8-增值稅一般納稅人填表說明-附表2(輔導期)-資料下載頁
2025-08-04 08:34本頁面
【正文】 收到稽核比對結果的稅控增值稅專用發(fā)票期末余額數(shù)。“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”：反映截至本期期末已認證相符但未申報抵扣的稅控增值稅專用發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣的，而只能作為出口退稅憑證或應列入成本、資產等項目的稅控增值稅專用發(fā)票情況。包括外貿出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票等。“（二）其他扣稅憑證”：反映截止本期期末仍未申報抵扣的除稅控增值稅專用發(fā)票之外的其他扣稅憑證情況。具體包括：海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票、代扣代繳稅收通用繳款書和運輸費用結算單據(jù)。該欄應等于第30至33欄之和。“海關進口增值稅專用繳款書”：，包括納稅人未收到結合比對結果的海關進口增值稅專用繳款書情況?！稗r產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”：反映已取得但截止本期期末仍未申報抵扣的農產品收購發(fā)票和農產品銷售普通發(fā)票情況?！按鄞U稅收通用繳款書”：反映已取得但截止本期期末仍未申報抵扣的代扣代繳稅收通用繳款書情況。“運輸費用結算單據(jù)”：反映已取得但截止本期期末仍未申報抵扣的運輸費用結算單據(jù)情況。輔導期納稅人填寫截止本期期末未收到稽核比對結果的《公路、內河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票》。（七） 第35至36欄“四、其他”各欄“本期認證相符的稅控增值稅專用發(fā)票”：反映本期認證相符的防偽稅控《增值稅專用發(fā)票》、稅控《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票》和《貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票》情況?！按鄞U稅額”：填寫納稅人根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條扣繳的應稅勞務的增值稅額和根據(jù)《交通運輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第六條規(guī)定扣繳的應稅服務增值稅額之和。7
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