公司出納工作實(shí)務(wù)-資料下載頁(yè)
2025-08-02 23:58本頁(yè)面
【正文】 錯(cuò)賬更正方法（1）劃線更正法。劃紅線上方寫(xiě)正確內(nèi)容。（2）紅字更正法。（3）補(bǔ)充登記法。（補(bǔ)充更正法）。錯(cuò)賬查找方法。在記賬過(guò)程中，可能發(fā)生各種的差錯(cuò)，產(chǎn)生錯(cuò)賬，如重記、漏記、數(shù)字顛倒、數(shù)字錯(cuò)位、數(shù)字記錯(cuò)、科目記錯(cuò)、借貸反向等，應(yīng)及時(shí)找出差錯(cuò)，并予以更正。錯(cuò)賬查找的方法主要有：差數(shù)法。如漏記；尾數(shù)法。對(duì)于發(fā)生“角、分差錯(cuò)”可以只查找小數(shù)部分，提高查錯(cuò)效率；除2法。借方錯(cuò)記入貸方（或相反）；除9法。數(shù)字寫(xiě)小；數(shù)字寫(xiě)大；全部顛倒，如400寫(xiě)成40，89寫(xiě)成98。現(xiàn)金日記賬的核對(duì)是指將其賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)際數(shù)進(jìn)行核對(duì)。（1）賬面余額與盤(pán)存實(shí)際數(shù)額核對(duì)。應(yīng)及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，每日業(yè)務(wù)終了之后，要對(duì)現(xiàn)金日記賬的第一筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)至最后一筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)發(fā)生額為止的余額進(jìn)行計(jì)算，算出現(xiàn)金日記賬賬面結(jié)余額。（2）清理當(dāng)日來(lái)不及記賬也未報(bào)交會(huì)計(jì)的現(xiàn)金收付款憑證，依據(jù)公式：“庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)有數(shù)+未記賬的付款憑證數(shù)未記賬的收款憑證數(shù)=日記賬結(jié)存數(shù)”，計(jì)算檢查是否相符。如不相符，必須再一次進(jìn)行復(fù)盤(pán)復(fù)算。銀行存款日記賬的核對(duì)。（1）與總賬核對(duì)。（2）與銀行對(duì)賬單核對(duì)。核對(duì)銀行對(duì)賬單是出納員的一項(xiàng)重要工作。對(duì)賬的具體方法是，由開(kāi)戶(hù)銀行定期將銀行復(fù)寫(xiě)賬的副本作為對(duì)賬單提供給單位，單位用單位的銀行的銀行存款日記與對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)。核對(duì)時(shí)需逐筆核對(duì)憑證的種類(lèi)、編號(hào)、摘要內(nèi)容、增減方向金額等，對(duì)上的即在對(duì)賬單和單位日記賬上分別做出記號(hào)（一般為“/”查明本單位或銀行漏記、重記、錯(cuò)記或串戶(hù)等情況。屬于銀行對(duì)賬單差錯(cuò)或串戶(hù)造成的，應(yīng)立即與銀行核查更正；屬于單位記賬錯(cuò)誤、漏記、重記，則由單位更正后登記入賬；同時(shí)，在與開(kāi)戶(hù)銀行核對(duì)余額時(shí)，銀行結(jié)算憑證期末在銀行與單位傳遞過(guò)程中，由于時(shí)間差的影響，常造成銀行與開(kāi)戶(hù)單位雙方賬面金額不符，須通過(guò)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)整余額相符。雙方未達(dá)賬項(xiàng)一般有如下四種情況：①銀行已收，單位未收；②銀行已付，單位未付；③單位已收，銀行未收；④單位已付，銀行未付。由于②、③兩種情況，會(huì)使單位賬面存款余額大于銀行對(duì)賬單的余額；因?yàn)棰?、④兩種情況則使單位賬面余額少于銀行對(duì)賬單的余額，必須通過(guò)編“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”來(lái)試算平衡。計(jì)算公式如下：?jiǎn)挝汇y行存款余額+銀行已收而單位未收款項(xiàng)的金額銀行已付而單位未付款項(xiàng)的金額=銀行對(duì)賬單余額+單位已收而銀行未收款的金額單位已付而銀行未付款的金額。銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法舉例如下：某單位通過(guò)銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆鉤對(duì)后，發(fā)現(xiàn)有以下未達(dá)款項(xiàng)：①月末收到其他單位轉(zhuǎn)賬支票一張，金額3615，單位登記入賬，銀行未入賬。②銀行已劃付電費(fèi)6565元并記賬，而單位未收到銀行轉(zhuǎn)賬通知。③單位月末開(kāi)出現(xiàn)金支票一張，金額300元，已記賬，持票人未向銀行取現(xiàn)。④單位委托銀行收款35250元，銀行收到款項(xiàng)已入賬，單位未收到銀行收款通知。根據(jù)有關(guān)資料，該單位銀行存款月末余額39005元，開(kāi)戶(hù)行存款對(duì)賬單月末余額64375元。根據(jù)上述有關(guān)資料，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表如下表：銀行存款余額調(diào)節(jié)表年月日項(xiàng) 目金 額項(xiàng) 目金 額單位銀行存款的記賬余額加：銀行已收而單位未收款項(xiàng)（1）委托收款減：銀行已付而單位未付款項(xiàng)（1）劃付電費(fèi)調(diào)整后企業(yè)銀行存款余額3900535250352506565656567690銀行付款單余額加：?jiǎn)挝灰咽斩y行未收款項(xiàng)（1）轉(zhuǎn)賬支票減：?jiǎn)挝灰迅抖y行未付款項(xiàng)（1）現(xiàn)金支票調(diào)整后存款余額643753615361530030067690
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