會計專業(yè)技術資格考試全真模擬測試第六章利潤-資料下載頁
2025-08-04 13:50本頁面
【正文】 ．【答案】C【解析】2012年年末未分配利潤＝80＋(480－125)(1－15%)一100＝281．75(萬元)。二、多項選擇題1．【答案】AB【解析】營業(yè)利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)成本－營業(yè)稅金及附加－銷售費用－管理費用一財務費用一資產減值損失＋公允價值變動收益(－公允價值變動損失)＋投資收益(－投資損失)，選項A、B正確，選項C影響凈利潤；選項D影響利潤總額，不影響營業(yè)利潤。2．【答案】ABC【解析】盤盈的固定資產作為前期差錯處理，不增加當期的營業(yè)外收入。3．【答案】ABCD【解析】營業(yè)外支出是指不屬于企業(yè)生產經營費用，與企業(yè)生產經營活動沒有直接的關系，但應從企業(yè)實現的利潤總額中扣除的支出。主要包括：固定資產盤虧損失、處置固定資產凈損失、出售無形資產凈損失、非常損失、罰款支出、債務重組損失、捐贈支出等。4．【答案】ABC【解析】“以前年度損益調整”應結轉到“利潤分配——未分配利潤”科目。5．【答案】CD【解析】固定資產盤盈作為前期差錯處理，影響前期利潤，不影響當期利潤。所得稅費用影響凈利潤，不影響利潤總額。6．【答案】ABCD【解析】滯納金罰款和非公益性捐贈會增加應納稅所得額，超出稅法規(guī)定扣除限額的業(yè)務招待費會增加應納稅所得額，國債利息收入會減少應納稅所得額。三、判斷題1．【答案】√2．【答案】【解析】還應考慮當期遞延所得稅的影響。3．【答案】√【解析】年度終了，企業(yè)應將“本年利潤”科目的本年累計余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目，結轉后，“本年利潤”科目應無余額。4．【答案】【解析】“表結法”月份終了無需將“損益類”科目轉入“本年利潤”科目，年度終了時進行結轉；“賬結法”則于每月份終了將“損益類”科目轉入“本年利潤”科目。5．【答案】【解析】年度終了，“利潤分配——未分配利潤”科目有余額。6．【答案】【解析】利潤總額扣除所得稅費用，為本期凈利潤。7．【答案】【解析】投資收益和公允價值變動損益影響營業(yè)利潤。8．【答案】√【解析】出售投資性房地產屬于日?；顒?，應交營業(yè)稅通過“營業(yè)稅金及附加”科目核算。四、不定項選擇題1．【答案】(1)ABC；(2)A【解析】(1)A公司2012年應交所得稅＝[480＋(50－30)＋20－10＋20－30]25%＝125(萬元)，選項A正確；2012年遞延所得稅資產增加＝35－30＝5(萬元)，選項B正確；2012年遞延所得稅負債增加＝47．5－40＝7．5(萬元)，選項C正確；2012年所得稅費用＝125－5＋7．5＝127．5(萬元)，選項D不正確。會計分錄如下：借：所得稅費用 127．5遞延所得稅資產 5貸：遞延所得稅負債 7．5應交稅費——應交所得稅 125(2)A公司2012年的凈利潤＝480—127．5＝352．5(萬元)，選項B錯誤；提取法定盈余公積金和任意盈余公積金＝352．515%：52．88(萬元)，選項C錯誤；2012年年末未分配利潤余額＝80＋352．5－52．88－100＝279．62(萬元)，選項D錯誤。2．【答案】(1)AC；(2)ABD；(3)AC；(4)CD；(5)ABCD【解析】(1)向銀行辦妥了托收手續(xù)時并未收到款項，選項A正確，選項B錯誤；退貨時支付的銀行存款＝46800－400002%＝46000(元)，選項C正確，選項D錯誤。(2)甲公司確認的手續(xù)費應計入銷售費用，不應沖減收入，選項C錯誤；其他分錄正確。(3)計提壞賬準備通過“壞賬準備”科目核算，選項B錯誤；應交教育費附加通過“營業(yè)稅金及附加”科目核算，選項D錯誤。(4)所得稅費用包括當期所得稅和遞延所得稅費用，當遞延所得稅存在時，本期所得稅費用與本期應交所得稅不相等，選項A不正確；所得稅費用介于利潤總額和凈利潤之間，不影響利潤總額，會影響凈利潤，選項B錯誤，選C正確；本年應交所得稅＝(800000－350000－40000＋800＋22000＋120000－66000－12000－67800－4000－2100－900)x25%＝100000(元)，選項D正確。(5) 營業(yè)收入＝800000－40000＋120000＝880000(元)，選項A正確；營業(yè)成本＝350000—22000＋66000＝394000(元)，選項B正確；營業(yè)利潤＝880000－394000＋800－12000－67800－4000－2100－900＝400000(元)，選項C正確：凈利潤＝400000－40000025%＝300000(元)，選項D正確。文章來源：
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