【正文】 除、職工教育經(jīng)費(fèi)扣除、職工福利費(fèi)扣除、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除、股權(quán)投資損失、改變成本計(jì)算方法、間接成本分配方法、存貨計(jì)價(jià)方法、符合規(guī)定的股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得、非傾向性資產(chǎn)投資確認(rèn)所得、債務(wù)重組所得、捐贈(zèng)收入扣除、減免稅期限超過(guò) 1個(gè)納稅年度的減免稅、境外所得稅抵免等。 提示： 核查類，在年度申報(bào)時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送相關(guān)資料。稅務(wù)機(jī)關(guān)每年選擇一定比例，納入納稅稅評(píng)估或日常檢查范圍。 稅收減免 ? 報(bào)批類：納稅人辦理減免稅申請(qǐng)，應(yīng)按不同的減免稅項(xiàng)目、減免稅類型提供相關(guān)資料。 ? 備案類：納稅人在執(zhí)行備案類減免稅之前，必須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)相關(guān)資料備案。 ? 納稅人所有涉稅審批、備案事項(xiàng)的申請(qǐng)、申報(bào)，統(tǒng)一由辦稅服務(wù)廳窗口受理，并按照規(guī)定的程序辦結(jié)后通知納稅人。除以下幾類外 (見(jiàn)下頁(yè)），其余都為當(dāng)場(chǎng)審批。 困難性減免稅 審批自受理之日起 5個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。 資產(chǎn)損失稅前扣除 審批，自受理之日起 15個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。 延期繳納稅款、貨物運(yùn)輸業(yè)代開(kāi)票中介機(jī)構(gòu)認(rèn)定 ，自受理之日起 5個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。 企業(yè)所得稅征收方式核定 ，自受理之日起 15個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。 貨物運(yùn)輸業(yè)自開(kāi)票納稅人認(rèn)定及年審、注銷稅務(wù)登記，自受理之日起 20個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。 減免稅備案類 減免稅報(bào)批類 退稅 ： 退稅原因及提供資料： ? 稅庫(kù)銀聯(lián)網(wǎng)重復(fù)劃款退稅、窗口誤收退稅 （ 1）納稅人退稅申請(qǐng)報(bào)告、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、經(jīng)辦人身份證復(fù)印件； （ 2）退稅（費(fèi)）申請(qǐng)審批確認(rèn)書(shū)（企業(yè)須加蓋單位公章并注明退稅帳戶是否在人民銀行辦理了注冊(cè)登記）； （ 3）相關(guān)完稅憑證 (完稅證明單 )復(fù)印件； （ 4）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。 ? 納稅人重開(kāi)發(fā)票退稅 （ 1）納稅人退稅申請(qǐng)報(bào)告、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、經(jīng)辦人身份證復(fù)印件； （ 2）待作廢發(fā)票、已納稅憑據(jù)； （ 3）退稅（費(fèi)）申請(qǐng)審批確認(rèn)書(shū)（企業(yè)須加蓋單位公章并需注明退稅帳戶是否在人民銀行辦理了注冊(cè)登記）； （ 4）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。 ? 減免退稅、匯算清繳退稅、申報(bào)錯(cuò)誤退稅 （ 1）納稅人退稅申請(qǐng)報(bào)告、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、經(jīng)辦人身份證復(fù)印件；； （ 2）退稅調(diào)查文書(shū)，管理員須簽署確認(rèn)意見(jiàn)，簽名并加蓋分局公章； （ 3）退稅（費(fèi)）申請(qǐng)審批確認(rèn)書(shū)（企業(yè)須加蓋單位公章并注明退稅帳戶是否在人民銀行辦理了注冊(cè)登記）。 （ 4）相關(guān)完稅憑證 (完稅證明單 )復(fù)印件 （ 5）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。 ? 稽查發(fā)現(xiàn)納稅人多繳稅款退稅 （ 1）納稅人退稅申請(qǐng)報(bào)告、稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、經(jīng)辦人身份證復(fù)印件； （ 2）稽查結(jié)論或稽查處理決定書(shū)原件及復(fù)印件； （ 3）相關(guān)完稅憑證 (完稅證明單 )復(fù)印件； （ 4）退稅（費(fèi)）申請(qǐng)審批確認(rèn)書(shū)（企業(yè)須加蓋單位公章并須注明退稅帳戶是否在人民銀行辦理了注冊(cè)登記）； （ 5）稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料。 (四 )項(xiàng)目登記： ? 項(xiàng)目登記主要指建安及房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)。各地稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)建筑業(yè)和房地產(chǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅實(shí)行項(xiàng)目管理制度。建筑工程、房地產(chǎn)項(xiàng)目實(shí)行屬地管理，納稅人應(yīng)按工程項(xiàng)目分別申報(bào)納稅。 ? 規(guī)模以上（淮安規(guī)定 30萬(wàn)元以上必須做項(xiàng)目登記）建筑工程項(xiàng)目與施工企業(yè)承接的異地建筑工程項(xiàng)目均應(yīng)進(jìn)行項(xiàng)目登記。 建設(shè)方登記 建設(shè)方應(yīng)及時(shí)到項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行項(xiàng)目登記，如實(shí)填寫(xiě) 《 建筑業(yè)工程項(xiàng)目登記表 》 并提供下列證件、資料： （一）工程承發(fā)包合同、工程項(xiàng)目立項(xiàng)書(shū)。 （二） 《 建設(shè)工程規(guī)劃許可證 》 原件及復(fù)印件； （三）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)證件及資料。 房地產(chǎn)項(xiàng)目的建設(shè)方在取得 《 房屋預(yù)售許可證 》 后，還需如實(shí)填寫(xiě) 《 房地產(chǎn)項(xiàng)目新開(kāi)工登記表 》 施工方登記： 施工方 應(yīng)在建筑工程合同簽定并申報(bào)領(lǐng)取 《 建設(shè)工程項(xiàng)目施工許可證 》 之日起 30日內(nèi)向其工程項(xiàng)目所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供項(xiàng)目信息，如實(shí)填寫(xiě) 《 建筑業(yè)工程項(xiàng)目登記表 》 并提供下列證件、資料： （一）施工方的營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證副本原件及復(fù)印件； （二）工程承發(fā)包合同、分包合同、轉(zhuǎn)包合同、施工合同及其工程預(yù)算資料原件及復(fù)印件； （三） 《 建設(shè)工程項(xiàng)目施工許可證 》 原件及復(fù)印件； （四）本地施工方的開(kāi)戶銀行及帳號(hào)，外來(lái)施工方在工程所在地的開(kāi)戶銀行及帳號(hào)； （五）外來(lái)施工方的 《 外出經(jīng)營(yíng)稅收管理證明 》 原件及復(fù)印件； （六）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他有關(guān)證件及資料。 (自 2022年 6月起，通過(guò)招投票的還要提供中標(biāo)通知書(shū)及經(jīng)備案的合同 ) 簡(jiǎn)易登記 ? 簡(jiǎn)易登記 ：一般指跨區(qū)登記，即在市區(qū)范圍內(nèi)，建安勞力地與納稅人所在地不一致，工程金額在 5萬(wàn)元以上的，必須做簡(jiǎn)易登記。 ? 提示：對(duì)于一些工程金額不足 5萬(wàn)元的項(xiàng)目，其稅款級(jí)次原則上隨施工單位的納稅鑒定，如付款方對(duì)入庫(kù)級(jí)次有特殊要求，則收款方在開(kāi)票前也必須做簡(jiǎn)易登記。 再次提醒： 對(duì)于建筑業(yè)代開(kāi)票納稅人，在其辦理項(xiàng)目登記或簡(jiǎn)易登記的情況下，納稅人只能在辦理項(xiàng)目登記或跨區(qū)登記的第二天起方可開(kāi)具發(fā)票。 總分包相關(guān)規(guī)定 營(yíng)業(yè)稅暫行條例規(guī)定：納稅人將建筑工程分包給其他單位的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位的分包款后的余額為營(yíng)業(yè)額；但分包人（轉(zhuǎn)包人）進(jìn)行再分包（再轉(zhuǎn)包）時(shí)，不得扣除其支付給再分包人（再轉(zhuǎn)包人）的價(jià)款。 ? 發(fā)票開(kāi)具順序： （ 1）先開(kāi)具分包方發(fā)票：分包方根據(jù)分包合同全額納稅后開(kāi)具發(fā)票給總包方，即：收款方為分包方，付款方為總承包方； （ 2）后開(kāi)具總包方發(fā)票：總包方按合同總金額減去分包金額差額完稅，按合同總金額開(kāi)具發(fā)票，即：收款方為總承包方，付款方為建設(shè)方，發(fā)票金額為總包合同金額 (五 )外出經(jīng)營(yíng)登記： 納稅人到外縣 (市 )、區(qū)臨時(shí)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)在外出生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以前，持稅務(wù)登記證向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開(kāi)具 《 外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明 》 。 ? 出具證件的部門(mén)： 企業(yè)所得稅征收權(quán)限歸屬國(guó)稅部門(mén)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，《 外經(jīng)證 》 由國(guó)稅部門(mén)負(fù)責(zé)開(kāi)具；企業(yè)所得稅征收權(quán)限歸屬地稅部門(mén)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)， 《 外經(jīng)證 》 由地稅局負(fù)責(zé)開(kāi)具。如果國(guó)稅部門(mén)與地稅部門(mén)對(duì)開(kāi)具 《 外經(jīng)證 》 出現(xiàn)理解上的差異，由雙方協(xié)商確定。 ? 外出經(jīng)營(yíng)登記提供下列資料 ： 合同或者協(xié)議原件及復(fù)印件一份； 稅務(wù)登記證副本及復(fù)印件一份； 外出經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目立項(xiàng)、工程承包合同書(shū)、施工許可證 (僅要求建筑安裝項(xiàng)目 )及復(fù)印件一份； 預(yù)繳企業(yè)所得稅的完稅憑證（僅要求建安企業(yè)）及復(fù)印件一份； 主管地稅機(jī)關(guān)要求提供的其他證件和資料 . ? 提示： 《 外經(jīng)證 》 按照一地一證的原則填開(kāi)， 《 外經(jīng)證 》 的有效期限一般按外出經(jīng)營(yíng)合同期限開(kāi)具，但最長(zhǎng)不得超過(guò) 1 80天。合同期限超過(guò) 180天的，納稅人應(yīng)在有效期限內(nèi)到辦稅服務(wù)廳辦理延期手續(xù)。 企業(yè)所得稅在地稅征收的建安企業(yè)，在開(kāi)具 《 外經(jīng)證 》時(shí)，一律以其外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)預(yù)計(jì)收入總額為計(jì)稅依據(jù)，按%稅率預(yù)征企業(yè)所得稅。 外經(jīng)證繳銷 納稅人外出經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目完工的，應(yīng)自該項(xiàng)目完工之日起 30日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（辦稅服務(wù)廳）綜合受理窗口申請(qǐng)辦理外出經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目繳銷登記，并提供以下資料： 外出經(jīng)營(yíng)地已開(kāi)發(fā)票復(fù)印件； 外出經(jīng)營(yíng)地完稅證明復(fù)印件。 《 外經(jīng)證 》 第二聯(lián)。 在 《 外經(jīng)證 》 第二聯(lián)上，外出經(jīng)營(yíng)地稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)注明納稅人的經(jīng)營(yíng)、納稅及發(fā)票使用情況，并加蓋業(yè)務(wù)章。