【正文】 118無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)60 盈余公積119409440其中：法定盈余公積120358000遞延稅項(xiàng)： 未分配利潤12173600 遞延稅款借項(xiàng)61所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì)1221438400資產(chǎn)合計(jì)671774600負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)1351774600習(xí)題二利 潤 表 會(huì)企02表編制單位：中興公司 2005年 5 月 單位：元項(xiàng) 目行次本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一、主營業(yè)務(wù)收入16400002500000減：主營業(yè)務(wù)成本43500001600000主營業(yè)務(wù)稅金及附加540000150000二、主營業(yè)務(wù)利潤（虧損以“”號(hào)填列）10250000750000加：其他業(yè)務(wù)利潤（虧損以“”號(hào)填列）112000060000減：營業(yè)費(fèi)用1430000130000管理費(fèi)用1540000160000財(cái)務(wù)費(fèi)用16900040000三、營業(yè)利潤（虧損以“”號(hào)填列）18191000480000加：投資收益（損失以“”號(hào)填列）1928600100000補(bǔ)貼收入22營業(yè)外收入23400015000減：營業(yè)外支出2530000100000四、利潤總額27193600495000減：所得稅2860000240000五、凈利潤（凈虧損以“”號(hào)填列30133600255000第十一章 賬務(wù)處理程序三、判斷題√ 2. 3. 4. √ 5. 6. √ 7.四、選擇題A A C A A B C B五、多項(xiàng)選擇題ACD BCD AC BC AB CD AB CD 七、實(shí)務(wù)練習(xí)題習(xí)題一，編制下列記賬憑證（簡化形式）2005年憑證摘 要會(huì) 計(jì) 科 目借方金額貸方金額月日字號(hào)901記01借入短期借款銀行存款短期借款1500015000902記02采購甲材料材料采購——甲材料應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅銀行存款25000425029250902記03銷售產(chǎn)品，款已收銀行存款主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅21060018000030600903記04發(fā)放職工工資應(yīng)付工資銀行存款7000070000904記05李明預(yù)借差旅費(fèi)其他應(yīng)收款——李明銀行存款10001000905記06收回大發(fā)公司所欠貨款銀行存款應(yīng)收賬款——大發(fā)公司4870048700906記07向全順公司銷售產(chǎn)品，款未收應(yīng)收賬款——全順公司主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅702006000010200906記08從東豐工廠采購乙材料，款未付材料采購——乙材料應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅應(yīng)付賬款——東豐工廠12400210814508907記09支付修理費(fèi)制造費(fèi)用管理費(fèi)用銀行存款27005003200908記10支付廣告費(fèi)營業(yè)費(fèi)用銀行存款36003600909記11采購甲材料材料采購——甲材料應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅銀行存款16500280519305910記12甲、乙材料驗(yàn)收入庫原材料——甲材料——乙材料材料采購——甲材料 ——乙材料41500124004150012400912記13李明報(bào)銷差旅費(fèi)管理費(fèi)用現(xiàn)金其他應(yīng)收款——李明950501000913記14支付前欠西康工廠貨款應(yīng)付賬款——西康工廠銀行存款7300073000914記15支付電費(fèi)制造費(fèi)用管理費(fèi)用銀行存款16809202600918記16購置設(shè)備固定資產(chǎn)銀行存款3000030000919記17提取現(xiàn)金現(xiàn)金銀行存款800800920記18支付勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)管理費(fèi)用銀行存款1200012000920記19支付第三季度短期借款利息預(yù)提費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用銀行存款8288451212800922記20購入辦公用品制造費(fèi)用管理費(fèi)用銀行存款120150270925記21對(duì)外捐贈(zèng)營業(yè)外支出銀行存款50005000930記22分配本月材料費(fèi)用生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 ——B產(chǎn)品制造費(fèi)用管理費(fèi)用原材料——甲材料——乙材料62900456001384022008800036540930記23攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)制造費(fèi)用管理費(fèi)用待攤費(fèi)用7403601100930記24計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊制造費(fèi)用管理費(fèi)用累計(jì)折舊454032707810930記25分配本月職工工資生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 ——B產(chǎn)品制造費(fèi)用管理費(fèi)用應(yīng)付工資36000240004000600070000930記26計(jì)提職工福利費(fèi)生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 ——B產(chǎn)品制造費(fèi)用管理費(fèi)用應(yīng)付福利費(fèi)504033605608409800930記27分配結(jié)轉(zhuǎn)本月的制造費(fèi)用生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品 ——B產(chǎn)品制造費(fèi)用19726845428180930記28結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品成本庫存商品——A產(chǎn)品生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品201666201666930記29結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品的成本主營業(yè)務(wù)成本庫存商品——A產(chǎn)品 ——B產(chǎn)品17700013200045000930記30計(jì)繳本月銷售稅金2360主營業(yè)務(wù)稅金及附加應(yīng)交稅金23602360930記31結(jié)轉(zhuǎn)本期收入主營業(yè)務(wù)收入本年利潤240000240000930記32結(jié)轉(zhuǎn)本期成本、費(fèi)用本年利潤主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)費(fèi)用主營業(yè)務(wù)稅金及附加管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營業(yè)外支出219662177000360023602719045125000根據(jù)記賬憑證，登記日記賬現(xiàn)金日記賬2005年憑 證號(hào) 數(shù)摘 要對(duì)方科目借方金額貸方金額借或貸余額月日901期初余額借60012記13李明報(bào)銷差旅費(fèi)其他應(yīng)收款50借65019記17提取現(xiàn)金銀行存款800借145030本月合計(jì)850借1450銀行存款日記賬2005年憑 證號(hào) 數(shù)摘 要結(jié)算方式結(jié)算號(hào)對(duì)方科目借方金額貸方金額借或貸余額月日901期初余額略略借630000901記01借入短期借款短期借款150000借780000902記02采購甲材料材料采購等29250借750750902記03銷售產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入210600借961350903記04發(fā)放職工工資應(yīng)付工資70000借891350904記05李明預(yù)借差旅費(fèi)其他應(yīng)收款1000借890350905記06收回貨款應(yīng)收賬款48700借93900907記09支付修理費(fèi)制造費(fèi)用等3200借935850908記10支付廣告費(fèi)營業(yè)費(fèi)用3600借932250909記11采購甲材料材料采購等19305借912945913記14支付前欠貨款應(yīng)付賬款73000借839945914記15支付電費(fèi)制造費(fèi)用等2600借837345918記16購置設(shè)備固定資產(chǎn)30000借807345919記17提取現(xiàn)金現(xiàn)金800借806545920記18支付勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)管理費(fèi)用12000借794545920記19支付利息預(yù)提費(fèi)用等12800借781745922記20購入辦公用品制造費(fèi)用等270借781475925記21對(duì)外捐贈(zèng)營業(yè)外支出5000借776475930本月合計(jì)409300262825借776475根據(jù)記賬憑證，登記有關(guān)明細(xì)賬應(yīng)收賬款——大發(fā)公司2005年憑 證號(hào) 數(shù)摘 要借方金額貸方金額借或貸余額月日901期初余額借48700905記06收回貨款48700平0應(yīng)收賬款——全順公司2005年憑 證號(hào) 數(shù)摘 要借方金額貸方金額借或貸余額月日901期初余額借40000906記07銷售產(chǎn)品70200借110200其他應(yīng)收款——王云2005年憑 證號(hào) 數(shù)摘 要借方金額貸方金額借或貸余額月日901期初余額借680其他應(yīng)收款——李明2005年憑 證號(hào) 數(shù)摘 要借方金額貸方金額借或貸余額月日904記05預(yù)借差旅費(fèi)1000借1000912記13報(bào)銷差旅費(fèi)1000平0930本月合計(jì)10001000平0材料采購——甲材料2005年憑 證號(hào) 數(shù)摘 要借方金額貸方金額借或貸余額月日902記02采購25000借25000909記11采購16500借41500910記12入庫41500平0930本月合計(jì)4150041500平0材料采購——乙材料2005年憑 證號(hào) 數(shù)摘 要借方金額貸方金額借或貸余額月日906記08采購12400借12400910記12入庫12400平0930本月合計(jì)1240012400平0原材料——甲材料2005年憑證號(hào)數(shù)摘 要收 入發(fā) 出結(jié) 存月日數(shù) 量單 價(jià)金 額數(shù) 量單 價(jià)金 額數(shù) 量單 價(jià)金 額901期初余額559061500910記12入 庫4000415009590103000930記22領(lǐng) 用800088000159015000930本月合計(jì)400041500800088000159015000原材料——乙材料2005年憑證號(hào)數(shù)摘 要收 入發(fā) 出結(jié) 存月日數(shù) 量單 價(jià)金 額數(shù)