【正文】 為零，則有收入=成本=固定成本+變動(dòng)成本，而收入=銷售量價(jià)格，變動(dòng)成本=單位變動(dòng)成本銷售量，這樣由銷售量價(jià)格=固定成本+單位變動(dòng)成本銷售量，可以推導(dǎo)出盈虧平衡點(diǎn)的計(jì)算公式為：成本分為變動(dòng)成本和固定成本。變動(dòng)成本是指總額隨產(chǎn)量的增減而成正比例關(guān)系變化的成本，主要包括原材料和計(jì)件工資，就單件產(chǎn)品而言，變動(dòng)成本部分是不變的。固定成本是指總額在一定期間和一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)不隨產(chǎn)量的增減而變動(dòng)的成本，主要是指固定資產(chǎn)折舊等。本項(xiàng)目建成后的運(yùn)營能力盈虧平衡，用生產(chǎn)效率來計(jì)算，計(jì)算如下：BEP=年總固定成本/年?duì)I業(yè)收入年總可變成本年?duì)I業(yè)稅金與附加=% 計(jì)算結(jié)果表明，%時(shí)，即可保本，由此可見，該項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)很小。盈虧平衡點(diǎn)見圖。萬元銷售收入可變費(fèi)用 固定費(fèi)用盈虧平衡點(diǎn)（％）167。 財(cái)務(wù)評價(jià)結(jié)論通過計(jì)算、分析，可以看出：該項(xiàng)目建成后，從銷售收入、利潤總額及上繳稅金來看，該項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益是好的。從盈虧平衡分析來看，本項(xiàng)目具有很強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。綜上所述，該項(xiàng)目建成后，反映經(jīng)濟(jì)效益的數(shù)據(jù)和經(jīng)濟(jì)效益的指標(biāo)都是好的，因此本項(xiàng)目從財(cái)務(wù)上是可行的。第8章 經(jīng)濟(jì)影響力分析167。 社會(huì)影響效果分析近年來，我國石材行業(yè)取得了不錯(cuò)的發(fā)展，整個(gè)市場呈現(xiàn)出供需兩旺的良好局面。從沿街為市到專業(yè)市場，從大型工裝到個(gè)人家裝，從商家的推廣力度到消費(fèi)者的接受程度，石材這個(gè)古老的建材產(chǎn)品正煥發(fā)出新的生命?？v觀國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)形勢，作為低碳、節(jié)能、環(huán)保的我國石材業(yè)前景廣闊，但是任務(wù)也比較艱巨。主要表現(xiàn)在：（1）受國際金融危機(jī)的影響，國際經(jīng)濟(jì)處于恢復(fù)和緩慢增長期，作為世界最大石材出口國，石材產(chǎn)業(yè)的發(fā)展面臨著較大挑戰(zhàn)，石材企業(yè)應(yīng)認(rèn)清形勢，“臨危不懼”，想方設(shè)法“轉(zhuǎn)危為機(jī)”，實(shí)現(xiàn)行業(yè)和企業(yè)的健康發(fā)展。（2）國內(nèi)石材行業(yè)的無序競爭，國內(nèi)石材制造企業(yè)在市場、價(jià)格、人才、質(zhì)量及交貨期諸方面也面臨巨大的沖擊和壓力，缺乏與進(jìn)口石材機(jī)械競爭的能力。（3）與國外石材業(yè)發(fā)達(dá)國家相比存在較大差距。我國石材工業(yè)還普遍存在著產(chǎn)品檔次低、生產(chǎn)效率低、工藝管理差、現(xiàn)場管理跟不上等共性問題，與先進(jìn)國家比較，差距仍然是較大的。本項(xiàng)目針對當(dāng)前蘇北石材市場運(yùn)行不規(guī)范，依托區(qū)域資源優(yōu)勢，高標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)一處大型現(xiàn)代化石材批發(fā)市場，起到了穩(wěn)定價(jià)格、調(diào)劑余缺、連接城鄉(xiāng)、平衡產(chǎn)銷的作用，對于促進(jìn)區(qū)域石材行業(yè)發(fā)展，推動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整、確保石材行業(yè)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長，具有重要意義。項(xiàng)目符合國家十一五規(guī)劃要求，市場前景廣闊，經(jīng)濟(jì)效益顯著，輻射帶動(dòng)能力強(qiáng)，實(shí)施過程中風(fēng)險(xiǎn)較小，項(xiàng)目切實(shí)可行。167。 社會(huì)效益分析167。 整合行業(yè)資源，規(guī)范市場行業(yè)建設(shè)本項(xiàng)目，可整合各石材、物流行業(yè)的資源。規(guī)范行業(yè)的經(jīng)營行為，縮短生產(chǎn)廠家、銷售單位與用戶之間的距離。用戶可在市場與多家生產(chǎn)廠家直接溝通，互通供需信息，能減少流通環(huán)節(jié)，降低購銷成本，縮短新產(chǎn)品的開發(fā)和入市周期，也增加了市場的透明度，解決了信息不對稱問題，形成良性競爭。生產(chǎn)廠家在市場內(nèi)可利用有限的經(jīng)營展示場所，實(shí)現(xiàn)無限的市場空間作用。167。 增加就業(yè)崗位該市場可增加就業(yè)崗位200個(gè)，同時(shí)對外租賃部分也可創(chuàng)造眾多就業(yè)機(jī)會(huì)。167。 促進(jìn)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)增長項(xiàng)目建成投入運(yùn)營后，年交易額可達(dá)到20億元人民幣以上（），可為當(dāng)?shù)刎暙I(xiàn)強(qiáng)大的稅收財(cái)政支持。另外，除正常的經(jīng)營活動(dòng)外，市場會(huì)定期舉辦石材等行業(yè)的展會(huì)活動(dòng)。屆時(shí)會(huì)有全國各地專業(yè)人士和石材行業(yè)協(xié)會(huì)、商會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)考察該市場。每年召開若干次行業(yè)展會(huì)和一屆“國際石材行業(yè)（新沂）高峰論壇”。每年將吸引數(shù)千人次來市場參會(huì)?；顒?dòng)相應(yīng)促進(jìn)當(dāng)?shù)亟煌?、餐飲和住宿行業(yè)的經(jīng)濟(jì)增長。167。 社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)及對策分析167。 政策風(fēng)險(xiǎn)政策風(fēng)險(xiǎn)是指由于政策的潛在變化給項(xiàng)目的開發(fā)者和經(jīng)營者帶來各種不同形式的經(jīng)濟(jì)損失。政府的政策對項(xiàng)目產(chǎn)業(yè)的影響是全局性的，因而，由于政策的變化而帶來的風(fēng)險(xiǎn)將對項(xiàng)目產(chǎn)生重大的影響。穩(wěn)定低收入家庭的居住事業(yè)是我國的基本國策，石材行業(yè)符合國家政策和長期的發(fā)展方向，因此在政策方面基本不存在風(fēng)險(xiǎn)。167。 經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素主要是指一系列與經(jīng)濟(jì)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)發(fā)展有關(guān)的不確定因素，它們的出現(xiàn)會(huì)對市場產(chǎn)生影響，這類風(fēng)險(xiǎn)因素可以分為市場供求風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)、工程招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)等。項(xiàng)目建設(shè)單位進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)?shù)氖袌稣{(diào)查，積極與政府、主管部門進(jìn)行全方位的討論調(diào)研，吸收學(xué)習(xí)國際國內(nèi)相同企業(yè)先進(jìn)的管理經(jīng)驗(yàn)，將這一風(fēng)險(xiǎn)降到最低水平。（1）市場供求風(fēng)險(xiǎn)石材行業(yè)目前前景較好，產(chǎn)品在市場上基本上屬于供不應(yīng)求，幾乎不存在市場供求風(fēng)險(xiǎn)。因此項(xiàng)目潛力巨大，風(fēng)險(xiǎn)很小。（2）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)中的一大類，它主要是由于各種財(cái)務(wù)因素發(fā)生變化而給開發(fā)經(jīng)營者帶來的各種損失。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)又可以分為：通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)、利率變化風(fēng)險(xiǎn)、資金變化風(fēng)險(xiǎn)、開發(fā)費(fèi)用變化風(fēng)險(xiǎn)、稅率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)等。建設(shè)單位將通過完善的財(cái)務(wù)體制來應(yīng)對各種宏觀財(cái)務(wù)狀況的變化。（3）地價(jià)風(fēng)險(xiǎn)地價(jià)風(fēng)險(xiǎn)是經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)因素中重要的一類風(fēng)險(xiǎn)，它主要是指地價(jià)的變化而給投資者帶來更多的開發(fā)成本，增加了投資的成本。本項(xiàng)目使用無錫工業(yè)園規(guī)劃建設(shè)用地，用地價(jià)格由政府適時(shí)調(diào)節(jié)，不存在該分險(xiǎn)。（4）融資風(fēng)險(xiǎn)融資風(fēng)險(xiǎn)是指融資方式和條件發(fā)生變化對項(xiàng)目開發(fā)者和經(jīng)營者帶來損失的可能性。農(nóng)業(yè)開發(fā)是一種資金密集型項(xiàng)目，農(nóng)業(yè)開發(fā)經(jīng)營者對非自有資金有一定的依賴性。與融資風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的變量主要包括：投資收益率與貸款利率的相對變化風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。本項(xiàng)目的資金全部自籌，因此不存在此風(fēng)險(xiǎn)。（5）工程招投標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)工程招投標(biāo)是市場經(jīng)濟(jì)條件下工程交易的主要方式，在這類活動(dòng)中，由于招標(biāo)方式、招標(biāo)條件以及招標(biāo)過程中一系列變量的影響，有可能使工程成本增加，給工程投資者帶來損失。此類風(fēng)險(xiǎn)屬于項(xiàng)目開發(fā)的次要風(fēng)險(xiǎn)，影響層面比較有限。167。 技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)是指由于科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步、技術(shù)結(jié)構(gòu)及其相關(guān)變量的變動(dòng)給項(xiàng)目開發(fā)和經(jīng)營者可能帶來的損失。造成技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的變量主要包括：材料改變和更新的風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目技術(shù)和工藝革新的風(fēng)險(xiǎn)、項(xiàng)目設(shè)備變動(dòng)或計(jì)算失誤風(fēng)險(xiǎn)、設(shè)備故障或損壞的風(fēng)險(xiǎn)、生產(chǎn)力因素短缺風(fēng)險(xiǎn)、施工事故風(fēng)險(xiǎn)、信息風(fēng)險(xiǎn)。對于此類風(fēng)險(xiǎn)，該公司將在項(xiàng)目建設(shè)過程中加強(qiáng)自身管理，將新工藝、新產(chǎn)品、新技術(shù)在建設(shè)過程中進(jìn)一步得到應(yīng)用，使技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)在掌握之中。第9章 工程招投標(biāo)167。 編制依據(jù)（1）《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》（2）國家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)第9號令（3）《江蘇省建設(shè)工程建設(shè)監(jiān)理招標(biāo)投標(biāo)管理暫行辦法》；（4）《徐州市建設(shè)工程施工分包管理規(guī)定》；（5）《江蘇省建設(shè)工程施工招標(biāo)評標(biāo)定標(biāo)辦法（試行）》（6）《建筑工程設(shè)計(jì)招標(biāo)投標(biāo)管理辦法》，2007。167。 招標(biāo)基本情況167。 招標(biāo)的范圍及依據(jù)本項(xiàng)目占地500畝，總建筑面積300000平方米。為保證以一流的隊(duì)伍、一流的施工和一流的質(zhì)量搞好此項(xiàng)工程，符合規(guī)定條件的都要進(jìn)行招投標(biāo)。招標(biāo)內(nèi)容包括有關(guān)工程的設(shè)計(jì)、土建施工及設(shè)備采購等。167。 招標(biāo)的組織形式根據(jù)國家發(fā)展計(jì)劃委員會(huì)第3號、5號和9號令規(guī)定，本項(xiàng)目承建單位不具有編制招標(biāo)文件和組織評標(biāo)的能力，招標(biāo)人可委托辦理招標(biāo)事宜。因此，本工程建設(shè)項(xiàng)目的擬采用委托招標(biāo)的招標(biāo)組織形式。167。 招標(biāo)的方式按有關(guān)規(guī)定，本項(xiàng)目擬采用公開招標(biāo)與邀請招標(biāo)相結(jié)合的的招標(biāo)方式。167。 招標(biāo)初步方案（1）本建設(shè)項(xiàng)目的土建工程、設(shè)備工程擬定為二級及以上施工資質(zhì)。（2）各項(xiàng)招標(biāo)活動(dòng)對評標(biāo)專家專業(yè)特長和水平的要求：土建工程施工評標(biāo)主要聘請建筑、結(jié)構(gòu)等與土建有關(guān)的專家；工程安裝采購評標(biāo)主要聘請給排水、電氣、智能化系統(tǒng)、暖通等方面的專家。設(shè)計(jì)、勘探、監(jiān)理聘請相關(guān)專業(yè)的專家。（3）招標(biāo)領(lǐng)導(dǎo)小組由建設(shè)單位派有關(guān)人員組成。招標(biāo)的基本情況詳見附表。招標(biāo)基本情況表建設(shè)單位：徐州中奧石材有限公司項(xiàng)目名稱：石材批發(fā)市場建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)范圍招標(biāo)組織形式招標(biāo)方式不采用招標(biāo)方式備注全部招標(biāo)部分招標(biāo)自行招標(biāo)委托招標(biāo)公開招標(biāo)邀請招標(biāo)勘察√√√土建工程√√√設(shè)計(jì)√√√監(jiān)理√√√設(shè)備采購√√√設(shè)備安裝√√√重要材料其他情況說明： 建設(shè)單位蓋章 年 月 日附表1 固定資產(chǎn)折舊及攤銷估算表 單位（萬元）序號年份項(xiàng)目折舊年限凈殘值率投產(chǎn)期生產(chǎn)期 3456789101113一建、構(gòu)筑物305%原值31335折舊費(fèi)凈值二機(jī)械設(shè)備155%原值7848折舊費(fèi)凈值三合計(jì)原值折舊費(fèi)凈值四其他資產(chǎn)100原值攤銷費(fèi)凈值0注：固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，建筑物按30年計(jì)，機(jī)械設(shè)備按15年計(jì)，凈殘值率按5%計(jì)，其他資產(chǎn)按10年攤銷。附表2 總成本估算表（單位：萬元）序號 年份項(xiàng)目23456789101112經(jīng)營能力080%100%100%100%100%100%100%100%100%100%1原料費(fèi)02201222012220122201222012220122201222012220122燃料動(dòng)力費(fèi)02872872872872872872872872873工資及福利費(fèi)04折舊費(fèi)05修理費(fèi)06攤銷費(fèi)07管理費(fèi)010881360136013601360136013601360136013608財(cái)務(wù)費(fèi)用00000000009銷售費(fèi)用0108813601360136013601360136013601360136010其他費(fèi)用011總成本費(fèi)用0固定成本0可變成本025019250192501925019250192501925019250192501912經(jīng)營成本0盈虧平衡點(diǎn)(BEP)%盈虧平衡點(diǎn)(BEP)%=年固定成本/（年銷售收入年可變成本年銷售稅金及附加）*100%=%附表3 損益及利潤分配表（單位：萬元）序號年份項(xiàng)目23456789101112經(jīng)營能力080%100%100%100%100%100%100%100%100%100%1營業(yè)收入0544006800068000680006800068000680006800068000680002稅金及附加0增值稅0城建稅0教育附加稅03總成本費(fèi)用04利潤總額05所得稅06稅后利潤07累計(jì)未分配利潤0136839附表4 項(xiàng)目財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表（單位：萬元）序號 年份 項(xiàng)目合計(jì)234567891011121現(xiàn)金流入05440