【正文】 升，壞賬準(zhǔn)備計提充分勘察設(shè)計作為甘肅設(shè)計的主營業(yè)務(wù)，近年來勘察設(shè)計項目承攬數(shù)量、簽訂合同額逐年增大，收入逐年增長。合同工期緊，項目勘察設(shè)計工作推進速度快，前置性審批尤其是環(huán)評審批慢，項目審查環(huán)節(jié)多，周期長，回款滯后，是應(yīng)收賬款逐期上升的主要原因。應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提政策是結(jié)合甘肅設(shè)計自身情況并參考同行業(yè)上市公司會計政策制定的，壞賬準(zhǔn)備已按照賬齡分析法足額計提。公司與同行業(yè)可比公司壞賬準(zhǔn)備計提政策對比如下：賬齡公司計提比例（）蘇交科計提比例（）河南交設(shè)院計提比例（）勘設(shè)股份計提比例（）年以內(nèi)（含年，下同）年年年年年以上可比公司中勘設(shè)股份壞賬準(zhǔn)備計提比例與甘肅設(shè)計完全一致，可比公司蘇交科年賬齡的應(yīng)收款項計提比例低于甘肅設(shè)計，年賬齡的計提比例低于甘肅設(shè)計，河南交設(shè)院的總體壞賬準(zhǔn)備計提政策低于甘肅設(shè)計，因此，甘肅設(shè)計的壞賬準(zhǔn)備政策是謹(jǐn)慎的。、結(jié)論性意見主辦券商認(rèn)為，報告期內(nèi)公司應(yīng)收賬款余額逐期上升是合理的，應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提充分；主要客戶、主要業(yè)務(wù)的結(jié)算政策合理，報告期內(nèi)未發(fā)生重大變化?！緯嫀熁貜?fù)】經(jīng)核查，會計師認(rèn)為：報告期內(nèi)甘肅設(shè)計院應(yīng)收賬款余額逐期上升是合理的，應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備計提充分；主要客戶、主要業(yè)務(wù)的結(jié)算政策合理，報告期內(nèi)未發(fā)生重大變化。詳細分析過程見附件《瑞華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）關(guān)于甘肅省交通規(guī)劃勘察設(shè)計院股份有限公司行政許可申請文件中有關(guān)財務(wù)會計事項的說明》。、申請材料顯示，報告期內(nèi)其他應(yīng)收賬款金額較大，主要為往來款和保證金。請申請人補充披露其他應(yīng)收款主要構(gòu)成情況，產(chǎn)生的具體原因，往來款和保證金的商業(yè)合理性，是否構(gòu)成資金占用。請主辦券商、會計師核查并發(fā)表明確意見?！竟净貜?fù)】公司已在公開轉(zhuǎn)讓說明書“第四節(jié) 六、（四）其他應(yīng)收款”中補充披露如下：“、其他應(yīng)收款的主要構(gòu)成情況，產(chǎn)生的具體原因單位：元款項性質(zhì)年月日年月日年月日往來款 各項保證金 備用金借款 其他 合 計 （）往來款產(chǎn)生的具體原因：）甘肅設(shè)計年月承接的線古浪金三角至豐樂段公路改建工程，該項目的項目合同價為元，業(yè)主方為甘肅省交通建設(shè)集團有限公司，甘肅設(shè)計和中交一公局第五工程有限公司作為聯(lián)合體進行承包，甘肅設(shè)計負(fù)責(zé)該項目的勘察設(shè)計工作，中交一公局第五工程有限公司作為該項目的具體施工方。該項目合同約定該項目的資金通過公司轉(zhuǎn)付，委托公司監(jiān)控資金。因此，公司收到業(yè)主資金時掛其他應(yīng)付款（業(yè)主），支付施工方款項時，掛其他應(yīng)收款（施工方），期末形成對中交第一公路工程局有限公司古豐項目經(jīng)理部往來款元。）甘肅設(shè)計年月新承接的線清水驛至和平段維修改造工程，該項目的項目合同價為元，業(yè)主方為蘭州市公路管理局，甘肅設(shè)計和中交二公局第三工程有限公司作為聯(lián)合體進行承包，甘肅設(shè)計負(fù)責(zé)該項目的勘察設(shè)計工作，中交二公局第三工程有限公司作為該項目的具體施工方。該項目的合同約定項目建設(shè)資金必須先轉(zhuǎn)到甘肅設(shè)計賬戶，然后由甘肅設(shè)計向施工方進行撥付，由于該項目已經(jīng)完結(jié)，甘肅設(shè)計將代業(yè)主方支付給中交二公局第三工程有限公司的工程施工款，掛賬業(yè)主方其他應(yīng)收款蘭州市公路管理局元核算。）其他應(yīng)收款往來款中元，為歷史上（報告期前）預(yù)付客戶的款項，無法收回，將其分類為其他應(yīng)收款核算，并全額計提壞賬準(zhǔn)備。）其他應(yīng)收款往來款中的剩余款項，為與客戶往來資金。（）各項保證金為投標(biāo)保證金、農(nóng)民工工資保證金、項目建設(shè)保證金、質(zhì)量保證金等，系公司正常業(yè)務(wù)活動形成；備用金借款主要為員工出差預(yù)借的差旅費等款項?！薄局鬓k券商回復(fù)】、盡調(diào)過程主辦券商查閱審計報告，業(yè)務(wù)合同，查閱記賬憑證、財務(wù)報表等資料。、事實依據(jù)（）審計報告；（）業(yè)務(wù)合同；（）記賬憑證、財務(wù)報表等。、分析過程截至年月日，甘肅設(shè)計其他應(yīng)收款余額為元，其中往來款形成元，各項保證金元，備用金借款元，其他款項元。其中：往來款產(chǎn)生的具體原因：）甘肅設(shè)計年月承接的線古浪金三角至豐樂段公路改建工程，該項目的項目合同價為元，業(yè)主方為甘肅省交通建設(shè)集團有限公司，甘肅設(shè)計和中交一公局第五工程有限公司作為聯(lián)合體進行承包，甘肅設(shè)計負(fù)責(zé)該項目的勘察設(shè)計工作，中交一公局第五工程有限公司作為該項目的具體施工方。該項目合同約定該項目的資金通過公司轉(zhuǎn)付，委托公司監(jiān)控資金。因此，公司收到業(yè)主資金時掛其他應(yīng)付款（業(yè)主），支付施工方款項時，掛其他應(yīng)收款（施工方），期末形成對中交第一公路工程局有限公司古豐項目經(jīng)理部往來款元。）甘肅設(shè)計年月新承接的線清水驛至和平段維修改造工程，該項目的項目合同價為元，業(yè)主方為蘭州市公路管理局，甘肅設(shè)計和中交二公局第三工程有限公司作為聯(lián)合體進行承包，甘肅設(shè)計負(fù)責(zé)該項目的勘察設(shè)計工作，中交二公局第三工程有限公司作為該項目的具體施工方。該項目的合同約定項目建設(shè)資金必須先轉(zhuǎn)入甘肅設(shè)計賬戶，然后由甘肅設(shè)計向施工方進行撥付，由于該項目已經(jīng)完結(jié)，甘肅設(shè)計將代業(yè)主方支付給中交二公局第三工程有限公司的工程施工款，掛賬業(yè)主方其他應(yīng)收款蘭州市公路管理局元核算。）其他應(yīng)收款往來款中元，為歷史上（報告期前）預(yù)付客戶的款項，無法收回，將其分類為其他應(yīng)收款核算，并全額計提壞賬準(zhǔn)備。）其他應(yīng)收款往來款中的剩余款項，為與客戶往來資金。（）各項保證金產(chǎn)生的具體原因①投標(biāo)保證金：進行新項目投標(biāo)，由當(dāng)?shù)氐墓操Y源中心暫收取的保證金；收取標(biāo)準(zhǔn)按相關(guān)法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。②農(nóng)民工工資保證金：為了保證農(nóng)民工工資按時支付，收取的一定金額保證金，收取標(biāo)準(zhǔn)按相關(guān)法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。③項目建設(shè)保證金：在建產(chǎn)業(yè)園項目政府相關(guān)部門收取的保證金，收取標(biāo)準(zhǔn)按相關(guān)法規(guī)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。④質(zhì)量保證金：部分工程項目為了保證工程質(zhì)量，業(yè)主方收取的一定金額保證金，一般為合同或總價款的。（）備用金借款主要為甘肅設(shè)計院員工出差預(yù)借的差旅費等款項。因甘肅設(shè)計院的勘察設(shè)計項目、工程施工項目、工程監(jiān)理個體較多，多數(shù)項目不在市區(qū)，各項目需借用部分備用金，用于臨時支出，而且備用金借款余額較大。、結(jié)論性意見主辦券商認(rèn)為，公司其他應(yīng)收款余額屬于公司開展正常業(yè)務(wù)所發(fā)生的款項，具有商業(yè)合理性，不存在關(guān)聯(lián)方資金占用?！緯嫀熁貜?fù)】經(jīng)核查，會計師認(rèn)為公司其他應(yīng)收款余額屬于公司開展正常業(yè)務(wù)所發(fā)生的款項，具有商業(yè)合理性，不存在關(guān)聯(lián)方資金占用。詳細分析過程見附件《瑞華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）關(guān)于甘肅省交通規(guī)劃勘察設(shè)計院股份有限公司行政許可申請文件中有關(guān)財務(wù)會計事項的說明》。、申請材料顯示，申請人在建交通科技產(chǎn)業(yè)園區(qū)項目。請申請人補充披露：（）在建產(chǎn)業(yè)園項目的建設(shè)進展情況，土地使用權(quán)批復(fù)、環(huán)評批復(fù)情況，使用用途、盈利模式，是否涉及房地產(chǎn)開發(fā)，是否超出業(yè)務(wù)資質(zhì)范圍，與現(xiàn)有業(yè)務(wù)是否相關(guān)，是否具有相應(yīng)的人員、管理資源的配置，是否具有商業(yè)合理性；（）項目建設(shè)的資金解決措施，并分析項目對申請人財務(wù)狀況的影響。請主辦券商、會計師核查并發(fā)表明確意見?！竟净貜?fù)】公司已在公開轉(zhuǎn)讓說明書“第四節(jié) 六、（十）在建工程”中補充披露如下：“、截至目前在建產(chǎn)業(yè)園項目的建設(shè)進展情況，土地使用權(quán)批復(fù)、環(huán)評批復(fù)情況，使用用途、盈利模式交通科技產(chǎn)業(yè)園區(qū)總建筑面積為㎡，其中地上㎡，地下㎡。其中樓，地上層、地下兩層；樓，地上層，地下兩層；該辦公樓功能為用于公司辦公、科研。建設(shè)進展情況：截止年月，土建工程主體已經(jīng)封頂，已進入外裝和設(shè)備安裝準(zhǔn)備階段。土地使用權(quán)批復(fù)情況：年月日由蘭州市國土資源局蘭州高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)分局頒發(fā)國有土地使用證《蘭國用【】第號》。環(huán)評批復(fù)情況：年月日通過環(huán)評審批，并取得《蘭環(huán)建審【】號》。、在建工程不涉及房地產(chǎn)開發(fā)，未超出業(yè)務(wù)資質(zhì)范圍，與現(xiàn)有業(yè)務(wù)相關(guān)，具備相應(yīng)的人員、管理資源配置，具有商業(yè)合理性該建設(shè)項目完工以后將全部用于甘肅設(shè)計的辦公、科研之用，不以盈利為目的，不涉及房地產(chǎn)開發(fā)，未超出業(yè)務(wù)資質(zhì)范圍。該辦公樓建成后，甘肅設(shè)計及子公司將集中入駐，該辦公樓可以滿足集中辦公需求；建設(shè)成立個省級技術(shù)研發(fā)中心、個國家級技術(shù)研發(fā)中心、個標(biāo)準(zhǔn)試驗室。投入使用后可全面提高辦公效率，改善辦公及生產(chǎn)經(jīng)營條件，符合公司實際情況，具有商業(yè)合理性。、項目建設(shè)資金的解決措施，項目對公司財務(wù)狀況的影響該項目的建設(shè)資金來源為公司歷年盈余資金及未來盈利形成的自有資金，其中，公司年月、年、年分別實現(xiàn)凈利潤元、元、元，預(yù)計年度全年實現(xiàn)凈利潤億元以上，凈利潤實現(xiàn)收現(xiàn)，因此公司現(xiàn)金余額較多。截至年月日，公司已支付該項工程資金億元，公司賬面結(jié)余貨幣資金（合并口徑）億元，根據(jù)最近的年度該項工程支付資金計劃，年度該項目主要完成消防工程、外墻工程、電梯工程等，預(yù)計需支付資金億元，按目前盈利能力及已有資金余額，公司有能力支付該項目所需資金。預(yù)計支付該項目辦公裝修費用期間為年度，公司預(yù)計年度盈利狀況較好，有能力以自有資金支付建設(shè)資金，未來無需大額負(fù)債，對甘肅設(shè)計的財務(wù)狀況影響較小。”【主辦券商回復(fù)】、盡調(diào)過程主辦券商對在建交通科技產(chǎn)業(yè)園區(qū)項目進行實地察看，并和監(jiān)理及施工單位了解項目進展情況；獲取該建設(shè)項目的土地使用權(quán)批復(fù)、環(huán)評批復(fù)等資料進行檢查；與管理層溝通了解該項目的未來使用計劃、建設(shè)資金來源并分析其商業(yè)合理性；查閱項目可研報告、相關(guān)施工合同、支付憑證、審計報告等。、事實依據(jù)（）實地察看相關(guān)記錄；（）項目可研報告、施工合同、土地使用權(quán)批復(fù)、環(huán)評批復(fù)；（）項目資金預(yù)算報告、支付憑證（）審計報告、記賬憑證等。、分析過程交通科技產(chǎn)業(yè)園區(qū)總建筑面積為㎡，其中地上㎡，地下㎡。其中樓，地上層、地下兩層；樓，地上層，地下兩層；建筑功能為用于公司辦公、科研。截止年月，土建工程主體已經(jīng)封頂，已進入外裝和設(shè)備安裝準(zhǔn)備階段。年月日由蘭州市國土資源局蘭州高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)分局頒發(fā)國有土地使用證《蘭國用【】第號》。年月日通過環(huán)評批復(fù)《蘭環(huán)建審【】號》。該辦公樓建成投入使用后，甘肅設(shè)計及其子公司將集中入駐，該辦公樓可以滿足集中辦公需求；建設(shè)成立個省級技術(shù)研發(fā)中心、個國家級技術(shù)研發(fā)中心、個標(biāo)準(zhǔn)試驗室，投入使用后可全面提高辦公效率，改善辦公及生產(chǎn)經(jīng)營條件，符合公司實際情況，具有商業(yè)合理性。不涉及房地產(chǎn)開發(fā)，未超出業(yè)務(wù)資質(zhì)范圍。該項目的建設(shè)資金來源為公司歷年盈余資金及未來盈利形成的自有資金，其中，公司年月、年、年分別實現(xiàn)凈利潤元、元、元，預(yù)計年度全年實現(xiàn)凈利潤億元以上，凈利潤實現(xiàn)收現(xiàn)，因此，公司現(xiàn)金余額較多，截至年月日，公司已支付該項工程資金億元，公司賬面結(jié)余貨幣資金（合并口徑）億元，根據(jù)最近的年度該項工程支付資金計劃，年度該項目主要完成消防工程、外墻工程、電梯工程等，預(yù)計需支付資金億元，按目前盈利能力及已有資金余額，公司有能力支付該項目所需資金。預(yù)計支付該項目辦公裝修費用期間為年度，公司預(yù)計年度盈利狀況較好，有能力以自有資金支付建設(shè)資金，未來無需大額負(fù)債，對甘肅設(shè)計的財務(wù)狀況影響較小。、結(jié)論性意見主辦券商認(rèn)為，公司在建產(chǎn)業(yè)園項目進展順利，土地使用權(quán)批復(fù)、環(huán)評批復(fù)齊全，不涉及房地產(chǎn)開發(fā)，未超出業(yè)務(wù)資質(zhì)范圍，與現(xiàn)有業(yè)務(wù)相關(guān)，具有相應(yīng)的人員、管理資源的配置，具有商業(yè)合理性，項目資金來源于自有資金，對公司的財務(wù)狀況影響較小?！緯嫀熁貜?fù)】經(jīng)核查，會計師認(rèn)為在建產(chǎn)業(yè)園項目進展順利，土地使用權(quán)批復(fù)、環(huán)評批復(fù)齊全，不涉及房地產(chǎn)開發(fā)，未超出業(yè)務(wù)資質(zhì)范圍，與現(xiàn)有業(yè)務(wù)相關(guān)，具有相應(yīng)的人員、管理資源的配置，具有商業(yè)合理性，項目資金來源于自有資金，對甘肅設(shè)計院的財務(wù)狀況影響較小。詳細分析過程見附件《瑞華會計師事務(wù)所（特殊普通合伙）關(guān)于甘肅省交通規(guī)劃勘察設(shè)計院股份有限公司行政許可申請文件中有關(guān)財務(wù)會計事項的說明》。、申請材料顯示，申請人以規(guī)劃策劃、勘察設(shè)計、監(jiān)理檢測、工程管理、設(shè)計施工總承包為主產(chǎn)業(yè)鏈，為客戶提供全過程一站式工程技術(shù)服務(wù)。請申請人補充披露是否存在業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)包、分包情形，如有請說明是否合法合規(guī)。請主辦券商、會計師核查并發(fā)表明確意見?！竟净貜?fù)】公司已在公開轉(zhuǎn)讓說明書“第二節(jié) 公司業(yè)務(wù)”之“三、公司商業(yè)模式”之“（一）業(yè)務(wù)模式”中補充披露如下：“公司業(yè)務(wù)開展過程中不存在轉(zhuǎn)包、分包情形?！薄局鬓k券商回復(fù)】、盡調(diào)過程主辦券商查閱審計報告，業(yè)務(wù)合同，查閱相關(guān)法律法規(guī)，查閱記賬憑證、財務(wù)報表等資料。、事實依據(jù)（）審計報告；（）業(yè)務(wù)合同；（）相關(guān)法律法規(guī)；（）記賬憑證、財務(wù)報表等。、分析過程根據(jù)《合同法》、《建設(shè)工程質(zhì)量管理條例》等法律法規(guī)的規(guī)定，分包的主要特征是除建設(shè)工程主體部分的勘察、設(shè)計外，經(jīng)發(fā)包人書面同意，勘察、設(shè)計承包方將部分勘察、設(shè)計工作再分包給其他具有相應(yīng)資質(zhì)等級的第三方，并由該等第三方與勘察、設(shè)計承包方向發(fā)包人就第三方完成的工作成果向發(fā)包人承擔(dān)連帶責(zé)任。違法分包是指下列情形：（一）總承包單位將建設(shè)工程分包給不具備相應(yīng)資質(zhì)條件的單位的；（二）建設(shè)工程總承包合同中未有約定，又未經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)可，承包單位將其承包的部分建設(shè)工程交由其他單位完成的；（三）施工總承包單位將建設(shè)工程主體結(jié)構(gòu)的施工分包給其他單位的；（四）分包單位將其承包的建設(shè)工程再分包的。根據(jù)《建設(shè)工程質(zhì)量管理條例》等法律法規(guī)的規(guī)定，轉(zhuǎn)包的主要特征是“不履行合同約定的責(zé)任和義務(wù)”以及“全部建設(shè)工程轉(zhuǎn)讓或肢解”。轉(zhuǎn)包是指承包單位承包建設(shè)工程后，不履行合同約定的責(zé)任和義務(wù)，將其承包的全部建設(shè)工程轉(zhuǎn)給他人或者將其承包的全部建設(shè)工程肢解以后以分包的名義分別轉(zhuǎn)給其他單位承包的行為。、結(jié)論性意見公司在規(guī)劃策劃、勘察設(shè)計業(yè)務(wù)中在工作大綱制定，基礎(chǔ)資料的驗證與分析、方案設(shè)計與優(yōu)化、校審，最終設(shè)計文件交付前的審核與審定以及可能的設(shè)計變更等核心業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，均由其獨立自主完成，并由其獨立向業(yè)主承擔(dān)工程咨詢項目的全部質(zhì)量責(zé)任；在監(jiān)理檢測業(yè)務(wù)中按照合同約定，獨立完成監(jiān)理服務(wù)及檢測工作并承擔(dān)相應(yīng)質(zhì)量責(zé)任；在工程管理、設(shè)計施工總承包業(yè)務(wù)工作中，主要是按照新的建設(shè)管理模式，與施工單位組成聯(lián)合體共同投標(biāo)并實施相關(guān)業(yè)務(wù)，其中甘肅設(shè)計根據(jù)合同約定主要履行相應(yīng)工程管理及