20xx09考試批次納稅會計(結(jié)課作業(yè))-資料下載頁
2025-08-04 07:17本頁面
【正文】 12月31日，某項交易性金融資產(chǎn)公允價值上升4萬元。（7）12月31日，計提壞賬準(zhǔn)備10萬元，計提存貨跌價準(zhǔn)備20萬元。（8）該公司適用所得稅稅率為25%。假定2008年應(yīng)納稅所得額為800萬元。2008年遞延所得稅資產(chǎn)年初余額為20萬元，年末余額為40萬元；遞延所得稅負(fù)債年初余額為16萬元，年末余額為26萬元。假定按年確定所得稅費用。根據(jù)上述資料，編制光明公司2014年12月份相關(guān)業(yè)務(wù)的會計分錄。九、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。2014年發(fā)生固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：（1）1月20日，企業(yè)管理部門購入一臺不需安裝的A設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為478萬元，另發(fā)生運雜費2萬元，款項均以銀行存款支付。（2）A設(shè)備經(jīng)過調(diào)試后，于1月22日投入使用，預(yù)計使用10年，凈殘值為23萬元，決定采用雙倍余額遞減法計提折舊。（3）7月15日，企業(yè)生產(chǎn)車間購入一臺需要安裝的B設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為600萬元，增值稅為102萬元，另發(fā)生保險費10萬元，款項均以銀行存款支付。（4）8月19日，將B設(shè)備投入安裝，以銀行存款支付安裝費10萬元。B設(shè)備于8月25日達(dá)到預(yù)定使用狀態(tài)，并投入使用。（5）B設(shè)備采用工作量法計提折舊，預(yù)計凈殘值為20萬元，預(yù)計總工時為2萬小時。9月，B設(shè)備實際使用工時為200小時。假定購入上述設(shè)備的增值稅可以作為進(jìn)項稅額抵扣。除上述資料外，不考慮其他因素。根據(jù)上述資料，編制甲企業(yè)2014年相關(guān)業(yè)務(wù)的會計分錄。（1）編制甲企業(yè)2014年1月20日購入A設(shè)備的會計分錄。（2）計算甲企業(yè)2014年2月A設(shè)備的折舊額并編制會計分錄。（3）編制甲企業(yè)2014年7月15日購入B設(shè)備的會計分錄。（4）編制甲企業(yè)2014年8月安裝B設(shè)備及其投入使用的會計分錄。（5）計算甲企業(yè)2014年9月B設(shè)備的折舊額并編制會計分錄。十、甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，商品銷售價格不含增值稅；確認(rèn)銷售收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本?！ ?014年12月份，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： ?。?）12月2日，向乙公司銷售A產(chǎn)品，銷售價格為600萬元，實際成本為540萬元。產(chǎn)品已發(fā)出，款項存入銀行。銷售前，該產(chǎn)品已計提跌價準(zhǔn)備5萬元?！ 。?） 12月8日，收到丙公司退回的B產(chǎn)品并驗收入庫，當(dāng)日支付退貨款并收到經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》。該批產(chǎn)品系當(dāng)年8月份售出并己確認(rèn)銷售收入，銷售價格為200萬元，實際成本為120萬元?！ 。?） 12月10日，與丁公司簽訂為期6個月的勞務(wù)合同，合同總價款為400萬元，待完工時一次性收取。至12月31日，實際發(fā)生勞務(wù)成本50萬元（均為職工薪酬），估計為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本150萬元。假定該項勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計，甲公司按實際發(fā)生的成本占估計總成本的比例確定勞務(wù)的完工進(jìn)度；該勞務(wù)不屬于增值稅應(yīng)稅勞務(wù)?！ 。?） 12月31日，將本公司生產(chǎn)的C產(chǎn)品作為福利發(fā)放給生產(chǎn)工人，市場銷售價格為80萬元，實際成本為50萬元。根據(jù)上述資料，編制甲企業(yè)2014年相關(guān)業(yè)務(wù)的會計分錄。
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