lyoaaa銀行會(huì)計(jì)第4-5-6-7章作業(yè)-資料下載頁(yè)
2025-08-04 09:30本頁(yè)面
【正文】 到清算行轉(zhuǎn)來(lái)電子匯劃信息，上海工行A行已兌付本行簽發(fā)的銀行匯票，金額200000元，經(jīng)審核無(wú)誤，辦理匯票結(jié)清手續(xù)。上海工行C行開戶單位乙公司提交電匯憑證一份，要求向北京工行D行開戶單位丙公司匯出貨款80000元，經(jīng)審核無(wú)誤辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。接上題，北京工行D行收到清算行轉(zhuǎn)來(lái)電子匯劃信息，上海工行C行電匯本行開戶單位丙公司貨款80000元，經(jīng)審核無(wú)誤，辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)。根據(jù)前面四題，作出總行清算中心清算匯差資金的分錄。1根據(jù)以上五題，作出清算行上海分行、北京分行、浙江分行清算匯差資金的分錄。六、問(wèn)答題什么是聯(lián)行往來(lái)？當(dāng)前銀行以資金匯劃清算系統(tǒng)取代原來(lái)的聯(lián)行往來(lái)制度有何意義和特點(diǎn)？資金匯劃清算系統(tǒng)的業(yè)務(wù)范圍和基本做法如何？資金匯劃清算系統(tǒng)辦理匯劃業(yè)務(wù)的基本規(guī)定是什么？匯劃款項(xiàng)與資金清算的核算內(nèi)容包括哪三個(gè)部分？資金匯劃清算業(yè)務(wù)的專用工具是什么？資金匯劃清算查詢、查復(fù)的基本原則是什么？第七章 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的核算一、名詞解釋同城票據(jù)交換 再貸款 再貼現(xiàn) 同業(yè)拆借 金融機(jī)構(gòu)往來(lái)二、填空題商業(yè)銀行向中國(guó)人民銀行繳存存款的范圍包括___和___兩大部分。對(duì)財(cái)政性存款商業(yè)銀行應(yīng)___繳存中央銀行。而對(duì)一般性存款應(yīng)按一定比例繳存中央銀行，目前繳存比例___。同城票據(jù)交換清算中，當(dāng)代收金額合計(jì)大于代付金額合計(jì)時(shí)，其差額即為___；當(dāng)代收金額合計(jì)小于代付金額合計(jì)時(shí)，其差額即為___。匯出地為單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)的轉(zhuǎn)匯可采取___的劃款方式。財(cái)政性存款主要包括的內(nèi)容有___。一般性存款主要包括的內(nèi)容有___。各商業(yè)銀行城市分支行向人民銀行繳存財(cái)政性存款的時(shí)間為___調(diào)整一次，于___辦理。三、判斷題跨系統(tǒng)的匯劃款項(xiàng)，各商業(yè)銀行跨系統(tǒng)10萬(wàn)元以上的匯劃款項(xiàng)應(yīng)通過(guò)中國(guó)人民銀行轉(zhuǎn)匯。（ ）商業(yè)銀行跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯，在雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)，先將匯劃款項(xiàng)直接劃轉(zhuǎn)當(dāng)?shù)氐目缦到y(tǒng)轉(zhuǎn)匯行的做法，叫先橫后直。（ ）存放中央銀行款項(xiàng)屬于資產(chǎn)類科目，增加記借方，減少記貸方，其余額在借方。（ ）各商業(yè)銀行相互拆借資金，應(yīng)通過(guò)中國(guó)人民銀行存款賬戶，不可以相互直接拆借資金。（ ）商業(yè)銀行繳存財(cái)政性存款范圍是：國(guó)家金庫(kù)款、待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)、財(cái)政發(fā)行的國(guó)庫(kù)券、各項(xiàng)債券款項(xiàng)及機(jī)關(guān)團(tuán)體存款等。（ ）商業(yè)銀行繳存一般性存款范圍是：?jiǎn)挝淮婵?、個(gè)人儲(chǔ)蓄存款、財(cái)政預(yù)算外存款及各項(xiàng)債券款項(xiàng)等。（ ）再貼現(xiàn)是商業(yè)銀行將未到期的已辦理貼現(xiàn)的票據(jù)向其他商業(yè)銀行融通資金的方式。（ ）在票據(jù)交換中，凡是由本行開戶單位付款，他行開戶單位收款的各項(xiàng)結(jié)算憑證稱為代收票據(jù)（貸方票據(jù)）。（ ）在票據(jù)交換中，凡是由本行開戶單位收款，他行開戶單位付款的各項(xiàng)結(jié)算憑證稱為代付票據(jù)（借方票據(jù)）。（ ）商業(yè)銀行之間拆借資金按規(guī)定都要計(jì)算利息，拆出行在收回拆借資金利息時(shí)應(yīng)通過(guò)利息收入科目核算。（ ）四、單項(xiàng)選擇題再貼現(xiàn)票據(jù)到期，中央銀行向（ ）收取票款。A票據(jù)承兌人 B票據(jù)付款人 C申請(qǐng)?jiān)儋N現(xiàn)的商業(yè)銀行處于單設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)的中國(guó)銀行開戶單位匯往省外農(nóng)業(yè)銀行（處于雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)）開戶單位的小額款項(xiàng)核算，應(yīng)按照（ ）的方式辦理。A先直后橫 B先橫后直 C先直后橫再直 D先橫后直再橫同業(yè)拆借的利息，拆入行在核算時(shí)所使用的科目是（ ）。A利息收入 B利息支出 C金融企業(yè)往來(lái)收入 D金融企業(yè)往來(lái)支出商業(yè)銀行將貼現(xiàn)后獲得的未到期票據(jù)向人民銀行轉(zhuǎn)讓稱（ ）。A承兌 B票據(jù)貼現(xiàn) C再貼現(xiàn) D轉(zhuǎn)貼現(xiàn)某商業(yè)銀行支行在票據(jù)交換中，提出貸方票據(jù)500000元，借方票據(jù)100000元，提回貸方票據(jù)300000元，借方票據(jù)200000元，軋算結(jié)果為（ ）。A應(yīng)付差額300000元 B應(yīng)收差額300000元 C應(yīng)付差額100000元 D應(yīng)收差額100000元同業(yè)拆借時(shí)間最長(zhǎng)不能超出（ ）。A 1個(gè)月 B 2個(gè)月 C 3個(gè)月 D 4個(gè)月財(cái)政性存款的繳存比例為（ ）。A 6% B 7% C 10% D 100%五、多項(xiàng)選擇題異地跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)匯的方式有（ ）。A先直后橫 B先橫后直 C先直后橫再直 D先橫后直再橫商業(yè)銀行繳存的一般性存款的范圍是（ ）A單位存款 B個(gè)人儲(chǔ)蓄存款 C財(cái)政預(yù)算外存款 D機(jī)關(guān)團(tuán)體存款商業(yè)銀行向中央銀行的借款包括（ ）。A年度性借款 B季節(jié)性借款 C日拆性借款 D再貼現(xiàn)（ ）業(yè)務(wù)應(yīng)記入金融企業(yè)往來(lái)賬戶。A向中央銀行借款利息 B儲(chǔ)蓄存款利息 C同業(yè)拆借利息 D機(jī)關(guān)團(tuán)體存款利息商業(yè)銀行與中央銀行往來(lái)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容是（ ）。A向中央銀行借款 B繳存存款 C同業(yè)拆借 D向中央銀行存取款項(xiàng)商業(yè)銀行與商業(yè)銀行往來(lái)業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容是（ ）。A商業(yè)銀行跨系統(tǒng)匯劃款項(xiàng) B繳存財(cái)政性存款 C同業(yè)拆借 D票據(jù)交換六、業(yè)務(wù)題目的：練習(xí)金融機(jī)構(gòu)往來(lái)的核算。要求：根據(jù)資料一作出某支行6月上旬、中旬調(diào)整繳存財(cái)政性存款的會(huì)計(jì)分錄。 根據(jù)資料二作出匯出行、轉(zhuǎn)匯行、匯入行相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。 根據(jù)資料三作出工行虹口支行、建行徐匯支行、人行上海市分行在資金拆借時(shí)和歸還時(shí)的會(huì)計(jì)處理。資料：一、某支行繳存財(cái)政性存款情況如下： 某支行繳存款每旬調(diào)整一次，6月5日調(diào)整后余額如下：“繳存中央銀行財(cái)政性存款” 該支行6月10日、20日財(cái)政性存款余額如下：項(xiàng)目6月10日余額6月20日余額財(cái)政性存款 繳存比例是：財(cái)政性存款100%二、相互轉(zhuǎn)匯業(yè)務(wù)如下：甲地某中國(guó)銀行開戶單位外貿(mào)進(jìn)出口公司電匯乙地某工商銀行開戶單位常青茶葉供銷公司茶葉款50000元，匯出地為雙設(shè)機(jī)構(gòu)地區(qū)，采取先橫后直的劃款方式。甲地某工商銀行開戶單位電池廠信匯丙地農(nóng)業(yè)銀行留交李力的退休工資1575元，匯出匯入地均為單設(shè)機(jī)構(gòu)，款項(xiàng)通過(guò)乙地雙方系統(tǒng)的銀行辦理轉(zhuǎn)匯。三、同業(yè)拆借的業(yè)務(wù)如下：上海市工商銀行虹口支行向上海市建設(shè)銀行徐匯支行拆借資金2000000元，1個(gè)月期滿時(shí)還本付息（假定拆借利息為月千分之四）。七、問(wèn)答題向中國(guó)人民銀行存取現(xiàn)金應(yīng)如何核算？簡(jiǎn)述繳存財(cái)政性存款和繳存一般性存款的范圍、基本規(guī)定。商業(yè)銀行向中國(guó)人民銀行繳存財(cái)政性存款應(yīng)如何核算？簡(jiǎn)述票據(jù)交換的基本做法。如何進(jìn)行賬務(wù)處理？商業(yè)銀行跨系統(tǒng)相互轉(zhuǎn)匯有哪幾種情況？該如何處理？什么是同業(yè)拆借？商業(yè)銀行拆出行、拆入行核算手續(xù)如何？
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