會計專業(yè)技術資格考試全真模擬測試第六章利潤-在線瀏覽
2024-09-14 13:50本頁面
【正文】 資收益(一投資損失)；所得稅費用影響凈利潤但不影響營業(yè)利潤。(2009年)A．當期應交所得稅B．遞延所得稅收益C．遞延所得稅費用D．代扣代繳的個人所得稅【答案】ABE【解析】所得稅費用＝遞延所得稅＋當期應交所得稅，遞延所得稅分為遞延所得稅收益和遞延所得稅費用，所以選項ABC都會影響所得稅費用項目的金額；選項D是減少應付職工薪酬，對所得稅費用沒有影響。3．下列各項中，不應確認為營業(yè)外收入的有( )。4．下列各項中，年度終了需要轉入“利潤分配——未分配利潤”科目的有( )。5．下列各項中，應計入營業(yè)外支出的有( )。三、判斷題1．年度終了，除“未分配利潤”明細科目外，“利潤分配”科目下的其他明細科目應當無余額。2．企業(yè)采用“表結法”結轉本年利潤的，年度內每月月末損益類科目發(fā)生額合計數(shù)和月末累計余額無需轉入“本年利潤”科目，但要將其填入利潤表，在年末時將損益類科目全年累計余額轉入“本年利潤”科目。同步強化練習題一、單項選擇題1．某企業(yè)2012年11月主營業(yè)務收入為200萬元，主營業(yè)務成本為150萬元，管理費用為8萬元，公允價值變動收益為3萬元，資產(chǎn)減值損失為1萬元，投資收益為7萬元，營業(yè)外收入為6萬元，營業(yè)外支出4萬元。A．42B．45C．51D．572．下列項目中，通過營業(yè)外收入核算的是( )。2012年7月1H，甲企業(yè)將其轉讓，取得轉讓收入700萬元，交納營業(yè)稅35萬元。A．165B．200C．265D．2854．某國有工業(yè)企業(yè)，2012年8月份因雷擊造成火災，共計損失150萬元，其中：流動資產(chǎn)損失90萬元，固定資產(chǎn)損失60萬元。企業(yè)由于這次火災損失而應計入營業(yè)外支出的金額為( )萬元。遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為200萬元，年末余額為210萬元；遞延所得稅負債年初余額為180萬元，年末余額為210萬元。A．250B．230C．1020D．2706．某企業(yè)2012年度的利潤總額為910萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入10萬元；稅法規(guī)定當期可以扣除的業(yè)務招待費標準為200萬元，實際發(fā)生的業(yè)務招待費為300萬元，企業(yè)所得稅稅率為25%。A．225B．250C．222．5D．2757．某工業(yè)企業(yè)本期營業(yè)利潤為200萬元，管理費用為15萬元，投資收益為30萬元，營業(yè)外支出5萬元，所得稅費用為30萬元。A．160B．165C．200D．2108．下列交易或事項，不應確認為營業(yè)外支出的是( )。A．主營業(yè)務收入B．營業(yè)外收入C．遞延收益D．其他業(yè)務收入10．企業(yè)取得按照權益法核算的某項長期股權投資，初始投資成本小于投資時應享有的被投資方所有者權益公允價值的份額的差額計入( )。甲公司應計入營業(yè)外支出的金額為( )萬元。A公司2012年年末的未分配利潤余額為( )萬元。A．投資收益B．財務費用C．所得稅費用D．營業(yè)外收入2．下列各項中，能夠增加企業(yè)當期營業(yè)外收入的有( )。A．處置固定資產(chǎn)凈損失B．出售無形資產(chǎn)凈損失C．水災損失D．捐贈設備支出4．下列各科目的余額，期末應結轉到“本年利潤”科目的有( )。A．固定資產(chǎn)盤盈B．確認所得稅費用C．對外捐贈固定資產(chǎn)D．無形資產(chǎn)出售利得6．下列各項中，可能引起應納稅所得額調整的有( )。( )2．本期所得稅費用與本期應交所得稅相等。( )4．企業(yè)采用“賬結法”結轉本年利潤的，年度內每月月末損益類科目發(fā)生額合計數(shù)和月末累計余額無需轉入“本年利潤”科目，但要將其填入利潤表，在年末時將損益類科目全年累計余額轉入“本年利潤”科目。( )6．利潤總額扣除本期應交所得稅，即為本期凈利潤。( )8．出售投資性房地產(chǎn)應交營業(yè)稅通過“營業(yè)稅金及附加”科目核算。按稅法規(guī)定本年度準予扣除的業(yè)務招待費為30萬元，實際發(fā)生業(yè)務招待費50萬元，支付的稅收罰款20萬元，國債利息收入10萬元，其他納稅調整增加額20萬元，其他納稅調整減少額30萬元。遞延所得稅負債年初余額40萬元，年末余額47．5萬元。(3)按稅后利潤的10%和5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列第(1)—(2)小題。A．2012年應交所得稅為125萬元B．2012年遞延所得稅資產(chǎn)增加5萬元C．2012年遞延所得稅負債增加7．5萬元D．2012年所得稅費用為125萬元(2)下列各項中，會計處理正確的是( )。甲公司適用的所得稅稅率為25%。
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