【正文】 其它工程和費(fèi)用估算，依據(jù)本工程建設(shè)條件和特點(diǎn)、當(dāng)?shù)卣嘘P(guān)部門(mén)的規(guī)定和實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行估算。本估算的范圍包括全部生產(chǎn)裝置及與之配套的廠內(nèi)輔助設(shè)施及公用工程費(fèi)用等。按照《投資項(xiàng)目可行性研究指南》的規(guī)定，將建設(shè)投資（不含建設(shè)期利息）的估算分為工程費(fèi)用、工程建設(shè)及其它費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)三個(gè)部分，分別估算。工程費(fèi)用又分為建筑工程費(fèi)用、設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)和安裝工程費(fèi)三部分。建筑工程費(fèi)依據(jù)相關(guān)專(zhuān)業(yè)提供的建（構(gòu)）筑物工程量和單位造價(jià)指標(biāo)估算，單位造價(jià)指標(biāo)的確定參照同類(lèi)土建工程定額和同類(lèi)項(xiàng)目造價(jià)水平，并按現(xiàn)行價(jià)格水平予以調(diào)整。本工程建筑工程費(fèi)用估算為810萬(wàn)元，如表121所示。表121 土建工程投資估算表序號(hào)工程名稱結(jié)構(gòu)形式工程量單位工程量費(fèi)用單價(jià)（元）金額（萬(wàn)元）一土建工程1拆解車(chē)間鋼結(jié)構(gòu)㎡249910002剝線車(chē)間鋼結(jié)構(gòu)㎡88210003銅米車(chē)間鋼結(jié)構(gòu)㎡7601000764倉(cāng)庫(kù)、半成品庫(kù)鋼結(jié)構(gòu)㎡152010001525罩棚鋼結(jié)構(gòu)㎡425400176廢棄物堆棚簡(jiǎn)易鋼㎡224007辦公室混合㎡39912008生活用房混合㎡600120072小計(jì)7107704二公用工程公用工程106合計(jì)7107810注：公用工程按照土建投資的15%估算。、工器具購(gòu)置費(fèi)定型設(shè)備和非標(biāo)設(shè)備均采用詢（報(bào)）價(jià)，或參照近期同類(lèi)工程的訂貨水平。本項(xiàng)目設(shè)備購(gòu)置費(fèi)用總額估算為309萬(wàn)元。如表43所示。根據(jù)單項(xiàng)工程的設(shè)備費(fèi)用估算安裝工程費(fèi)，安裝費(fèi)率6%，安裝工程費(fèi)估算為19萬(wàn)元。本工程建設(shè)其它費(fèi)用中主要包括土地使用費(fèi)、勘察設(shè)計(jì)費(fèi)、建設(shè)單位管理費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、辦公及生活家具購(gòu)置費(fèi)。根據(jù)本項(xiàng)目的具體情況，確定各項(xiàng)其它費(fèi)用，取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)如下：土地使用權(quán)費(fèi)按照20萬(wàn)元/畝計(jì)算。建設(shè)單位管理費(fèi)根據(jù)財(cái)建【2002】394號(hào)文件計(jì)算。建設(shè)項(xiàng)目前期工作咨詢費(fèi)按照計(jì)價(jià)格【1999】283號(hào)文件估算。工程勘察費(fèi)按計(jì)價(jià)格【2002】10號(hào)文件，按照10元/m2估算。工程設(shè)計(jì)費(fèi)按計(jì)價(jià)格【2002】10號(hào)文件進(jìn)行調(diào)整。工程監(jiān)理費(fèi)按計(jì)價(jià)格【20072】670號(hào)文件進(jìn)行調(diào)整。環(huán)境影響咨詢服務(wù)費(fèi)按計(jì)價(jià)格【2002】25號(hào)文件進(jìn)行估算。招標(biāo)代理費(fèi)按計(jì)價(jià)格【2002】980號(hào)文件進(jìn)行估算。城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)按計(jì)價(jià)格【2001】585號(hào)文件進(jìn)行.%計(jì)算。1辦公及生活家具費(fèi)按人均1000元計(jì)算。1職工培訓(xùn)費(fèi)按照人均1000元計(jì)算。1聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)按設(shè)備費(fèi)的1%估算。經(jīng)測(cè)算，本項(xiàng)目工程建設(shè)其他費(fèi)用為725萬(wàn)元，如表122所示。表122 工程建設(shè)其他費(fèi)用估算表序號(hào)費(fèi)用名稱形成資產(chǎn)類(lèi)別總價(jià)（萬(wàn)元）固定無(wú)形其他1土地使用權(quán)費(fèi)∨3002建設(shè)單位管理費(fèi)∨153建設(shè)項(xiàng)目前期工作咨詢費(fèi)∨124工程勘察費(fèi)∨75工程設(shè)計(jì)費(fèi)∨406工程監(jiān)理費(fèi)∨307環(huán)境影響咨詢服務(wù)費(fèi)∨58招標(biāo)代理費(fèi)∨29城市基礎(chǔ)設(shè)施配套費(fèi)∨1010臨時(shí)設(shè)施費(fèi)∨511辦公及生活家具費(fèi)∨1212職工培訓(xùn)費(fèi)∨613聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)∨3合計(jì)447基本預(yù)備費(fèi)按工程費(fèi)用和其它費(fèi)用之和的8%計(jì)算，其估算值為127萬(wàn)元。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，目前一般國(guó)內(nèi)項(xiàng)目可不計(jì)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)，故投資估算中未計(jì)漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。以上各項(xiàng)合計(jì)為不含建設(shè)期利息的建設(shè)投資，其估算值為1712萬(wàn)元。詳見(jiàn)附表1建設(shè)投資估算表。流動(dòng)資金采用詳細(xì)估算法估算，按各分項(xiàng)分別確定的最低周轉(zhuǎn)天數(shù)和估算的分年流動(dòng)資金額詳見(jiàn)附表2流動(dòng)資金估算表。達(dá)產(chǎn)年鋪底流動(dòng)資金為8748萬(wàn)元。建設(shè)投資和流動(dòng)資金之和為項(xiàng)目總投資，合計(jì)為10460萬(wàn)元，詳見(jiàn)附表3。本項(xiàng)目投資全部由建設(shè)單位以自有資本金解決，固定資產(chǎn)在建設(shè)期內(nèi)一次性投入，鋪底流動(dòng)資金根據(jù)生產(chǎn)負(fù)荷投入。根據(jù)項(xiàng)目具體情況及實(shí)施計(jì)劃，確定建設(shè)期為8個(gè)月，各年產(chǎn)量安排流動(dòng)資金的用款計(jì)劃，詳見(jiàn)附表3。第13章 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)根據(jù)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)的原則和方法，由于該項(xiàng)目的投資規(guī)模和建成后對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的影響均比較小，本報(bào)告將主要對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)而不進(jìn)行國(guó)民經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)依據(jù)主要包括：、建設(shè)部印發(fā)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)方法與參數(shù)的通知（發(fā)改投資【2006】1325號(hào)?！锻顿Y項(xiàng)目可行性研究指南（試用版）》的通知（計(jì)辦投資【2002】15號(hào)）。 2006年施行的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和《工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)制度》。 現(xiàn)行的稅法、稅則、稅率和國(guó)家、部門(mén)、地區(qū)的有關(guān)規(guī)定。產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格的確定原則：根據(jù)產(chǎn)品的目標(biāo)市場(chǎng)，確定本項(xiàng)目產(chǎn)品的銷(xiāo)售價(jià)格。項(xiàng)目主要投入物是以現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格為依據(jù)，產(chǎn)出物以同類(lèi)企業(yè)生產(chǎn)類(lèi)似產(chǎn)品的價(jià)格為依據(jù)，根據(jù)近幾年市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)趨勢(shì)進(jìn)行預(yù)測(cè)并進(jìn)行了適當(dāng)調(diào)整，所有價(jià)格都是建設(shè)期末的含稅價(jià)格。本報(bào)告取年拆解廢舊五金電器、電線、電纜銷(xiāo)售收入43000元/噸；廢舊家電回收、拆解收入125元/臺(tái)（含稅價(jià)格）。 根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度，確定本項(xiàng)目計(jì)算期中的建設(shè)期8個(gè)月，生產(chǎn)期定為10年，計(jì)算期合計(jì)為11年。項(xiàng)目第二年投入生產(chǎn)，當(dāng)年達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力的60%,第三年達(dá)到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力。按行業(yè)規(guī)定，結(jié)合項(xiàng)目加權(quán)平均資金成本確定稅前折現(xiàn)率為12%，同時(shí)也作為對(duì)項(xiàng)目?jī)?nèi)部收益率指標(biāo)的判據(jù)（基準(zhǔn)收益率）。本報(bào)告暫定為12%。其它計(jì)算按照國(guó)家和行業(yè)有關(guān)法規(guī)并結(jié)合項(xiàng)目的具體情況選取。如表131所示。表131 其它計(jì)算參數(shù)匯總表序號(hào)名稱計(jì)算參數(shù)備注1固定資產(chǎn)折舊機(jī)器設(shè)備10年，建（構(gòu)）筑物25年平均年限法，凈殘值率5%2無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)10年土地使用權(quán)按50達(dá)產(chǎn)年攤銷(xiāo)3其它資產(chǎn)攤銷(xiāo)5年平均攤銷(xiāo)4工資及福利費(fèi)工資按人均2000元/月福利費(fèi)14%5修理費(fèi)2%固定資產(chǎn)原值為基數(shù)6其它費(fèi)用其它制造費(fèi)%（固定資產(chǎn)原值為基數(shù)）指從制造費(fèi)用、管理費(fèi)用和銷(xiāo)售費(fèi)用中扣除折舊費(fèi)、攤消費(fèi)、修理費(fèi)和工資的其余部分其它管理費(fèi)5000元/人年其它銷(xiāo)售費(fèi)3%（加工收入為基數(shù)）7其它稅收所得稅率25%，增值稅率17%，城建稅7%，教育費(fèi)附加3%利潤(rùn)總額為基數(shù)增值稅額為基數(shù)8盈余公積金10%所得稅后利潤(rùn)為基數(shù)9公益金5%所得稅后利潤(rùn)為基數(shù)營(yíng)業(yè)收入是根據(jù)產(chǎn)出物的預(yù)測(cè)價(jià)格和生產(chǎn)綱領(lǐng)計(jì)算而得，計(jì)劃產(chǎn)量視為銷(xiāo)售量。項(xiàng)目滿負(fù)荷生產(chǎn)條件下，年正常加工收入147750萬(wàn)元，銷(xiāo)售稅金及附加為204萬(wàn)元。如附表4營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)稅金及附加和增值稅估算表所示。成本費(fèi)用是指項(xiàng)目生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)支出的各種費(fèi)用。本項(xiàng)目主要采用要素法測(cè)算項(xiàng)目生產(chǎn)成本，按照物料、動(dòng)力等消耗定額，并以市場(chǎng)上生產(chǎn)同類(lèi)產(chǎn)品的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)為依據(jù)。、燃料及動(dòng)力費(fèi)用本項(xiàng)目水、電等價(jià)格均以當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)為基礎(chǔ)，預(yù)測(cè)到生產(chǎn)期初的價(jià)格。詳見(jiàn)第五章表52。廢電線類(lèi)按照4萬(wàn)元/噸購(gòu)入，廢家電按照100元/臺(tái)購(gòu)入。根據(jù)表141規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)工資按人均1500元/人月，工資及福利費(fèi)按工資總額的14%，正常年工資為246萬(wàn)元。根據(jù)本項(xiàng)目設(shè)計(jì)的使用年限攤銷(xiāo)。固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)估算如附表52固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算表。本項(xiàng)目全部為自有資金，無(wú)財(cái)務(wù)費(fèi)用發(fā)生。根據(jù)表141規(guī)定計(jì)算，投產(chǎn)第一年其它費(fèi)用為4524萬(wàn)元，第二年以后為7429萬(wàn)元。可變成本達(dá)產(chǎn)年可變成本為142597萬(wàn)元（第7年數(shù)據(jù)）。固定成本達(dá)產(chǎn)年固定成本為389萬(wàn)元（第7年數(shù)據(jù)）。達(dá)產(chǎn)年經(jīng)營(yíng)成本為142903萬(wàn)元（第7年數(shù)據(jù)）。達(dá)產(chǎn)年總成本費(fèi)用為142986萬(wàn)元，總成本費(fèi)用的估算詳見(jiàn)附表5總成本費(fèi)用估算表。總成本費(fèi)用估算的輔助報(bào)表有：附表51外購(gòu)燃料動(dòng)力費(fèi)用估算表。根據(jù)附表6。正常年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為2708萬(wàn)元，所得稅額為677萬(wàn)元，凈利潤(rùn)為2031萬(wàn)元。財(cái)務(wù)盈利能力分析的目的是考察項(xiàng)目在計(jì)算期內(nèi)所能取得利益的大小。根據(jù)附表附表附表7，其分析結(jié)果如下：%，項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為13392萬(wàn)元（ic=12%）。%，項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為10246萬(wàn)元（Ic=10%）?？偼顿Y收益率=利潤(rùn)總額247?？偼顿Y100% =2708247。10460100%=%。本項(xiàng)目是投資者全部以自有資金投入，故不再考慮利息備付率和償債備付率，只進(jìn)行盈余資金分析，根據(jù)附表8財(cái)務(wù)計(jì)劃現(xiàn)金流量表，項(xiàng)目累計(jì)盈余資金37390萬(wàn)元。本項(xiàng)目建成后，達(dá)到設(shè)計(jì)規(guī)模年份的營(yíng)業(yè)收入為147750萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅金及附加的估算值204萬(wàn)元，正常年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額為2708萬(wàn)元，所得稅額為677萬(wàn)元，凈利潤(rùn)為2031萬(wàn)元，%，%，%。綜上所述，各項(xiàng)分析都表明本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益是可以接受的。但需要注意投產(chǎn)初期的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。 51 / 51