財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告的模板-資料下載頁
2025-08-03 06:51本頁面
【正文】 后，部分項(xiàng)目失去控制。2．部分子企業(yè)存在大量賬外企業(yè)及賬外資產(chǎn)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，某集團(tuán)存在大量賬外企業(yè)與賬外資產(chǎn)，涉及資產(chǎn)萬元，負(fù)債萬元，所有者權(quán)益萬元。上述事項(xiàng)不符合：A、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第九條，各單位必須根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，填制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。任何單位不得以虛假的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)或者資料進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。（四）不良資產(chǎn)方面截止年月日，集團(tuán)不良資產(chǎn)共計(jì)1,148,604, 元，占總資產(chǎn)比率為 %，其中：流動(dòng)資產(chǎn)518,342,，長(zhǎng)期投資165,787,，固定資產(chǎn)60,663,，其他資產(chǎn)（主要為公司的應(yīng)收貸款及應(yīng)收租賃款）474,100,，負(fù)債（潛盈減潛虧）70,289, 元。不良資產(chǎn)幾乎都是2001年前產(chǎn)生的不良資產(chǎn)，且主要集中在公司，公司不良資產(chǎn)金額740,076, 元，占不良資產(chǎn)比例64%。1．清產(chǎn)核資確認(rèn)的不良資產(chǎn)情況本次審計(jì)我們直接利用會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司號(hào)《清產(chǎn)核資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告》及國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)國(guó)資清辦號(hào)《關(guān)于公司清產(chǎn)核資結(jié)果及執(zhí)行〈企業(yè)會(huì)計(jì)制度〉的批復(fù)》的清產(chǎn)核資批復(fù)結(jié)果。其中：清產(chǎn)核資共申報(bào)原制度損失499,309,，全部確認(rèn)為不良資產(chǎn)；清產(chǎn)核資共申報(bào)預(yù)計(jì)損失598,419,，審計(jì)確認(rèn)不良資產(chǎn)585,569,（扣3. 潛在的不良資產(chǎn)情況(1)在以上不良資產(chǎn)中不包括集團(tuán)內(nèi)部往來形成的不良資產(chǎn)34,。(2)集團(tuán)對(duì)擁有大量不良資產(chǎn)的長(zhǎng)期投資單位已計(jì)提了減值準(zhǔn)備，但并不能完全準(zhǔn)備，因?yàn)榧瘓F(tuán)為這些企業(yè)進(jìn)行擔(dān)保，即使這些企業(yè)依法破產(chǎn)關(guān)停，也無法免除集團(tuán)擔(dān)保責(zé)任。(3) 訴訟情況作為原告訴訟金額為人民幣8539萬元；外幣260萬美元；據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，作為被告訴訟案件的金額為人民幣15945萬元；外幣1172萬美元。五、審計(jì)建議針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的突出問題，從政策、制度和出資人監(jiān)管等方面分析原因，提出如下建議：（站在事務(wù)所的角度，對(duì)企業(yè)、對(duì)國(guó)資委提出相應(yīng)的建議）(一)對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的集團(tuán)總公司內(nèi)部控制以及經(jīng)營(yíng)管理等方面的問題提出加強(qiáng)和改進(jìn)管理的建議：應(yīng)將企業(yè)改革的重點(diǎn)放在完善內(nèi)部控制管理機(jī)制、規(guī)范企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)方面。尊重企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，規(guī)范運(yùn)作所屬企業(yè)的改制、重組工作。要在法律架構(gòu)內(nèi)進(jìn)行重組，要有齊全的法律文件，而且業(yè)務(wù)關(guān)系在法律上要規(guī)范化。規(guī)范關(guān)聯(lián)交易，提高同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)水平。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)總監(jiān)制度，強(qiáng)化日常財(cái)務(wù)監(jiān)督。目前各子企業(yè)基本配備了財(cái)務(wù)總監(jiān)，對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)實(shí)施監(jiān)控。要建立內(nèi)部統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理控制制度，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算結(jié)果的考核，更重要的是要體現(xiàn)在日常管理中，特別是對(duì)應(yīng)收賬款管理、供應(yīng)商管理以及存貨管理要從抓好現(xiàn)金流開始，實(shí)現(xiàn)日常管理制度化。建立集團(tuán)總公司的財(cái)務(wù)預(yù)警體系，控制資本運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。(二) 對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的被審計(jì)單位的違法違規(guī)問題，提請(qǐng)有關(guān)主管部門糾正或處理的建議七、其他情況(一)審計(jì)中未涉及的事項(xiàng)：(二)審計(jì)中由于人力、財(cái)力、時(shí)間、審計(jì)方法等原因，未能前去調(diào)查或詢證的事項(xiàng)：(三) 其他需要說明的重要事項(xiàng)：八．附件附件一：200年－200年審計(jì)調(diào)整后會(huì)計(jì)報(bào)表（包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表）附件二：主要審計(jì)事項(xiàng)調(diào)整表附件三： 審計(jì)調(diào)整事項(xiàng)說明
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