【正文】 發(fā)生籌資費(fèi)用所支付的現(xiàn)金 分配股利或利潤所支付的現(xiàn)金 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì) 籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 2, 四、匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金流量的影響 匯率變動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額 五、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 1, 年初現(xiàn)金及等價(jià)物余額 期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物余額 分析公司20062008年末的比較現(xiàn)金流量表可知： 2007年的凈現(xiàn)金流量 ，比2006年減少了162500萬元,%。，,%。說明公司的現(xiàn)金凈流量呈逐年下降的趨勢。2007年的經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 127,，比2006年減少了254, 萬元,%。2008年的經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 258,，比2007年增長 131, 萬元,%，結(jié)合利潤表與資產(chǎn)負(fù)債表說明2008年公司采取了適當(dāng)?shù)馁~款回收機(jī)制，%的情況下，%。2007年的投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為 88,，,%。2008年的投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為 251, 萬元，比2007年增長了162, 萬元,%。說明公司在2008年尋找到了先進(jìn)的設(shè)備，并加大力度進(jìn)行了規(guī)模建設(shè)。2007年的籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為 136,，,%。2008年的籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為57, 萬元，比2007年增長了 78, 萬元,%。說明企業(yè)三年來一直在歸還相應(yīng)債務(wù)，該公司投資所需資金基本由經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量解決。同時(shí)也說明公司已進(jìn)入成熟期。通過現(xiàn)金流量表橫向分析，可以獲知公司現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物逐年遞減，表明公司現(xiàn)金流并不寬裕，現(xiàn)金斷流風(fēng)險(xiǎn)較大，應(yīng)引起公司高度重視。但由于經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流增長較好，說明企業(yè)主要是在擴(kuò)大規(guī)模，只要項(xiàng)目合理，應(yīng)該會(huì)為企業(yè)未來帶來更好的收益。 （﹪）資 產(chǎn) 08年 07年 06年 05年 04年 03年 02年 01年流動(dòng)資產(chǎn)：　　　　　　　　 貨幣資金 短期投資 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收帳款 預(yù)付帳款 其它應(yīng)收款 存貨 待攤費(fèi)用 流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì) 長期投資： 長期投資 固定資產(chǎn)： 固定資產(chǎn)原值 減：累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)凈值 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 工程物資 在建工程 固定資產(chǎn)清理 固定資產(chǎn)合計(jì) 無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)合計(jì) 遞延稅款： 遞延稅款借項(xiàng) 資產(chǎn)合計(jì) 　 負(fù)債及所有者權(quán)益 流動(dòng)負(fù)債： 短期借款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付帳款 預(yù)收帳款 其它應(yīng)付款 應(yīng)付薪酬 應(yīng)付利息 未交稅金 應(yīng)付股利 其它應(yīng)交款 預(yù)提費(fèi)用 一年內(nèi)到期的長期負(fù)債 其它流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)負(fù)債合計(jì) 長期負(fù)債： 長期借款 應(yīng)付債券 長期應(yīng)付款 其它長期負(fù)債 專項(xiàng)應(yīng)付款 長期負(fù)債合計(jì) 遞延稅項(xiàng)： 遞延稅款貸項(xiàng) 負(fù)債合計(jì) 　 所有者權(quán)益： 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 末分配利潤 所有者權(quán)益合計(jì) 負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) 從公司的比較百分比資產(chǎn)負(fù)債表可以看到，公司的流動(dòng)資產(chǎn)在資產(chǎn)中的比重07年的比重有上升的趨勢但2008年有下降的趨勢。而非流動(dòng)資產(chǎn)的有上升的趨勢。負(fù)債在資金來源中的比重略有上升。而股東權(quán)益在資金來源中的比重略有下降的趨勢，所以公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)略有增加。（﹪）項(xiàng)目 08年 07年 06年 05