20xx年會計基礎(chǔ)第五套練習(xí)(10章)答案-資料下載頁
2025-08-04 07:59本頁面
【正文】 借：銀行存款 450 貸：預(yù)收賬款 450（2）向購貨單位發(fā)出產(chǎn)品一批，開出的增值稅專用發(fā)票所列價款500萬元，增值稅額85萬元，共計585萬元。原已向購貨單位預(yù)收貨款450萬元，不足部分購貨單位以銀行存款補付。該批產(chǎn)品實際成本300萬元。借：預(yù)收賬款 450 銀行存款 135 貸：主營業(yè)務(wù)收入 500 應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 85借：主營業(yè)務(wù)成本 300 貸：庫存商品 300（3）預(yù)提本月份應(yīng)負(fù)擔(dān)的短期借款利息130萬元。借：財務(wù)費用 130 貸：應(yīng)付利息 130（4）以銀行存款650萬元支付本月份職工工資。借：應(yīng)付職工薪酬 650 貸：銀行存款 650（5）按規(guī)定計算本月應(yīng)交營業(yè)稅480萬元。借：營業(yè)稅金及附加 480 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交營業(yè)稅 480甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。3月份發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，要求：根據(jù)下述資料，逐筆編制相應(yīng)的會計分錄。 （1）對外銷售商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為200 000元，增值稅稅額為34 000元。商品已發(fā)出，并已辦妥銀行托收貨款手續(xù)。該批商品實際成本為120 000元。借：銀行存款 234 000 貸：主營業(yè)務(wù)收入200 000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）34 000借：主營業(yè)務(wù)成本120 000 貸：庫存商品120 000（2）銷售一批原材料，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為30 000元，增值稅額為5 100元，款項已由銀行收訖。該批原材料的實際成本為23 000元。借：銀行存款35 100 貸：其他業(yè)務(wù)收入30 000 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）5 100借：其他業(yè)務(wù)成本23 000 貸：原材料23 000（3）計算分配本月應(yīng)付職工工資共計110 000元，其中產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資80 000元，企業(yè)行政管理人員工資30 000元。借：生產(chǎn)成本80 000 管理費用30 000 貸：應(yīng)付職工薪酬110 000（4）計提本月生產(chǎn)設(shè)備折舊50 000元，管理用設(shè)備折舊8 000元。借：制造費用50 000 管理費用8 000 貸：累計折舊58 000（5）出售所持有的交易性金融資產(chǎn)，售價總額為120 000元，另支付相關(guān)交易費用490元。該交易性金融資產(chǎn)原取得成本為100 000元，未確認(rèn)公允價值變動。借：銀行存款119 510 貸：交易性金融資產(chǎn)—成本100 000 投資收益19 510甲公司209年有關(guān)損益類科目的年末余額如下：（單位：萬元）科目名稱結(jié)賬前余額主營業(yè)務(wù)收入800主營業(yè)務(wù)成本350營業(yè)稅金及附加13銷售費用67管理費用40其他業(yè)務(wù)資料如下：（1）年末一次性結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目。 （2）適用的所得稅稅率為25%，假定不存在納稅調(diào)整事項。（3）按當(dāng)年凈利潤的10%提取法定盈余公積。 （4）宣告向投資者分配利潤40萬元。要求：（1）編制甲公司年末結(jié)轉(zhuǎn)各損益類科目余額的會計分錄；借：主營業(yè)務(wù)收入800 貸：本年利潤 800借：本年利潤470 貸：主營業(yè)務(wù)成本350 營業(yè)稅金及附加13 銷售費用67 管理費用40（2）計算甲公司209年應(yīng)交所得稅金額；應(yīng)交所得稅=（800470）*25%=（3）編制甲公司確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費用的會計分錄；借： 貸：應(yīng)交稅費—借： 貸：（4）編制甲公司將“本年利潤”科目余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目的會計分錄；借：本年利潤 貸：利潤分配—未分配利潤 （5）編制甲公司提取法定盈余公積和宣告分配利潤的會計分錄。 借：利潤分配—提取法定盈余公積 —應(yīng)付股利（應(yīng)付利潤）40 貸：盈余公積—法定盈余公積 應(yīng)付股利（或應(yīng)付利潤）40某公司某年6月發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下（不考慮稅費），要求：編制相關(guān)會計分錄。（1）出納員向銀行提取現(xiàn)金30 000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資。借：庫存現(xiàn)金30 000 貸：銀行存款30 000（2）以現(xiàn)金發(fā)放本月工資30 000元。借：應(yīng)付職工薪酬30 000 貸：庫存現(xiàn)金30 000（3）購入材料一批，金額3 000元，材料已驗收入庫，貨款尚未支付。借：原材料3 000 貸：應(yīng)付賬款3 000（4）購買汽車一輛，買價60 000元，款項已通過銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)60 000 貸：銀行存款60 000（5）向銀行申請2年借款100 000元，借款已劃入企業(yè)銀行存款賬戶。借：銀行存款100 000 貸：長期借款100 000上課老師：利明浩老師 電話：13669890311 第 8 頁 共 8頁 號碼：281263452 郵箱：miklezodon@
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