會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格考試全真模擬測(cè)試第六章利潤(rùn)-文庫吧資料
2024-08-17 13:50本頁面
【正文】 是：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 40000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 6800貸：銀行存款 46800借：庫存商品 22000貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 22000(2)根據(jù)資料(3)和資料(4)，甲公司的下列分錄中正確的是( )。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第(1)—(5)小題。(7)計(jì)算應(yīng)交所得稅(假定甲公司不存在納稅調(diào)整因素)。(5)用銀行存款支付發(fā)生的管理費(fèi)用67800元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備4000元。丙公司已將代銷的C產(chǎn)品全部售出，款項(xiàng)尚未支付給甲公司。代銷合同規(guī)定甲公司按售價(jià)(不含稅)的10%向丙公司支付手續(xù)費(fèi)，該批產(chǎn)品的銷售價(jià)款為120000元，產(chǎn)品銷售成本為66000元。銷售款項(xiàng)于12月29日收到并存入銀行(該項(xiàng)退貨不屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng))。甲公司用銀行存款支付了退貨款，并按規(guī)定向乙公司開具了紅字增值稅專用發(fā)票。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，并開具了增值稅專用發(fā)票，同時(shí)向銀行辦妥了托收手續(xù)。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。A．A公司向投資者宣告分配現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄是：借：利潤(rùn)分配——應(yīng)付現(xiàn)金股利 100貸：應(yīng)付股利 100B．A公司2012年凈利潤(rùn)為355萬元C．A公司2012年提取盈余公積為53．25萬元D．2012年年末未分配利潤(rùn)余額為281．75萬元2．甲股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱甲公司)為增值稅一般納稅人，其銷售的產(chǎn)品為應(yīng)納增值稅產(chǎn)品，適用的增值稅稅率為17%，產(chǎn)品銷售價(jià)款中均不含增值稅稅額。(答案中金額單位用萬元表示)(1)關(guān)于所得稅，下列各項(xiàng)中，會(huì)計(jì)處理正確的是( )。(4)向投資者宣告分配現(xiàn)金股利100萬元。(2)A公司年初未分配利潤(rùn)為貸方80萬元。遞延所得稅資產(chǎn)年初余額30萬元，年末余額35萬元。( )四、不定項(xiàng)選擇題1．A股份有限公司(以下簡(jiǎn)稱A公司)2012年度的有關(guān)資料如下：(1)本年利潤(rùn)總額為480萬元，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。( )7．投資收益、公允價(jià)值變動(dòng)損益和營(yíng)業(yè)外收入均不影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。（ ?。?．年度終了，“利潤(rùn)分配”各明細(xì)科目均無余額。( )3．年度終了，“本年利潤(rùn)”賬戶無余額。A．滯納金罰款B．非公益性捐贈(zèng)C．業(yè)務(wù)招待費(fèi)D．國債利息收入三、判斷題1．年度終了，應(yīng)將“本年利潤(rùn)”科目的本年累計(jì)余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。B．營(yíng)業(yè)外支出5．下列各項(xiàng)，影響當(dāng)期利潤(rùn)表中利潤(rùn)總額的有( )。A．處置固定資產(chǎn)凈收益B．處置無形資產(chǎn)的凈收益C．政府補(bǔ)助形成的遞延收益攤銷額D．盤盈的固定資產(chǎn)3．下列項(xiàng)目中屬于營(yíng)業(yè)外支出的有( )。A．381．75B．201．75C．281．75D．335二、多項(xiàng)選擇題1．下列各項(xiàng)中，影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的有( )。A．370B．300C．470D．10012．A公司2012年年初未分配利潤(rùn)為80萬元，2012年度利潤(rùn)總額為480萬元，所得稅費(fèi)用為125萬元，按稅后利潤(rùn)的10%和5%提取法定盈余公積和任意盈余公積，向投資者宣告分配現(xiàn)金股利100萬元。A．其他業(yè)務(wù)收入B．營(yíng)業(yè)外收入C．管理費(fèi)用D．不作處理11．甲公司2012年發(fā)生下列支出：出售固定資產(chǎn)凈損失20萬元，固定資產(chǎn)盤虧凈損失50萬元，違約金、賠償金支出30萬元，公益性捐贈(zèng)支出200萬元，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備70萬元，計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備100萬元。A．公益性捐贈(zèng)支出B．無形資產(chǎn)出售損失C．固定資產(chǎn)盤虧損失D．固定資產(chǎn)減值損失9．政府補(bǔ)助中的稅收返還，計(jì)入( )。假定不考慮其他因素，該企業(yè)本期凈利潤(rùn)為( )萬元。該企業(yè)2012年應(yīng)交的所得稅為( )萬元。假定遞延所得稅的發(fā)生額只影響所得稅費(fèi)用，該企業(yè)2012年應(yīng)確認(rèn)的所得稅費(fèi)用的金額為( )萬元。A．150B．90C．60D．505．某企業(yè)2012年應(yīng)納稅所得額為1000萬元，適用的所得稅稅率為25%。企業(yè)收到保險(xiǎn)公司的賠償款100萬元，其中：流動(dòng)資產(chǎn)保險(xiǎn)賠償款70萬元，固定資產(chǎn)保險(xiǎn)賠償款30萬元。則轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)專利權(quán)應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”的金額為( )萬元。A．確實(shí)無法支付的應(yīng)付賬款B．銷售商品收入C．提供勞務(wù)收入D．讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入3．甲企業(yè)于2011年7月1日以500萬元的價(jià)格購入一項(xiàng)攤銷期限為5年的專利權(quán)，無殘值。假定不考慮其他因素，該企業(yè)當(dāng)月的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為( )萬元。( )(2008年)【答案】√【解析】“表結(jié)法”月份終了無需將損益類科目轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科
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