， 《 外經(jīng)證 》 的有效期限一般按外出經(jīng)營合同期限開具，但最長不得超過 1 80天。合同期限超過 180天的，納稅人應(yīng)在有效期限內(nèi)到辦稅服務(wù)廳辦理延期手續(xù)。 企業(yè)所得稅在地稅征收的建安企業(yè)，在開具 《 外經(jīng)證 》時，一律以其外出經(jīng)營活動預(yù)計收入總額為計稅依據(jù)，按%稅率預(yù)征企業(yè)所得稅。 外經(jīng)證繳銷 納稅人外出經(jīng)營項目完工的，應(yīng)自該項目完工之日起 30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)（辦稅服務(wù)廳）綜合受理窗口申請辦理外出經(jīng)營項目繳銷登記，并提供以下資料： 外出經(jīng)營地已開發(fā)票復(fù)印件； 外出經(jīng)營地完稅證明復(fù)印件。 《 外經(jīng)證 》 第二聯(lián)。 在 《 外經(jīng)證 》 第二聯(lián)上，外出經(jīng)營地稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當注明納稅人的經(jīng)營、納稅及發(fā)票使用情況，并加蓋業(yè)務(wù)章。