【正文】 大利潤會(huì)逐步提高。 現(xiàn)金流量分析經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量/到期債務(wù)額=14200/=反映出企業(yè)現(xiàn)金流量狀況基本正常，不會(huì)出現(xiàn)較大的償債危機(jī)，并且企業(yè)目前還有較好的商業(yè)信用可以利用短期銀行借款、應(yīng)付帳款等形式保48 / 65證企業(yè)現(xiàn)金流，減少償債壓力。 財(cái)務(wù)分析 首先，從利潤表看到凈利潤為負(fù)值，表明企業(yè)今年虧損，但對(duì)于新設(shè)企業(yè)來講各項(xiàng)支出較多且客源有限尚無法出現(xiàn)規(guī)模效益攤薄成本，但在未來預(yù)計(jì)會(huì)有所增長(zhǎng)，因?yàn)殡S著市場(chǎng)占有率的擴(kuò)大客戶的增多以及各項(xiàng)費(fèi)用的降低利潤會(huì)逐步提高。 另外，企業(yè)的現(xiàn)金流還是很充裕的，在這個(gè)現(xiàn)金為王的大環(huán)境下，企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展還是很有保障的，并且預(yù)期企業(yè)的下年現(xiàn)金還會(huì)隨著業(yè)務(wù)增長(zhǎng)進(jìn)一步的增加。 并且，我們可以將看到企業(yè)的業(yè)務(wù)簡(jiǎn)單，涉及的會(huì)計(jì)科目也較少，企業(yè)不存在可利用的財(cái)務(wù)杠桿，這在一定程度上反映企業(yè)沒有取得杠桿收益，但也表明企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)較小，所以企業(yè)目前有很好的商業(yè)信用可以利用短期銀行借款、應(yīng)付帳款等形式保證或補(bǔ)充企業(yè)的現(xiàn)金流，保證企業(yè)能夠長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展不斷的壯大。 公司性質(zhì) ：悠幽游野營有限責(zé)任公司 組織形式 公司初期擬采取只直線制的組織形式，如圖所示：49 / 65公司組織結(jié)構(gòu)圖： 總經(jīng)理副總經(jīng)理 副總經(jīng)理客服部市場(chǎng)部 技術(shù)部 財(cái)務(wù)部 人事部. 部門職責(zé)? 總經(jīng)理：負(fù)責(zé)公司的日常經(jīng)營事務(wù)，決定副總經(jīng)理和部門經(jīng)理的人選，協(xié)調(diào)各部門之間關(guān)系；? 副總經(jīng)理：分別管理旗下幾個(gè)部門，負(fù)責(zé)安排和監(jiān)督各部門的工作，向總經(jīng)理匯報(bào)；? 市場(chǎng)部：負(fù)責(zé)公司總體的營銷活動(dòng)，決定公司的營銷策略和措施，并對(duì)營銷工作進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)控，包括市場(chǎng)分析、廣告、公共關(guān)系、銷售等。領(lǐng)導(dǎo)全國區(qū)域分支機(jī)構(gòu)與各地代理商進(jìn)行市場(chǎng)開拓，在公司發(fā)展成熟后，分設(shè)公關(guān)、銷售部；? 技術(shù)部：負(fù)責(zé)制作公司網(wǎng)頁及日常網(wǎng)站的更新與維護(hù)；負(fù)責(zé)與網(wǎng)站論壇游50 / 65客進(jìn)行互動(dòng)；? 客服部：負(fù)責(zé)野營路線及公司特色服務(wù)的策劃，針對(duì)顧客的不同需要制定個(gè)性化服務(wù)方案；負(fù)責(zé)咨詢解答有關(guān)野外探險(xiǎn)、野外生存、自助旅游等方面的專業(yè)技術(shù)問題；負(fù)責(zé)帳篷等固定資產(chǎn)的管理；負(fù)責(zé)顧客的保險(xiǎn)等后勤服務(wù)。? 財(cái)務(wù)部：負(fù)責(zé)公司資金的籌集、使用和分配，如財(cái)務(wù)計(jì)劃和分析、投資決策、資本結(jié)構(gòu)的確定，股利分配等等；負(fù)責(zé)日常會(huì)計(jì)工作與稅收管理，每個(gè)財(cái)政年度末向總經(jīng)理匯報(bào)本年財(cái)務(wù)情況并規(guī)劃下年財(cái)務(wù)工作? 人事部：全面負(fù)責(zé)人事部職責(zé)范圍內(nèi)的各項(xiàng)工作。負(fù)責(zé)公司人事、教育培訓(xùn)、績(jī)效考核、工資和保險(xiǎn)等方面的管理工作；負(fù)責(zé)聘請(qǐng)專業(yè)人員以及公司布置的其他工作任務(wù)。 創(chuàng)新機(jī)制 本公司著眼發(fā)展以下幾個(gè)方面的創(chuàng)新：? 產(chǎn)品創(chuàng)新：開創(chuàng)主題野營活動(dòng)，為顧客量身打造各節(jié)日及紀(jì)念日戶外野營計(jì)劃，滿足顧客追求新鮮時(shí)尚的需求，給顧客創(chuàng)造一個(gè)與眾不同的紀(jì)念日，以低價(jià)格，短時(shí)間，高保障為特色，讓更多的人體驗(yàn)戶外野營的樂趣。? 人力創(chuàng)新： 由于是大學(xué)生創(chuàng)業(yè)，較容易與高校合作，給相關(guān)專業(yè)同學(xué)（如旅游專業(yè)，體育專業(yè)）提供實(shí)習(xí)機(jī)會(huì)，同時(shí)降低了公司的人力資源成本，實(shí)現(xiàn)雙贏。? 觀念創(chuàng)新：將戶外活動(dòng)大眾化，平民化，倡導(dǎo)并推廣成熟旅游新方式。51 / 65? 文化創(chuàng)新：?jiǎn)T工的平均年齡不超過 30 歲，志在打造一個(gè)年輕化的團(tuán)隊(duì)，以營造一個(gè)充滿激情與活力的氛圍為宗旨，讓員工把工作當(dāng)做一種興趣愛好，從而激發(fā)他們的工作熱情與創(chuàng)新精神。52 / 65 機(jī)遇? 從國家的宏觀政策上看，大力發(fā)展國內(nèi)游和本地游已成為一種必然趨勢(shì)；? 與普通旅行社相比，戶外野營更具有自由性和個(gè)性化的色彩，顧客可以根據(jù)自身情況制定路線；? 與當(dāng)下流行的自助游相比，我們的野營俱樂部在不干涉顧客旅行計(jì)劃的基礎(chǔ)上可以使自助游更便捷，更安全；? 國內(nèi)很多戶外越野俱樂部（如登山俱樂部，戶外越野俱樂部）多以探險(xiǎn)，越野為主題，時(shí)間長(zhǎng)，危險(xiǎn)性高，且費(fèi)用昂貴，適用面較窄。? 在追求個(gè)性與新鮮的年輕人中，大學(xué)生和普通公司職員占了很大的比例，而對(duì)于大學(xué)生來說，消費(fèi)能力有限，對(duì)于普通公司職員來說，時(shí)間有限，因此這兩個(gè)群體有很大的市場(chǎng)空缺。? 目前國家政策大力支持大學(xué)生創(chuàng)業(yè)，提供了很多優(yōu)惠措施，如韋杰基金等。 外部風(fēng)險(xiǎn)? 國家有關(guān)政策和法規(guī)對(duì)旅游業(yè)的影響? 公司成立初期，市場(chǎng)認(rèn)可度可能會(huì)較低；? 這個(gè)行業(yè)中一些類似的已經(jīng)較成熟的企業(yè)及潛在竟?fàn)幷呒尤霂淼母?jìng)爭(zhēng)；? 突發(fā)事故、自然災(zāi)害帶來的風(fēng)險(xiǎn)? 銀行貸款的風(fēng)險(xiǎn)； 內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)? 公司成立初期內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不完善帶來的風(fēng)險(xiǎn)；53 / 65? 競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的策略改變，應(yīng)付策略上的不確定性；? 季節(jié)性變化帶來的風(fēng)險(xiǎn)（旅游淡旺季） 。 解決方案? 熟悉該行業(yè)的法律法規(guī)，對(duì)國家政策的變動(dòng)及時(shí)做出反應(yīng)；? 經(jīng)營初期通過加大網(wǎng)絡(luò)宣傳，給大學(xué)生提供實(shí)習(xí)機(jī)會(huì)等一系列的宣傳措施擴(kuò)大在各大高校中的知名度，從而拓展到普通公司職員及社會(huì)群體，同時(shí)提高自身服務(wù)質(zhì)量與專業(yè)水平；? 將主題野營形成特色，不斷創(chuàng)新，以低價(jià)位，短周期，高安全保障盡快創(chuàng)造品牌優(yōu)勢(shì)，打造品牌效應(yīng)；? 聘用專業(yè)人士帶隊(duì)，制定詳細(xì)的出游計(jì)劃，同時(shí)備好急救措施，降低野營的危險(xiǎn)因素；? 針對(duì)旅游淡旺季風(fēng)險(xiǎn)，公司擬定在淡季（冬季）時(shí)推出特色線路，如可以滑雪的線路。附錄：1 市場(chǎng)容量估算為了使市場(chǎng)容量估算更合理，現(xiàn)用兩種方法估算，均有一定依據(jù)，可以互相印證。 據(jù)二手資料推算：54 / 65教育部教育發(fā)展研究中心副主任周滿生在“2022 獨(dú)立學(xué)院創(chuàng)新與發(fā)展論壇”上公布了教育部門最新統(tǒng)計(jì)的 2022 年~2022 年各級(jí)教育階段在校生人數(shù)。 數(shù)據(jù)顯示，從 2022 年到 2022 年，高等教育階段在校生人數(shù)一路攀升：從1230 萬人，增長(zhǎng)到 1300 萬人、1500 萬人、1900 萬人和 2022 萬人，至2022 年增長(zhǎng)到 2300 萬人。 據(jù)統(tǒng)計(jì)，2022 年為 1700 萬以上，2022 年為2347 萬余大學(xué)生，2022 年在 2500 萬以上，到 2022 年, 中國大學(xué)生人數(shù)預(yù)計(jì)將穩(wěn)步達(dá)到 3000 萬。而據(jù)統(tǒng)計(jì)，陜西省目前有普通高校 76 所，軍校 2 所，獨(dú)立學(xué)院 12 所，民辦高校 17 所。 根據(jù)市場(chǎng)調(diào)查結(jié)果估算0204060801001你 理 想 中 的 野 營 預(yù) 算 是 多 少200元 以 下200400元400600元600元 以 上據(jù)統(tǒng)計(jì)，陜西省目前有普通高校 76 所，軍校 2 所，獨(dú)立學(xué)院 12 所，民辦高校 17 所。根據(jù)前期市場(chǎng)調(diào)查顯示，大部分大學(xué)生能承受的消費(fèi)能力在200400 元。由于我們公司初期的服務(wù)對(duì)象主要是大學(xué)生，因此我們根據(jù)大學(xué)生可能外出野營的時(shí)間做出如下市場(chǎng)預(yù)測(cè)：大學(xué)生在校時(shí)間為 9 個(gè)月/年，周一~周五為上課時(shí)間，只有周六周日可用55 / 65來出游，除去各個(gè)法定假期大概有 30 個(gè)周六周日、五個(gè) 3 天假期、一個(gè) 7 天假期和寒暑假能夠用來外出野營。普通周六周日我們計(jì)劃每日接待 30 名游客，假期每日接待 60 名游客，由此預(yù)計(jì)我們的年?duì)I業(yè)額如下：周六、日 30*30*35*2=63000 元節(jié)假日 （3*5+7）*60*50=66000 元寒暑假 70*60*50=21000 元我們初期的年?duì)I業(yè)額保守估計(jì)可達(dá)到 150000 元。2 市場(chǎng)調(diào)查和定性分析 調(diào)查目的：本次調(diào)查的目的是了解以下內(nèi)容，為制定創(chuàng)業(yè)計(jì)劃提供依據(jù)：? 野營旅游的市場(chǎng)特征，推測(cè)野營旅游的市場(chǎng)容量。? 野營旅游決策的影響因素，市場(chǎng)的發(fā)展情況，及游客的反饋意見；? 各階層人群對(duì)野營旅游方式和價(jià)格的心理接受程度；? 野營旅游的市場(chǎng)需求狀況。 調(diào)查方法：根據(jù)調(diào)查目的，擬定調(diào)查提綱，設(shè)計(jì)調(diào)查問卷，采用問卷調(diào)查的形式進(jìn)行調(diào)查，調(diào)查對(duì)象為各大高校學(xué)生、公司普通員工、管理人員；在學(xué)校，寫字樓等地發(fā)放問卷，最后回收進(jìn)行整理和統(tǒng)計(jì)分析。 調(diào)查時(shí)間56 / 65初步調(diào)查在 12 月 4 日~12 月 5 日進(jìn)行。 樣本分布為了使調(diào)查的樣本具有代表性，選擇西安作為被調(diào)查城市，分別抽取一定比例的大學(xué)生，普通職員和管理人員進(jìn)行調(diào)查，共取得 172 個(gè)有效樣本，樣本分布如下頁表所示：? 樣本分布表 11.樣本人員人數(shù)大學(xué)生 138普通職員 25管理人員 9 調(diào)查結(jié)果 市場(chǎng)現(xiàn)狀：傳統(tǒng)旅行社：跟團(tuán)旅游是國內(nèi)外比較傳統(tǒng)的旅游方式，曾經(jīng)一度成為大眾最愛，尤其是家庭旅游的首選，因?yàn)檫@種旅游方式有專門帶隊(duì)人員，簡(jiǎn)單方便，對(duì)于那些不熟悉旅游地環(huán)境的游客來說省去了不少時(shí)間，安全保障也比較高。但是它的費(fèi)用較高，周期很長(zhǎng)，使其享受服務(wù)的群體范圍縮小。57 / 65越野俱樂部：這是一個(gè)新興市場(chǎng)，活動(dòng)新穎，冒險(xiǎn)刺激，探險(xiǎn)線路長(zhǎng)，四驅(qū)越野、雪域、高原是很多人的向往，但卻只有很少人可以消費(fèi)得起，因?yàn)槠渎肪€長(zhǎng)，所以周期長(zhǎng)，費(fèi)用高，冒險(xiǎn)系數(shù)高，很多人可望不可及。登山俱樂部：這一市場(chǎng)相對(duì)成熟，對(duì)登山愛好者來說，登山俱樂部是他們假日放松的良好去處，以鍛煉身體為主要目的。時(shí)間也比較靈活，但是活動(dòng)內(nèi)容相對(duì)單一。 產(chǎn)品優(yōu)劣勢(shì)比較優(yōu)點(diǎn) 缺點(diǎn)傳統(tǒng)旅行社 有導(dǎo)游陪同，安全高，費(fèi)用高，周期長(zhǎng)越野俱樂部 自由刺激，視野更為廣闊費(fèi)用高，周期長(zhǎng)，安全系數(shù)低登山俱樂部 時(shí)間自由，費(fèi)用不高活動(dòng)單一，安全系數(shù)低野營俱樂部 周期短，費(fèi)用低，安排自由，有技術(shù)人員陪同，安全有保障，活動(dòng)新穎豐富58 / 65 顧客對(duì)服務(wù)的要求經(jīng)過調(diào)查分析，我們發(fā)現(xiàn)顧客對(duì)我們的服務(wù)有以下幾點(diǎn)要求：1. 安全%的顧客出行時(shí)都會(huì)有有關(guān)安全方面的考慮，我們 野營俱樂部有一套完善的安全保障體系，首先為出游客戶進(jìn)行出行前的安全知識(shí)培訓(xùn)，出行期間會(huì)有專門的技術(shù)人員陪同，以應(yīng)對(duì)突發(fā)事件，為每一位顧客提供保險(xiǎn)服務(wù)，保障其人身財(cái)產(chǎn)安全。2. 費(fèi)用 我們的目標(biāo)群體主要是在校大學(xué)生和工薪階層職員，所以單們擔(dān)心旅游費(fèi)用，我們的服務(wù)只收取必要的交通費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用和租賃費(fèi)用，在出行期間不會(huì)以任何名義向顧客收取一分錢。3. 周期長(zhǎng)短這時(shí)工薪階層主要考慮的問題，因?yàn)樗麄兠刻於加蟹泵Φ墓ぷ?，時(shí)間安排不夠靈活，只要周末 時(shí)間可以放松，沒有辦法和旅行團(tuán)出游，又沒有資金支持參加越野俱樂部，對(duì)登山?jīng)]有興趣，這時(shí)兩天以內(nèi)的野營就成了最好的選擇。4. 活動(dòng)是否新穎59 / 65脫離了繁忙的工作學(xué)習(xí)，終于有了時(shí)間放松一下，當(dāng)然要找個(gè)好玩的新穎的活動(dòng)來放松，我們的各種也應(yīng)主題絕對(duì)可以滿足你的要求，不管你是想過生日 party，還是情人節(jié)，我們?yōu)槟懔可泶蛟?，絕對(duì)獨(dú)一無二。 價(jià)格因素在消費(fèi)決策中的作用 本公司提供的服務(wù)主要針對(duì)于在校大學(xué)生,通過市場(chǎng)調(diào)查了解到,一般大學(xué)生出去花費(fèi)在 100 元到 200 元之間,絕大部分的野營費(fèi)用預(yù)算在 200 元到 400元之間,說明本公司提供的服務(wù)定價(jià)一般水平在 150 元到 600 元之間. 影響因素不 想 野 營 的 最 大 原 因 什 么010203040506070801 2 3 4費(fèi) 用 高太 危 險(xiǎn)麻 煩 ， 要 準(zhǔn) 備 的 東 西 多沒 有 機(jī) 會(huì)備注:最高點(diǎn)代表這想法的人數(shù),縱坐標(biāo)代表人數(shù). 目標(biāo)市場(chǎng)本公司的前期目標(biāo)市場(chǎng)主要定位于在校大學(xué)生,包括大中專學(xué)生, 后期業(yè)務(wù)會(huì)拓展到公司的普通員工,管理階層,自有職業(yè)者. 市場(chǎng)走勢(shì)預(yù)測(cè)自然界和消費(fèi)不再對(duì)立。人們?cè)絹碓秸J(rèn)識(shí)到自然界也是一樣舒適方便令人快樂60 / 65的生活空間，而不僅僅是明信片描繪的田園風(fēng)光。將來的消費(fèi)者想要積極地去接近大自然，大自然給商家開辟了一個(gè)新的消費(fèi)市場(chǎng)，因?yàn)樗絹碓匠蔀槊半U(xiǎn)、探索、運(yùn)動(dòng)的理想場(chǎng)所。人們不會(huì)再用平淡乏味的詞匯去描述自然和鄉(xiāng)村生活，它們給現(xiàn)代都市人更多體驗(yàn)不同，改變生活的機(jī)會(huì)，從煩躁的都市中走出去。現(xiàn)在的戶外運(yùn)動(dòng)已經(jīng)不再是一種專業(yè)性的運(yùn)動(dòng)，戶外運(yùn)動(dòng)已經(jīng)成為了大眾時(shí)尚生活的一種方式。我國是旅游資源大國，豐富獨(dú)特的旅游資源為野營的發(fā)展提供了天然的優(yōu)勢(shì)。國家旅游主管部門根據(jù)不同時(shí)期旅游業(yè)發(fā)展要求，制定了一系列產(chǎn)業(yè)政策及管理制度，對(duì)旅游業(yè)的結(jié)構(gòu)調(diào)整、行為規(guī)范、產(chǎn)業(yè)升級(jí)起了重要的推動(dòng)作用。近年來的種種機(jī)遇，正面的如信息技術(shù)的進(jìn)步，反面的如金融危機(jī)造成的震蕩，客觀上都為旅游業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力的增長(zhǎng)帶來了契機(jī)。野營產(chǎn)業(yè)作為旅游產(chǎn)業(yè)和休閑產(chǎn)業(yè)的一部分，同時(shí)與娛樂產(chǎn)業(yè)也有著不可分割的關(guān)系，與傳統(tǒng)體育產(chǎn)業(yè)的關(guān)系也是千絲萬縷，與現(xiàn)代跨界產(chǎn)業(yè)的關(guān)系更是越來越緊密：衛(wèi)生保健產(chǎn)業(yè)，智慧科技和創(chuàng)新產(chǎn)業(yè)，彼此發(fā)展，息息相關(guān)。2 財(cái)務(wù)附表損益表悠幽游野營有限責(zé)任公司 2022 年 單位：61 / 65元項(xiàng)目 本年累計(jì)一、主營業(yè)務(wù)收入 214400 減：銷售折扣與折讓 400 主營業(yè)務(wù)收入凈額 214000 減：主營業(yè)務(wù)成本 144000 稅金及附加 6432二、主營業(yè)務(wù)利潤 63568 加：其他業(yè)務(wù)利潤 8514 減：管理費(fèi)用 11400 營業(yè)費(fèi)用 13700 財(cái)務(wù)費(fèi)用 三、利潤 43732 加：投資收益 營業(yè)外收入 715 減：營業(yè)外支出 3405四、利潤總額 44292 減：所得稅 五、凈利潤 44292 注：公司享受所得稅優(yōu)惠政策只繳付營業(yè)