【正文】 升，壞賬準備計提充分勘察設計作為甘肅設計的主營業(yè)務，近年來勘察設計項目承攬數(shù)量、簽訂合同額逐年增大，收入逐年增長。合同工期緊，項目勘察設計工作推進速度快，前置性審批尤其是環(huán)評審批慢，項目審查環(huán)節(jié)多，周期長，回款滯后，是應收賬款逐期上升的主要原因。應收賬款壞賬準備計提政策是結合甘肅設計自身情況并參考同行業(yè)上市公司會計政策制定的，壞賬準備已按照賬齡分析法足額計提。公司與同行業(yè)可比公司壞賬準備計提政策對比如下：賬齡公司計提比例（）蘇交科計提比例（）河南交設院計提比例（）勘設股份計提比例（）年以內（含年，下同）年年年年年以上可比公司中勘設股份壞賬準備計提比例與甘肅設計完全一致，可比公司蘇交科年賬齡的應收款項計提比例低于甘肅設計，年賬齡的計提比例低于甘肅設計，河南交設院的總體壞賬準備計提政策低于甘肅設計，因此，甘肅設計的壞賬準備政策是謹慎的。、結論性意見主辦券商認為，報告期內公司應收賬款余額逐期上升是合理的，應收賬款壞賬準備計提充分；主要客戶、主要業(yè)務的結算政策合理，報告期內未發(fā)生重大變化。【會計師回復】經核查，會計師認為：報告期內甘肅設計院應收賬款余額逐期上升是合理的，應收賬款壞賬準備計提充分；主要客戶、主要業(yè)務的結算政策合理，報告期內未發(fā)生重大變化。詳細分析過程見附件《瑞華會計師事務所（特殊普通合伙）關于甘肅省交通規(guī)劃勘察設計院股份有限公司行政許可申請文件中有關財務會計事項的說明》。、申請材料顯示，報告期內其他應收賬款金額較大，主要為往來款和保證金。請申請人補充披露其他應收款主要構成情況，產生的具體原因，往來款和保證金的商業(yè)合理性，是否構成資金占用。請主辦券商、會計師核查并發(fā)表明確意見?！竟净貜汀抗疽言诠_轉讓說明書“第四節(jié) 六、（四）其他應收款”中補充披露如下：“、其他應收款的主要構成情況，產生的具體原因單位：元款項性質年月日年月日年月日往來款 各項保證金 備用金借款 其他 合 計 （）往來款產生的具體原因：）甘肅設計年月承接的線古浪金三角至豐樂段公路改建工程，該項目的項目合同價為元，業(yè)主方為甘肅省交通建設集團有限公司，甘肅設計和中交一公局第五工程有限公司作為聯(lián)合體進行承包，甘肅設計負責該項目的勘察設計工作，中交一公局第五工程有限公司作為該項目的具體施工方。該項目合同約定該項目的資金通過公司轉付，委托公司監(jiān)控資金。因此，公司收到業(yè)主資金時掛其他應付款（業(yè)主），支付施工方款項時，掛其他應收款（施工方），期末形成對中交第一公路工程局有限公司古豐項目經理部往來款元。）甘肅設計年月新承接的線清水驛至和平段維修改造工程，該項目的項目合同價為元，業(yè)主方為蘭州市公路管理局，甘肅設計和中交二公局第三工程有限公司作為聯(lián)合體進行承包，甘肅設計負責該項目的勘察設計工作，中交二公局第三工程有限公司作為該項目的具體施工方。該項目的合同約定項目建設資金必須先轉到甘肅設計賬戶，然后由甘肅設計向施工方進行撥付，由于該項目已經完結，甘肅設計將代業(yè)主方支付給中交二公局第三工程有限公司的工程施工款，掛賬業(yè)主方其他應收款蘭州市公路管理局元核算。）其他應收款往來款中元，為歷史上（報告期前）預付客戶的款項，無法收回，將其分類為其他應收款核算，并全額計提壞賬準備。）其他應收款往來款中的剩余款項，為與客戶往來資金。（）各項保證金為投標保證金、農民工工資保證金、項目建設保證金、質量保證金等，系公司正常業(yè)務活動形成；備用金借款主要為員工出差預借的差旅費等款項?！薄局鬓k券商回復】、盡調過程主辦券商查閱審計報告，業(yè)務合同，查閱記賬憑證、財務報表等資料。、事實依據(jù)（）審計報告；（）業(yè)務合同；（）記賬憑證、財務報表等。、分析過程截至年月日，甘肅設計其他應收款余額為元，其中往來款形成元，各項保證金元，備用金借款元，其他款項元。其中：往來款產生的具體原因：）甘肅設計年月承接的線古浪金三角至豐樂段公路改建工程，該項目的項目合同價為元，業(yè)主方為甘肅省交通建設集團有限公司，甘肅設計和中交一公局第五工程有限公司作為聯(lián)合體進行承包，甘肅設計負責該項目的勘察設計工作，中交一公局第五工程有限公司作為該項目的具體施工方。該項目合同約定該項目的資金通過公司轉付，委托公司監(jiān)控資金。因此，公司收到業(yè)主資金時掛其他應付款（業(yè)主），支付施工方款項時，掛其他應收款（施工方），期末形成對中交第一公路工程局有限公司古豐項目經理部往來款元。）甘肅設計年月新承接的線清水驛至和平段維修改造工程，該項目的項目合同價為元，業(yè)主方為蘭州市公路管理局，甘肅設計和中交二公局第三工程有限公司作為聯(lián)合體進行承包，甘肅設計負責該項目的勘察設計工作，中交二公局第三工程有限公司作為該項目的具體施工方。該項目的合同約定項目建設資金必須先轉入甘肅設計賬戶，然后由甘肅設計向施工方進行撥付，由于該項目已經完結，甘肅設計將代業(yè)主方支付給中交二公局第三工程有限公司的工程施工款，掛賬業(yè)主方其他應收款蘭州市公路管理局元核算。）其他應收款往來款中元，為歷史上（報告期前）預付客戶的款項，無法收回，將其分類為其他應收款核算，并全額計提壞賬準備。）其他應收款往來款中的剩余款項，為與客戶往來資金。（）各項保證金產生的具體原因①投標保證金：進行新項目投標，由當?shù)氐墓操Y源中心暫收取的保證金；收取標準按相關法規(guī)、行業(yè)標準執(zhí)行。②農民工工資保證金：為了保證農民工工資按時支付，收取的一定金額保證金，收取標準按相關法規(guī)、行業(yè)標準執(zhí)行。③項目建設保證金：在建產業(yè)園項目政府相關部門收取的保證金，收取標準按相關法規(guī)、行業(yè)標準執(zhí)行。④質量保證金：部分工程項目為了保證工程質量，業(yè)主方收取的一定金額保證金，一般為合同或總價款的。（）備用金借款主要為甘肅設計院員工出差預借的差旅費等款項。因甘肅設計院的勘察設計項目、工程施工項目、工程監(jiān)理個體較多，多數(shù)項目不在市區(qū)，各項目需借用部分備用金，用于臨時支出，而且備用金借款余額較大。、結論性意見主辦券商認為，公司其他應收款余額屬于公司開展正常業(yè)務所發(fā)生的款項，具有商業(yè)合理性，不存在關聯(lián)方資金占用?！緯嫀熁貜汀拷浐瞬?，會計師認為公司其他應收款余額屬于公司開展正常業(yè)務所發(fā)生的款項，具有商業(yè)合理性，不存在關聯(lián)方資金占用。詳細分析過程見附件《瑞華會計師事務所（特殊普通合伙）關于甘肅省交通規(guī)劃勘察設計院股份有限公司行政許可申請文件中有關財務會計事項的說明》。、申請材料顯示，申請人在建交通科技產業(yè)園區(qū)項目。請申請人補充披露：（）在建產業(yè)園項目的建設進展情況，土地使用權批復、環(huán)評批復情況，使用用途、盈利模式，是否涉及房地產開發(fā)，是否超出業(yè)務資質范圍，與現(xiàn)有業(yè)務是否相關，是否具有相應的人員、管理資源的配置，是否具有商業(yè)合理性；（）項目建設的資金解決措施，并分析項目對申請人財務狀況的影響。請主辦券商、會計師核查并發(fā)表明確意見。【公司回復】公司已在公開轉讓說明書“第四節(jié) 六、（十）在建工程”中補充披露如下：“、截至目前在建產業(yè)園項目的建設進展情況，土地使用權批復、環(huán)評批復情況，使用用途、盈利模式交通科技產業(yè)園區(qū)總建筑面積為㎡，其中地上㎡，地下㎡。其中樓，地上層、地下兩層；樓，地上層，地下兩層；該辦公樓功能為用于公司辦公、科研。建設進展情況：截止年月，土建工程主體已經封頂，已進入外裝和設備安裝準備階段。土地使用權批復情況：年月日由蘭州市國土資源局蘭州高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)分局頒發(fā)國有土地使用證《蘭國用【】第號》。環(huán)評批復情況：年月日通過環(huán)評審批，并取得《蘭環(huán)建審【】號》。、在建工程不涉及房地產開發(fā)，未超出業(yè)務資質范圍，與現(xiàn)有業(yè)務相關，具備相應的人員、管理資源配置，具有商業(yè)合理性該建設項目完工以后將全部用于甘肅設計的辦公、科研之用，不以盈利為目的，不涉及房地產開發(fā)，未超出業(yè)務資質范圍。該辦公樓建成后，甘肅設計及子公司將集中入駐，該辦公樓可以滿足集中辦公需求；建設成立個省級技術研發(fā)中心、個國家級技術研發(fā)中心、個標準試驗室。投入使用后可全面提高辦公效率，改善辦公及生產經營條件，符合公司實際情況，具有商業(yè)合理性。、項目建設資金的解決措施，項目對公司財務狀況的影響該項目的建設資金來源為公司歷年盈余資金及未來盈利形成的自有資金，其中，公司年月、年、年分別實現(xiàn)凈利潤元、元、元，預計年度全年實現(xiàn)凈利潤億元以上，凈利潤實現(xiàn)收現(xiàn)，因此公司現(xiàn)金余額較多。截至年月日，公司已支付該項工程資金億元，公司賬面結余貨幣資金（合并口徑）億元，根據(jù)最近的年度該項工程支付資金計劃，年度該項目主要完成消防工程、外墻工程、電梯工程等，預計需支付資金億元，按目前盈利能力及已有資金余額，公司有能力支付該項目所需資金。預計支付該項目辦公裝修費用期間為年度，公司預計年度盈利狀況較好，有能力以自有資金支付建設資金，未來無需大額負債，對甘肅設計的財務狀況影響較小?！薄局鬓k券商回復】、盡調過程主辦券商對在建交通科技產業(yè)園區(qū)項目進行實地察看，并和監(jiān)理及施工單位了解項目進展情況；獲取該建設項目的土地使用權批復、環(huán)評批復等資料進行檢查；與管理層溝通了解該項目的未來使用計劃、建設資金來源并分析其商業(yè)合理性；查閱項目可研報告、相關施工合同、支付憑證、審計報告等。、事實依據(jù)（）實地察看相關記錄；（）項目可研報告、施工合同、土地使用權批復、環(huán)評批復；（）項目資金預算報告、支付憑證（）審計報告、記賬憑證等。、分析過程交通科技產業(yè)園區(qū)總建筑面積為㎡，其中地上㎡，地下㎡。其中樓，地上層、地下兩層；樓，地上層，地下兩層；建筑功能為用于公司辦公、科研。截止年月，土建工程主體已經封頂，已進入外裝和設備安裝準備階段。年月日由蘭州市國土資源局蘭州高新技術產業(yè)開發(fā)區(qū)分局頒發(fā)國有土地使用證《蘭國用【】第號》。年月日通過環(huán)評批復《蘭環(huán)建審【】號》。該辦公樓建成投入使用后，甘肅設計及其子公司將集中入駐，該辦公樓可以滿足集中辦公需求；建設成立個省級技術研發(fā)中心、個國家級技術研發(fā)中心、個標準試驗室，投入使用后可全面提高辦公效率，改善辦公及生產經營條件，符合公司實際情況，具有商業(yè)合理性。不涉及房地產開發(fā)，未超出業(yè)務資質范圍。該項目的建設資金來源為公司歷年盈余資金及未來盈利形成的自有資金，其中，公司年月、年、年分別實現(xiàn)凈利潤元、元、元，預計年度全年實現(xiàn)凈利潤億元以上，凈利潤實現(xiàn)收現(xiàn)，因此，公司現(xiàn)金余額較多，截至年月日，公司已支付該項工程資金億元，公司賬面結余貨幣資金（合并口徑）億元，根據(jù)最近的年度該項工程支付資金計劃，年度該項目主要完成消防工程、外墻工程、電梯工程等，預計需支付資金億元，按目前盈利能力及已有資金余額，公司有能力支付該項目所需資金。預計支付該項目辦公裝修費用期間為年度，公司預計年度盈利狀況較好，有能力以自有資金支付建設資金，未來無需大額負債，對甘肅設計的財務狀況影響較小。、結論性意見主辦券商認為，公司在建產業(yè)園項目進展順利，土地使用權批復、環(huán)評批復齊全，不涉及房地產開發(fā)，未超出業(yè)務資質范圍，與現(xiàn)有業(yè)務相關，具有相應的人員、管理資源的配置，具有商業(yè)合理性，項目資金來源于自有資金，對公司的財務狀況影響較小?！緯嫀熁貜汀拷浐瞬?，會計師認為在建產業(yè)園項目進展順利，土地使用權批復、環(huán)評批復齊全，不涉及房地產開發(fā)，未超出業(yè)務資質范圍，與現(xiàn)有業(yè)務相關，具有相應的人員、管理資源的配置，具有商業(yè)合理性，項目資金來源于自有資金，對甘肅設計院的財務狀況影響較小。詳細分析過程見附件《瑞華會計師事務所（特殊普通合伙）關于甘肅省交通規(guī)劃勘察設計院股份有限公司行政許可申請文件中有關財務會計事項的說明》。、申請材料顯示，申請人以規(guī)劃策劃、勘察設計、監(jiān)理檢測、工程管理、設計施工總承包為主產業(yè)鏈，為客戶提供全過程一站式工程技術服務。請申請人補充披露是否存在業(yè)務轉包、分包情形，如有請說明是否合法合規(guī)。請主辦券商、會計師核查并發(fā)表明確意見?！竟净貜汀抗疽言诠_轉讓說明書“第二節(jié) 公司業(yè)務”之“三、公司商業(yè)模式”之“（一）業(yè)務模式”中補充披露如下：“公司業(yè)務開展過程中不存在轉包、分包情形?！薄局鬓k券商回復】、盡調過程主辦券商查閱審計報告，業(yè)務合同，查閱相關法律法規(guī)，查閱記賬憑證、財務報表等資料。、事實依據(jù)（）審計報告；（）業(yè)務合同；（）相關法律法規(guī)；（）記賬憑證、財務報表等。、分析過程根據(jù)《合同法》、《建設工程質量管理條例》等法律法規(guī)的規(guī)定，分包的主要特征是除建設工程主體部分的勘察、設計外，經發(fā)包人書面同意，勘察、設計承包方將部分勘察、設計工作再分包給其他具有相應資質等級的第三方，并由該等第三方與勘察、設計承包方向發(fā)包人就第三方完成的工作成果向發(fā)包人承擔連帶責任。違法分包是指下列情形：（一）總承包單位將建設工程分包給不具備相應資質條件的單位的；（二）建設工程總承包合同中未有約定，又未經建設單位認可，承包單位將其承包的部分建設工程交由其他單位完成的；（三）施工總承包單位將建設工程主體結構的施工分包給其他單位的；（四）分包單位將其承包的建設工程再分包的。根據(jù)《建設工程質量管理條例》等法律法規(guī)的規(guī)定，轉包的主要特征是“不履行合同約定的責任和義務”以及“全部建設工程轉讓或肢解”。轉包是指承包單位承包建設工程后，不履行合同約定的責任和義務，將其承包的全部建設工程轉給他人或者將其承包的全部建設工程肢解以后以分包的名義分別轉給其他單位承包的行為。、結論性意見公司在規(guī)劃策劃、勘察設計業(yè)務中在工作大綱制定，基礎資料的驗證與分析、方案設計與優(yōu)化、校審，最終設計文件交付前的審核與審定以及可能的設計變更等核心業(yè)務環(huán)節(jié)，均由其獨立自主完成，并由其獨立向業(yè)主承擔工程咨詢項目的全部質量責任；在監(jiān)理檢測業(yè)務中按照合同約定，獨立完成監(jiān)理服務及檢測工作并承擔相應質量責任；在工程管理、設計施工總承包業(yè)務工作中，主要是按照新的建設管理模式，與施工單位組成聯(lián)合體共同投標并實施相關業(yè)務，其中甘肅設計根據(jù)合同約定主要履行相應工程管理及