【正文】 為零，則有收入=成本=固定成本+變動成本，而收入=銷售量價格，變動成本=單位變動成本銷售量，這樣由銷售量價格=固定成本+單位變動成本銷售量，可以推導(dǎo)出盈虧平衡點的計算公式為：成本分為變動成本和固定成本。變動成本是指總額隨產(chǎn)量的增減而成正比例關(guān)系變化的成本，主要包括原材料和計件工資，就單件產(chǎn)品而言，變動成本部分是不變的。固定成本是指總額在一定期間和一定業(yè)務(wù)量范圍內(nèi)不隨產(chǎn)量的增減而變動的成本，主要是指固定資產(chǎn)折舊等。本項目建成后的運營能力盈虧平衡，用生產(chǎn)效率來計算，計算如下：BEP=年總固定成本/年營業(yè)收入年總可變成本年營業(yè)稅金與附加=% 計算結(jié)果表明，%時，即可保本，由此可見，該項目風險很小。盈虧平衡點見圖。萬元銷售收入可變費用 固定費用盈虧平衡點（％）167。 財務(wù)評價結(jié)論通過計算、分析，可以看出：該項目建成后，從銷售收入、利潤總額及上繳稅金來看，該項目的經(jīng)濟效益是好的。從盈虧平衡分析來看，本項目具有很強的抗風險能力。綜上所述，該項目建成后，反映經(jīng)濟效益的數(shù)據(jù)和經(jīng)濟效益的指標都是好的，因此本項目從財務(wù)上是可行的。第8章 經(jīng)濟影響力分析167。 社會影響效果分析近年來，我國石材行業(yè)取得了不錯的發(fā)展，整個市場呈現(xiàn)出供需兩旺的良好局面。從沿街為市到專業(yè)市場，從大型工裝到個人家裝，從商家的推廣力度到消費者的接受程度，石材這個古老的建材產(chǎn)品正煥發(fā)出新的生命?？v觀國內(nèi)外經(jīng)濟形勢，作為低碳、節(jié)能、環(huán)保的我國石材業(yè)前景廣闊，但是任務(wù)也比較艱巨。主要表現(xiàn)在：（1）受國際金融危機的影響，國際經(jīng)濟處于恢復(fù)和緩慢增長期，作為世界最大石材出口國，石材產(chǎn)業(yè)的發(fā)展面臨著較大挑戰(zhàn)，石材企業(yè)應(yīng)認清形勢，“臨危不懼”，想方設(shè)法“轉(zhuǎn)危為機”，實現(xiàn)行業(yè)和企業(yè)的健康發(fā)展。（2）國內(nèi)石材行業(yè)的無序競爭，國內(nèi)石材制造企業(yè)在市場、價格、人才、質(zhì)量及交貨期諸方面也面臨巨大的沖擊和壓力，缺乏與進口石材機械競爭的能力。（3）與國外石材業(yè)發(fā)達國家相比存在較大差距。我國石材工業(yè)還普遍存在著產(chǎn)品檔次低、生產(chǎn)效率低、工藝管理差、現(xiàn)場管理跟不上等共性問題，與先進國家比較，差距仍然是較大的。本項目針對當前蘇北石材市場運行不規(guī)范，依托區(qū)域資源優(yōu)勢，高標準建設(shè)一處大型現(xiàn)代化石材批發(fā)市場，起到了穩(wěn)定價格、調(diào)劑余缺、連接城鄉(xiāng)、平衡產(chǎn)銷的作用，對于促進區(qū)域石材行業(yè)發(fā)展，推動區(qū)域經(jīng)濟結(jié)構(gòu)戰(zhàn)略性調(diào)整、確保石材行業(yè)經(jīng)濟穩(wěn)定增長，具有重要意義。項目符合國家十一五規(guī)劃要求，市場前景廣闊，經(jīng)濟效益顯著，輻射帶動能力強，實施過程中風險較小，項目切實可行。167。 社會效益分析167。 整合行業(yè)資源，規(guī)范市場行業(yè)建設(shè)本項目，可整合各石材、物流行業(yè)的資源。規(guī)范行業(yè)的經(jīng)營行為，縮短生產(chǎn)廠家、銷售單位與用戶之間的距離。用戶可在市場與多家生產(chǎn)廠家直接溝通，互通供需信息，能減少流通環(huán)節(jié)，降低購銷成本，縮短新產(chǎn)品的開發(fā)和入市周期，也增加了市場的透明度，解決了信息不對稱問題，形成良性競爭。生產(chǎn)廠家在市場內(nèi)可利用有限的經(jīng)營展示場所，實現(xiàn)無限的市場空間作用。167。 增加就業(yè)崗位該市場可增加就業(yè)崗位200個，同時對外租賃部分也可創(chuàng)造眾多就業(yè)機會。167。 促進相關(guān)的經(jīng)濟增長項目建成投入運營后，年交易額可達到20億元人民幣以上（），可為當?shù)刎暙I強大的稅收財政支持。另外，除正常的經(jīng)營活動外，市場會定期舉辦石材等行業(yè)的展會活動。屆時會有全國各地專業(yè)人士和石材行業(yè)協(xié)會、商會的領(lǐng)導(dǎo)考察該市場。每年召開若干次行業(yè)展會和一屆“國際石材行業(yè)（新沂）高峰論壇”。每年將吸引數(shù)千人次來市場參會。活動相應(yīng)促進當?shù)亟煌?、餐飲和住宿行業(yè)的經(jīng)濟增長。167。 社會風險及對策分析167。 政策風險政策風險是指由于政策的潛在變化給項目的開發(fā)者和經(jīng)營者帶來各種不同形式的經(jīng)濟損失。政府的政策對項目產(chǎn)業(yè)的影響是全局性的，因而，由于政策的變化而帶來的風險將對項目產(chǎn)生重大的影響。穩(wěn)定低收入家庭的居住事業(yè)是我國的基本國策，石材行業(yè)符合國家政策和長期的發(fā)展方向，因此在政策方面基本不存在風險。167。 經(jīng)濟風險經(jīng)濟風險因素主要是指一系列與經(jīng)濟環(huán)境和經(jīng)濟發(fā)展有關(guān)的不確定因素，它們的出現(xiàn)會對市場產(chǎn)生影響，這類風險因素可以分為市場供求風險、財務(wù)風險、融資風險、管理風險、工程招投標風險等。項目建設(shè)單位進行嚴謹?shù)氖袌稣{(diào)查，積極與政府、主管部門進行全方位的討論調(diào)研，吸收學(xué)習(xí)國際國內(nèi)相同企業(yè)先進的管理經(jīng)驗，將這一風險降到最低水平。（1）市場供求風險石材行業(yè)目前前景較好，產(chǎn)品在市場上基本上屬于供不應(yīng)求，幾乎不存在市場供求風險。因此項目潛力巨大，風險很小。（2）財務(wù)風險財務(wù)風險是經(jīng)濟風險中的一大類，它主要是由于各種財務(wù)因素發(fā)生變化而給開發(fā)經(jīng)營者帶來的各種損失。財務(wù)風險又可以分為：通貨膨脹風險、利率變化風險、資金變化風險、開發(fā)費用變化風險、稅率變動風險等。建設(shè)單位將通過完善的財務(wù)體制來應(yīng)對各種宏觀財務(wù)狀況的變化。（3）地價風險地價風險是經(jīng)濟風險因素中重要的一類風險，它主要是指地價的變化而給投資者帶來更多的開發(fā)成本，增加了投資的成本。本項目使用無錫工業(yè)園規(guī)劃建設(shè)用地，用地價格由政府適時調(diào)節(jié)，不存在該分險。（4）融資風險融資風險是指融資方式和條件發(fā)生變化對項目開發(fā)者和經(jīng)營者帶來損失的可能性。農(nóng)業(yè)開發(fā)是一種資金密集型項目，農(nóng)業(yè)開發(fā)經(jīng)營者對非自有資金有一定的依賴性。與融資風險有關(guān)的變量主要包括：投資收益率與貸款利率的相對變化風險、經(jīng)營風險。本項目的資金全部自籌，因此不存在此風險。（5）工程招投標風險工程招投標是市場經(jīng)濟條件下工程交易的主要方式，在這類活動中，由于招標方式、招標條件以及招標過程中一系列變量的影響，有可能使工程成本增加，給工程投資者帶來損失。此類風險屬于項目開發(fā)的次要風險，影響層面比較有限。167。 技術(shù)風險技術(shù)風險是指由于科學(xué)技術(shù)的進步、技術(shù)結(jié)構(gòu)及其相關(guān)變量的變動給項目開發(fā)和經(jīng)營者可能帶來的損失。造成技術(shù)風險的變量主要包括：材料改變和更新的風險、項目技術(shù)和工藝革新的風險、項目設(shè)備變動或計算失誤風險、設(shè)備故障或損壞的風險、生產(chǎn)力因素短缺風險、施工事故風險、信息風險。對于此類風險，該公司將在項目建設(shè)過程中加強自身管理，將新工藝、新產(chǎn)品、新技術(shù)在建設(shè)過程中進一步得到應(yīng)用，使技術(shù)風險在掌握之中。第9章 工程招投標167。 編制依據(jù)（1）《中華人民共和國招標投標法》（2）國家發(fā)展計劃委員會第9號令（3）《江蘇省建設(shè)工程建設(shè)監(jiān)理招標投標管理暫行辦法》；（4）《徐州市建設(shè)工程施工分包管理規(guī)定》；（5）《江蘇省建設(shè)工程施工招標評標定標辦法（試行）》（6）《建筑工程設(shè)計招標投標管理辦法》，2007。167。 招標基本情況167。 招標的范圍及依據(jù)本項目占地500畝，總建筑面積300000平方米。為保證以一流的隊伍、一流的施工和一流的質(zhì)量搞好此項工程，符合規(guī)定條件的都要進行招投標。招標內(nèi)容包括有關(guān)工程的設(shè)計、土建施工及設(shè)備采購等。167。 招標的組織形式根據(jù)國家發(fā)展計劃委員會第3號、5號和9號令規(guī)定，本項目承建單位不具有編制招標文件和組織評標的能力，招標人可委托辦理招標事宜。因此，本工程建設(shè)項目的擬采用委托招標的招標組織形式。167。 招標的方式按有關(guān)規(guī)定，本項目擬采用公開招標與邀請招標相結(jié)合的的招標方式。167。 招標初步方案（1）本建設(shè)項目的土建工程、設(shè)備工程擬定為二級及以上施工資質(zhì)。（2）各項招標活動對評標專家專業(yè)特長和水平的要求：土建工程施工評標主要聘請建筑、結(jié)構(gòu)等與土建有關(guān)的專家；工程安裝采購評標主要聘請給排水、電氣、智能化系統(tǒng)、暖通等方面的專家。設(shè)計、勘探、監(jiān)理聘請相關(guān)專業(yè)的專家。（3）招標領(lǐng)導(dǎo)小組由建設(shè)單位派有關(guān)人員組成。招標的基本情況詳見附表。招標基本情況表建設(shè)單位：徐州中奧石材有限公司項目名稱：石材批發(fā)市場建設(shè)項目招標范圍招標組織形式招標方式不采用招標方式備注全部招標部分招標自行招標委托招標公開招標邀請招標勘察√√√土建工程√√√設(shè)計√√√監(jiān)理√√√設(shè)備采購√√√設(shè)備安裝√√√重要材料其他情況說明： 建設(shè)單位蓋章 年 月 日附表1 固定資產(chǎn)折舊及攤銷估算表 單位（萬元）序號年份項目折舊年限凈殘值率投產(chǎn)期生產(chǎn)期 3456789101113一建、構(gòu)筑物305%原值31335折舊費凈值二機械設(shè)備155%原值7848折舊費凈值三合計原值折舊費凈值四其他資產(chǎn)100原值攤銷費凈值0注：固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，建筑物按30年計，機械設(shè)備按15年計，凈殘值率按5%計，其他資產(chǎn)按10年攤銷。附表2 總成本估算表（單位：萬元）序號 年份項目23456789101112經(jīng)營能力080%100%100%100%100%100%100%100%100%100%1原料費02201222012220122201222012220122201222012220122燃料動力費02872872872872872872872872873工資及福利費04折舊費05修理費06攤銷費07管理費010881360136013601360136013601360136013608財務(wù)費用00000000009銷售費用0108813601360136013601360136013601360136010其他費用011總成本費用0固定成本0可變成本025019250192501925019250192501925019250192501912經(jīng)營成本0盈虧平衡點(BEP)%盈虧平衡點(BEP)%=年固定成本/（年銷售收入年可變成本年銷售稅金及附加）*100%=%附表3 損益及利潤分配表（單位：萬元）序號年份項目23456789101112經(jīng)營能力080%100%100%100%100%100%100%100%100%100%1營業(yè)收入0544006800068000680006800068000680006800068000680002稅金及附加0增值稅0城建稅0教育附加稅03總成本費用04利潤總額05所得稅06稅后利潤07累計未分配利潤0136839附表4 項目財務(wù)現(xiàn)金流量表（單位：萬元）序號 年份 項目合計234567891011121現(xiàn)金流入05440