【正文】 取更大規(guī)模的忠實(shí)消費(fèi)群體，營銷范圍逐步擴(kuò)大將這項(xiàng)業(yè)務(wù)推廣至吉林和遼寧。計(jì)劃在各大高校的潛在散客和團(tuán)體游客的認(rèn)知度達(dá)到85%,收入增長率40％ 。23長期目標(biāo)（710年） 公司目標(biāo)：在鞏固和拓展公司在東北的合作關(guān)系網(wǎng)絡(luò)和營銷網(wǎng)絡(luò)，保證利潤增長率的同時(shí)，開展華北區(qū)大學(xué)生旅游業(yè)務(wù)，搶占華北區(qū)大學(xué)生旅游市場。同時(shí)，謀求與大型旅行社合作的機(jī)會(huì)，在管理理念和營銷觀念上迅速提升，將公司做好做大。 公司重點(diǎn)：穩(wěn)定市場占有率的同時(shí)將業(yè)務(wù)推廣到華北區(qū)市場，打造大學(xué)生旅行社的知名品牌。 實(shí)施計(jì)劃：在進(jìn)行市場全面調(diào)查，分析，預(yù)測的基礎(chǔ)上合理地開展華北區(qū)的大學(xué)生旅游業(yè)務(wù)。第七章投資與效益分析注冊(cè)資金質(zhì)量保證金儲(chǔ)備資金金額3020101資金需求 單位：（萬元）2融資渠道單位：（萬元）來源金額個(gè)人融資10大學(xué)生創(chuàng)業(yè)貸款30風(fēng)險(xiǎn)投資20總計(jì)所得資金603初始投資（創(chuàng)辦成本） 單位：（元）項(xiàng)目金額房屋租賃48000元/年店面設(shè)備20000元裝修10000元宣傳廣告費(fèi)11400元/年傭金18000元電費(fèi)，網(wǎng)費(fèi)，通訊費(fèi)3780元/年交通出差費(fèi)1000元辦公費(fèi)用3000元其他費(fèi)用10000元預(yù)計(jì)全部創(chuàng)辦成本125180元4運(yùn)營成本 單位：（元）項(xiàng)目細(xì)目月度金額年度金額固定成本房屋租賃400048000店面裝修1000010000店面設(shè)備2000020000可變成本電費(fèi)通訊費(fèi)網(wǎng)費(fèi)等雜費(fèi)3153780宣傳廣告費(fèi)95011400傭金18000216000交通費(fèi)2002400辦公用品3003600借貸款利息24000混合成本其他費(fèi)用90010800運(yùn)營成本總計(jì)3499805銷售收入單位：（元）季度一二三四合計(jì)價(jià)格100元以下100元以下100元以下100元以下100元以下人數(shù)150105174156585合計(jì)（人)120008400139201248046800價(jià)格100~200元之間100~200元之間100~200元之間100~200元之間100~200元之間人數(shù)180130210188208合計(jì)27000195003150028200106200價(jià)格200~300元之間200~300元之間200~300元之間200~300元之間200~300元之間人數(shù)240176280250946合計(jì)60000440007000062500236500價(jià)格300~400元之間300~400元之間300~400元之間300~400元之間300~400元之間人數(shù)180130210188208合計(jì)63000455007350065800247800價(jià)格400以上400以上400以上400以上400以上人數(shù)2502013102601021合計(jì)125000100500155000130000510500總計(jì)287000217900343920298980114780012054087160147870131160486730銷售利潤1664601307401960501678206610706銷售成本單位：（元）季度一二三四合計(jì)價(jià)格100元以下100元以下100元以下100元以下100元以下人數(shù)150105174156585合計(jì)504033605980549019870價(jià)格100~200元之間100~200元之間100~200元之間100~200元之間100~200元之間人數(shù)180130210188208合計(jì)113407800135401240045080價(jià)格200~300元之間200~300元之間200~300元之間200~300元之間200~300元之間人數(shù)240176280250946合計(jì)25200176003010027500100400價(jià)格300~400元之間300~400元之間300~400元之間300~400元之間300~400元之間人數(shù)180130210188208合計(jì)26460182003160028950105210價(jià)格400元以上400元以上400元以上400元以上400元以上人數(shù)2502013102601021合計(jì)52500402006665056820156180成本總計(jì)120540871601478701311604867307銷售利潤 單位：（元）季度一二三四合計(jì)價(jià)格100元以下100元以下100元以下100元以下100元以下人數(shù)150105174156585合計(jì)696050407940699026930價(jià)格100~200元之間100~200元之間100~200元之間100~200元之間100~200元之間人數(shù)180130210188208合計(jì)1566011700179601580061120價(jià)格200~300元之間200~300元之間200~300元之間200~300元之間200~300元之間人數(shù)240176280250946合計(jì)34800264003990035000136100價(jià)格300~400元之間300~400元之間300~400元之間300~400元之間300~400元之間人數(shù)180130210188208合計(jì)36540273004190036850142590價(jià)格400元以上400元以上400元以上400元以上400元以上人數(shù)2502013102601021合計(jì)72500603008835073180294330銷售利潤1664601307401960501678206610708資產(chǎn)負(fù)債表 單位：（萬元）資產(chǎn)期初余額期末余額負(fù)債及所有者權(quán)益期初余額期末余額流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債貨幣資金短期借款10應(yīng)收賬款總額應(yīng)付賬款減：壞賬準(zhǔn)備應(yīng)付員工薪酬應(yīng)收賬款凈額應(yīng)交稅費(fèi)其他應(yīng)收款應(yīng)付利息0存貨其他應(yīng)付款0流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)流動(dòng)負(fù)債合計(jì)固定資產(chǎn)長期負(fù)債固定資產(chǎn)原價(jià)長期借款20減：累計(jì)折舊長期負(fù)債合計(jì)20固定資產(chǎn)凈值負(fù)債合計(jì)固定資產(chǎn)合計(jì)所有者權(quán)益無形資產(chǎn)實(shí)收資本30無形資產(chǎn)原價(jià)盈余公積減累計(jì)攤銷資本公積無形資產(chǎn)凈值未分配利潤無形資產(chǎn)合計(jì)所有者權(quán)益合計(jì)長期待攤費(fèi)用10其他資產(chǎn)合計(jì)資產(chǎn)合計(jì)負(fù)債及所有者權(quán)益注：1.“貨幣資金”項(xiàng)目，反映企業(yè)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”期末余額的合計(jì)數(shù)。2.“應(yīng)收賬款總額”項(xiàng)目，反映企業(yè)“應(yīng)收賬款”和“預(yù)收賬款”明細(xì)科目借方余額的合計(jì)數(shù)?！皦馁~準(zhǔn)備”是應(yīng)收賬款總額的10%。3.“其他應(yīng)收款”項(xiàng)目，反映除應(yīng)收賬款，應(yīng)收票據(jù)等經(jīng)營活動(dòng)以外的其他各種應(yīng)收、贊付的款項(xiàng)。4.“存貨”項(xiàng)目，反映企業(yè)期末在庫、在途和在加工的各種存貨的可變現(xiàn)凈值。這里指客房，客車出租等服務(wù)業(yè)務(wù)，及餐飲服務(wù)型業(yè)務(wù)。5.“固定資產(chǎn)原價(jià)”即購買固定資產(chǎn)的價(jià)值，計(jì)算“累計(jì)折舊”時(shí)，采用年限平均法，其中凈殘值率為4%，“固定資產(chǎn)原價(jià)”減去“累計(jì)折舊”即為“固定資產(chǎn)凈值”。6.“無形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映企業(yè)持有的無形資產(chǎn)，包括專利權(quán)，非專利技術(shù)，商標(biāo)權(quán)、土地使用權(quán)等。攤銷額為“無形資產(chǎn)”總額的10%。7．“長期待攤費(fèi)用”項(xiàng)目，反映企業(yè)已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和以后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)偲谙拊谝荒暌陨系母黜?xiàng)費(fèi)用。8.“短期借款”項(xiàng)目，反映企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在一年以下（含一年）的借款。9.“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目，反映企業(yè)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)數(shù)。10.“應(yīng)付職工薪酬”項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)付給職工的工資、職工福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、等各種薪酬。11.“應(yīng)交稅費(fèi)”項(xiàng)目，反映企業(yè)應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、所得稅、房產(chǎn)稅等。12.“長期借款”項(xiàng)目，反映企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)借入的期限在一年以上（不含一年）的各項(xiàng)借款。13.“實(shí)收資本”項(xiàng)目，反映企業(yè)各投資者實(shí)際投入的資本（或股本）總額。14.“資本公積”項(xiàng)目，反映企業(yè)收到的投資者超出其在企業(yè)注冊(cè)資本（或股本）中鎖占份額的投資。15.“盈余公積”項(xiàng)目，反映企業(yè)從凈利潤中提出的積累資金，“法定盈余公積”按照稅后利潤的10%提取。16.“未分配利潤”項(xiàng)目，是企業(yè)留待以后年度進(jìn)行分配的結(jié)存利潤，也是企業(yè)股東權(quán)益的組成部分。9利潤表 單位：（元）項(xiàng)目本期金額上期金額一、營業(yè)收入1147800 減：營業(yè)成本679680 營業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用11400 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用24000 資產(chǎn)減值損失14040 加：公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失以“”填列）25600 投資收益（虧損以“”號(hào)填列）17800二、營業(yè)利潤（虧損以“”號(hào)填列）311090 減：所得稅費(fèi)用四、凈利潤（凈虧損以“”號(hào)填列）10現(xiàn)金流量表單位：（萬元）項(xiàng) 目本期金額上期金額一、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 支付給職工的現(xiàn)金支付各項(xiàng)稅費(fèi)支付其他與經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)8經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流入小計(jì)購建固定資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量： 吸收權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)償還借款所支付的現(xiàn)金分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金 支出其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額四、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額11盈虧平衡分析銷售額銷售量盈虧平衡點(diǎn)固定成本可變成本盈虧平衡點(diǎn)為2230當(dāng)銷售量小于2230時(shí)為虧損當(dāng)銷售量大于2230時(shí)為盈利本公司年銷售量為2968人/次,所以第一年內(nèi)就可以達(dá)到盈虧平衡。利潤（萬元）單價(jià)銷售量10固定成本單位變動(dòng)成本 10% 0 10%由圖可知：1. 單價(jià)的靈敏度指標(biāo)最高2. 銷售量的靈敏度指標(biāo)其次3. 單位變動(dòng)成本的靈敏度指標(biāo)再次4. 固定成本的靈敏度指標(biāo)最低。 綜上所述，本公司將通過各種營銷方式在不改變單價(jià)的基礎(chǔ)下提高銷售量。在滿足游客服務(wù)需要的基礎(chǔ)上降低單位變動(dòng)成本。 12營運(yùn)能力分析財(cái)務(wù)指標(biāo)比率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)凈利率%銷售凈利率%注:，由表可知較為合理。，反映了旅行社提供旅游服務(wù)獲取收入的能力很高。，反映了流動(dòng)資產(chǎn)使用效率很高，企業(yè)盈利能力很好。，資產(chǎn)運(yùn)營較有效，成本費(fèi)用的控制水平較高。，由表可知較為合理。13獲利能力分析第一年第二年第三年第四年第五年銷售收入11478001641354237996334985465212834增長率043%45%47%49%銷售利潤3110904168605794368227991193059增長率034%39%42%45%凈利潤312645434577617100894795增長率034%39%42%45%注：該表反映出了對(duì)資產(chǎn)的利用效率，效果良好。14償債能力分析（一）短期償債能力=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=，反映出企業(yè)有良好的償債能力。（二）長期償債能力=負(fù)債總額/總資產(chǎn)=%＜40%，表明企業(yè)負(fù)債比率低，具有較低的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（三）投資分析1，投資回報(bào)率=凈利潤/投資總額=66%，反映了企業(yè)良好的投資報(bào)酬，對(duì)投資具有可行性。=投資總額/凈利潤=，即一年六個(gè)月，回收期較快，投資風(fēng)險(xiǎn)較低，企業(yè)效益良好。第八章風(fēng)險(xiǎn)與規(guī)避1經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)： 企業(yè)組織結(jié)構(gòu)不合理、經(jīng)營管理不善會(huì)可能給公司帶來很大的損失，我們的旅行社還處于創(chuàng)業(yè)的初期階段，在管理方面欠缺經(jīng)驗(yàn)。 經(jīng)營管理風(fēng)險(xiǎn)控制： 我們會(huì)定期邀請(qǐng)專家來公司指導(dǎo)工作，我們會(huì)虛心接受意見并及時(shí)改正錯(cuò)誤； 我們會(huì)經(jīng)常組織公司管理層學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理知識(shí)、參觀其他相關(guān)優(yōu)秀的旅行公司并參加他們的出游團(tuán)，及時(shí)總結(jié)，及時(shí)改進(jìn)自己的經(jīng)營方式，優(yōu)化企業(yè)組織結(jié)構(gòu)。2旅游行業(yè)政策風(fēng)險(xiǎn) 國務(wù)院第47次常務(wù)會(huì)議通過的《旅行社條例》自2009年5月1日起開始施行。新條例的實(shí)施將使各旅行社更加規(guī)范化、制度化，但從旅行社之間競爭的角度來說，可能會(huì)出現(xiàn)旅游企業(yè)的競相壓價(jià)的惡性競爭情況，擾亂旅游業(yè)市場秩序，對(duì)旅游業(yè)的發(fā)展帶來負(fù)面影響。 政策風(fēng)險(xiǎn)的控制： （1）我們公司將會(huì)在發(fā)展前期快速整合資源，降低成本，合理定價(jià)以防止其他旅行企業(yè)的惡性競爭； （2）我們的旅行社為有限責(zé)任公司，公司的設(shè)立和運(yùn)作嚴(yán)格遵守國家現(xiàn)有的相關(guān)法律、法規(guī)和政策； （4）我們公司將會(huì)加強(qiáng)對(duì)有關(guān)政策法規(guī)的研究，掌握國家旅行政策的最新動(dòng)態(tài)，及時(shí)調(diào)整公司的發(fā)展目標(biāo)和經(jīng)營戰(zhàn)略，同時(shí)，我們也會(huì)利用現(xiàn)有的國家鼓勵(lì)大學(xué)生創(chuàng)業(yè)的政策。3營銷風(fēng)險(xiǎn) 我們旅行社面對(duì)的大學(xué)生旅游市場開發(fā)程度很低，哈爾濱的在校高校生對(duì)我們的旅行社的旅游產(chǎn)品、服務(wù)對(duì)象、服務(wù)理念等了解很少，而且，目前哈爾濱市缺乏專門為大學(xué)生提供旅游服務(wù)的旅行社，宣傳和推銷具有一定的難度。 營銷風(fēng)險(xiǎn)控制： （1）加大宣傳力度，引導(dǎo)消費(fèi)者的消費(fèi)意識(shí)； （2）聘用具備相關(guān)知識(shí)的推銷人員，準(zhǔn)確地向哈爾濱在校高校生介紹我們公司的服務(wù)理念、服務(wù)宗旨，以及推銷我們的旅游產(chǎn)品； （3）建立方便及時(shí)的銷售網(wǎng)絡(luò)，例如增加各校校園的代理； （4）制定一般大學(xué)生都能接受的旅游線路、旅游價(jià)格。4勞動(dòng)力市場風(fēng)險(xiǎn) 任何一項(xiàng)工作必須有人的參與，沒有勞動(dòng)力就沒有產(chǎn)品。而在旅行過程中，導(dǎo)游直接擔(dān)當(dāng)起公司的形象代表，而計(jì)調(diào)人員也承擔(dān)起重要的信息樞紐。優(yōu)秀的員工在創(chuàng)業(yè)初期可能招不到，招到成本也可能相對(duì)較高。勞動(dòng)力市場風(fēng)險(xiǎn)控制： （1）本旅行社招員工時(shí)會(huì)廣布招聘廣告； （2）在招聘時(shí)會(huì)向人們展示優(yōu)越的員工待遇，對(duì)于優(yōu)秀的、有才能的員工，公司會(huì)給予他們更大的舞臺(tái)：較短的晉升時(shí)間、較大的晉升空間。5安全風(fēng)險(xiǎn) 有些旅游產(chǎn)品或者旅游環(huán)境不符合旅游安全要求。大學(xué)生群體具有一定的特殊性，好動(dòng)、喜愛新奇事物是他們的性格特點(diǎn)。而在旅游景區(qū)經(jīng)常存在游樂設(shè)施老化、游樂設(shè)施質(zhì)量不達(dá)標(biāo)、游樂設(shè)施缺少安全防護(hù)設(shè)施或缺少警示標(biāo)語等潛在隱患。 安全風(fēng)險(xiǎn)控制： （1）招募責(zé)任心、管理經(jīng)驗(yàn)豐富的導(dǎo)游有助于降低大學(xué)生的人身安全風(fēng)險(xiǎn)； （2）每次出游前都會(huì)給顧客進(jìn)行安全提示，提高顧客的安全意識(shí)； （4）每次出游都為顧客購置保險(xiǎn)； （5）敦促旅游景區(qū)對(duì)老化的游樂設(shè)施、質(zhì)量不達(dá)標(biāo)的游樂設(shè)施進(jìn)行更修或者維護(hù)，對(duì)缺少安全防護(hù)設(shè)施或警示標(biāo)示、存在自然環(huán)境潛在隱患的地方進(jìn)行顯眼的安全警示等。6淡季風(fēng)險(xiǎn) 導(dǎo)致旅游企業(yè)淡季原因有很多，而在北方省份通常出現(xiàn)在每年的11月到次年3月份。部分旅行社會(huì)進(jìn)入歇業(yè)狀態(tài)。 淡季風(fēng)險(xiǎn)措施： （1）采取優(yōu)勢互補(bǔ)戰(zhàn)略，在旅游旺季加強(qiáng)各種旅游資源的銷售和促銷，加大宣傳力度，這對(duì)淡季旅游業(yè)的發(fā)展有積極作用； （2）突出傳播，加強(qiáng)宣傳，增加一些廣告和推廣活動(dòng)的數(shù)量以刺激消費(fèi)；在淡季銷售過程中，建立新的營銷秩序，尋找適當(dāng)?shù)拇髮W(xué)生群體進(jìn)行推銷。7交通風(fēng)險(xiǎn)在旅游的過程中，交通安全具有十分重大的意義，其次，當(dāng)旅游行業(yè)踏入旺季時(shí)，汽車、火車、飛機(jī)等運(yùn)輸工具都變得緊缺。交通風(fēng)險(xiǎn)控制：招募經(jīng)驗(yàn)豐富、技術(shù)純熟的汽運(yùn)司機(jī)能有效保證交通運(yùn)輸?shù)陌踩?；?duì)于火車、飛機(jī)等交通方式，我們將采取第一時(shí)間的車票機(jī)票預(yù)訂；8其他風(fēng)險(xiǎn)旅游行業(yè)是一個(gè)敏感性極強(qiáng)的行業(yè)，在未來發(fā)展中仍存在許多不明朗因素，例如自然災(zāi)害、傳染病的流行、國家政策的改變等，本公司將調(diào)動(dòng)各方面力量使損失降到最低限度。附錄：本次調(diào)研所用的調(diào)查問卷大學(xué)生旅游調(diào)查問卷同學(xué)們，大家好！為了了解大家對(duì)于旅游的各方面的要求，以便于更好的為大家的旅游計(jì)劃服務(wù)，我們特意組織這次調(diào)查活動(dòng)，前來了解大家的要求，我們將占用您兩分鐘的時(shí)間，希望您能根據(jù)自己真實(shí)的想法填寫這份問卷，衷心的感謝大家的幫忙?。ㄕ?qǐng)直接在字母下打鉤）敬祝：學(xué)業(yè)有成