19—事業(yè)負(fù)債和凈資產(chǎn)-資料下載頁
2025-08-04 07:18本頁面
【正文】 事業(yè)結(jié)余 結(jié)轉(zhuǎn)支出 結(jié)轉(zhuǎn)收入 結(jié)余 赤字 財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余 非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余 ： 事業(yè)單位本期經(jīng)營收入減去 經(jīng)營支出后的余額。 經(jīng)營結(jié)余 余額：經(jīng)營結(jié)余 經(jīng)營支出 其他支出 （經(jīng)營業(yè)務(wù)） 經(jīng)營收入 借 貸 余額：經(jīng)營虧損 (1) 借：經(jīng)營收入 貸：經(jīng)營結(jié)余 (2) 借：經(jīng)營結(jié)余 貸：經(jīng)營支出 其他支出（經(jīng)營業(yè)務(wù)） (3) 借：經(jīng)營結(jié)余 貸：非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) 或相反會計(jì)分錄 3. 非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余 （ 1）非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)： 按規(guī)定計(jì)提職工福利基金 剩下的全部轉(zhuǎn)入事業(yè)基金 （ 2）賬務(wù)處理 非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) 余額：非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)資金數(shù)額 轉(zhuǎn)入 “ 非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配 ” “事業(yè)結(jié)余 ” 轉(zhuǎn)入 “ 經(jīng)營結(jié)余 ” 轉(zhuǎn)入 借 貸 非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配 余額結(jié)轉(zhuǎn)入 “ 事業(yè)基金 ” 按規(guī)定提取職工福利基 非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) 借 貸 余額結(jié)轉(zhuǎn)入 “ 事業(yè)基金 ” ① 年末，非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)（本期非財(cái)政補(bǔ)助收入、非財(cái)政補(bǔ)助支出）， 借：事業(yè)結(jié)余 /經(jīng)營結(jié)余 貸：非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) ② 年末，將“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)入“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配”科目 借：非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) 貸：非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配 ③ 按照有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金 借：非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配 貸：專用基金 —— 職工福利基金 ④ 年末，完成上述處理后，將“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金”科目 借：非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配 貸：事業(yè)基金 ④ 按照有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金 借：非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配 貸：專用基金 —— 職工福利基金 ⑤ 年末，完成上述處理后，將“非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余”科目余額結(jié)轉(zhuǎn)入“事業(yè)基金”科目 借：非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配 貸：事業(yè)基金 4. 財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)與財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余 （ 1）概念 財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) 核算事業(yè)單位滾存的財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)資金，包括基本支出結(jié)轉(zhuǎn)和項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn)。 財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余核算事業(yè)單位滾存的財(cái)政補(bǔ)助項(xiàng)目支出結(jié)余資金。 （ 2）賬務(wù)處理 財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) —— 基本支出結(jié)轉(zhuǎn) —— 項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn) 財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余 —— 項(xiàng)目支出結(jié)余（ 項(xiàng)目） ① 年末，將財(cái)政補(bǔ)助收入本期發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)入本科目， 借：財(cái)政補(bǔ)助收入 —— 基本支出 /項(xiàng)目支出 貸：財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) —— 基本支出結(jié)轉(zhuǎn) /項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn) ② 年末，將事業(yè)支出（財(cái)政補(bǔ)助支出）本期發(fā)生額結(jié)轉(zhuǎn)入本科目 借：財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) —— 項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn) /項(xiàng)目支出結(jié)轉(zhuǎn) 貸：事業(yè)支出 —— 財(cái)政補(bǔ)助支出 (基本支出 /項(xiàng)目支出 ) ③ 分析財(cái)政補(bǔ)助項(xiàng)目執(zhí)行情況，按照有關(guān)規(guī)定將符合財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余性質(zhì)的項(xiàng)目余額轉(zhuǎn)入財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余 借：財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余 貸：財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) — 項(xiàng)目支出結(jié)余 （ 項(xiàng)目） ④ 按規(guī)定上繳財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)資金或注銷財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn)額度的，按照實(shí)際上繳資金數(shù)額或注銷的資金額度數(shù)額 借：財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余 貸：銀行存款 /財(cái)政應(yīng)返還額度 / 零余額賬戶用款額度 零余額賬戶用款額度 /財(cái)政應(yīng)返還額度 銀行存款 經(jīng)營結(jié)余 財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余 ——基本支出結(jié)余 財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余 ——項(xiàng)目支出結(jié)余 非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余 事業(yè)結(jié)余 財(cái)政補(bǔ)助結(jié)轉(zhuǎn) ——項(xiàng)目支出結(jié)余 非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配 專用基金 —提取職工福利基金 事業(yè)基金 復(fù)習(xí)思考題 ? 事業(yè)基金的概念、來源 ? 專用基金的概念、來源、管理原則及核算 ? 非流動基金的核算 ? 財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余、事業(yè)結(jié)余、經(jīng)營結(jié)余的形成 ? 非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余分配的形成、核算
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