f房地產(chǎn)會(huì)計(jì)-資料下載頁
2025-08-04 08:34本頁面
【正文】 (3)2014年12月31日，確認(rèn)誰利息收入、收到票面利息 借：應(yīng)收利息 59 持有至到期投資——利息調(diào)整 45貸 ： 投資收益 104借：銀行存款 59 貸：應(yīng)收利息 59（4）2015年12月31日 確認(rèn)實(shí)際利息收入、收到票面利息 借：應(yīng)收利息 59 持有至到期投資——利息調(diào)整 50 貸：投資收益 109 借：銀行存款 59 貸：應(yīng)收利息 59（5）2016年12月31日確認(rèn)實(shí)際利息收入、收到票面利息 借：應(yīng)收利息 59 持有至到期投資——利息調(diào)整 54 貸：投資收益 113 借：銀行存款 59 貸：應(yīng)收利息 59(6) 2017年12月31日，確認(rèn)實(shí)際利息收入、收到票面利息 借：應(yīng)收利息 59 持有至到期投資——利息調(diào)整 60 貸：投資收益 119 借：銀行存款 59 貸：應(yīng)收利息 59借：銀行存款 1250 貸：持有至到期投資——成本 1250811 （1）2012年1月1日，購入債券 借：可供出售金融資產(chǎn)——成本 1000000 貸：銀行存款 1000000 （2）2012年12月31日 確認(rèn)利息、公允價(jià)值變動(dòng) 借：應(yīng)收利息 30000 貸：投資收益 30000 借：銀行存款 30000 貸：應(yīng)收利息 30000 （3）2013年12月31日，確認(rèn)利息收入及減值損失 借：應(yīng)收利息 30000 貸：投資收益 30000 借：銀行存款 30000 貸：應(yīng)收利息 30000 借：資產(chǎn)減值損失 200000 貸：可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 200000（4）2014年12月31日 確認(rèn)利息收入及減值損失轉(zhuǎn)回 應(yīng)確認(rèn)的利息收入=（1000000200000）X3%=24000借：應(yīng)收利息 30000 貸：投資收益 24000 可供出售金融資產(chǎn)——利息調(diào)整 6000借：銀行存款 30000 貸：應(yīng)收利息 30000減值損失轉(zhuǎn)回前，該債券的攤余成本=10000002000006000=794000元2014年12月31日 ，該債券的公允價(jià)值=950000應(yīng)轉(zhuǎn)回的金額=950000794000=156000 借：可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 156000 貸：資產(chǎn)減值損失 15600010
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